貨幣資金新版ppt課件(編輯修改稿)
2025-05-30 18:23 本頁面
【文章內容簡介】 科目核算 ? 應由責任人賠償?shù)牟糠?其他應收款 ? 金短缺 應由保險公司賠償?shù)牟糠?其他應收款 ? 無法查明的其他原因 管理費用 ? 應支付給有關人員或單位的 其他應付款 ? 金溢余 ? 無法查明原因的溢余 營業(yè)外收入 三、銀行存款 (一 )銀行存款概述 （ 1）銀行賬戶分類 基本存款賬戶 一般存款賬戶 臨時存款賬戶 專用賬戶 銀行存款是企業(yè)存放在銀行或其他金融機構的貨幣資金。按照國家規(guī)定，凡是獨立核算的單位都必須在當?shù)劂y行開設賬戶。 ?一般存款賬戶是企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉存，與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶。 ?該賬戶可以辦理轉賬結算和存入現(xiàn)金，但不能辦理現(xiàn)金支出。 ?專用存款賬戶 賬戶是企業(yè)對特定用途的資金，由存款人向工戶行出具相應證明即可開立的賬戶。 特定用途資金主要包括以下三部分： 基本建設資金 更新改造資金。 特定用途，需要專戶管理的資金。 （ 2）銀行結算方式 三票（支票、銀行匯票和銀行本票） 一卡（信用卡） 三方式（托收承付、委托收款和匯兌） 一證（信用證）。 （二）銀行結算方式 ? ? ? ? ? ? ? ? ? （ 1） 銀行匯票結算方式 （ 錢隨票走 ， 見票即付 ） ① 有效期： 1個月 （ 超期作廢 、 錢存戶頭 ） ② 異地使用 ③ 可以背書轉讓 （ 2） 銀行本票結算方式 （ 定額 、 不定額 ） ① 有效期： 2個月 ② 用于同城或同一票據(jù)交換區(qū)域的款項支付 ③ 可以背書轉讓 （ 3） 商業(yè)匯 票 ① 是一種期票 （ 未到期不能收付 ） ② 商業(yè)承兌匯票 +銀行承兌匯票 ③ 有效期：最長不超過 6個月 ④ 可以申請貼現(xiàn) ， 可以背書轉讓 （ 4） 支票 ① 現(xiàn)金支票 （ 只能從銀行提現(xiàn) ） +轉賬支票 （ 只能從銀行轉賬 ） ② 有效期：不超過 10天 ③ 用于同城結算 ④ 不能簽發(fā)空頭支票 ， 或與銀行預留印簽不符 （ 5） 匯兌 ① 用于異地結算 ② 電匯 +信匯 （ 6） 委托收款 ① 用于同城或異地結算 ② 不用于大額交易 （ 7） 托收承付 （ 商品交易 ） ① 用于異地結算 ② 先發(fā)貨 、 后收款 ③ 托收起點 （ 10000， 1000） （ 8） 信用卡 ① 用于同城或異地結算 ② 單位卡 不得用于超過 10萬元以上的結算 ， 不得支取現(xiàn)金 ③ 允許善意透支 ， 不得惡意透支 （ 9） 信用證 ① 用于國際貿(mào)易領域的結算 ② 有銀行信用作為保證 ， 付款承諾是一定要兌現(xiàn)的 信用證結算方式是國際結算的一種主要方式。信用證是進口方銀行向出口方開立的以出口方按規(guī)定提供單據(jù)和匯票為前提的支付一定金額的書面承諾，是一種有條件的付款憑證。 銀行結算方式的歸納 同城 支票、銀行本票 異地 匯兌、托收承付、銀行匯票、國際
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