貨幣資金新版ppt課件-資料下載頁
2025-05-03 18:23本頁面
【正文】 單位 收款單位開戶銀行 付款單位開戶銀行 （ 1）按合同發(fā)貨 （ 3）傳遞托收憑證 （ 6）劃撥貨款 （2）委托銀行收款 （7）通知貨款已收妥入賬 （5）同意付款 （4）通知付款 ?信用卡： 是指商業(yè)銀行向個(gè)人和單位發(fā)行的，憑其向特約單位購(gòu)物、消費(fèi)和銀行存取現(xiàn)金，具有消費(fèi)信用的特制載體卡片。 ?信用證結(jié)算方式： 是國(guó)際結(jié)算的一種主要方式 。 經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)結(jié)算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行總行以及經(jīng)商業(yè)銀行總行批準(zhǔn)開辦信用證結(jié)算業(yè)務(wù)的分支機(jī)構(gòu) ， 也可以辦理國(guó)內(nèi)企業(yè)之間商品交易的信用證結(jié)算業(yè)務(wù) 。 三、銀行存款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理 ?（ 一 ） 銀行存款的總分類賬和明細(xì)分類賬核算 ?（ 二 ） 銀行存款的清查 ?（ 會(huì)計(jì)學(xué)原理中已學(xué)過 略 ） （三）銀行存款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理 ? ? ?（ 會(huì)計(jì)學(xué)原理中已學(xué)過 略 ） 四、其他貨幣資金 ? 是指在企業(yè)中存款地點(diǎn)和用途與庫存現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金 。 ? 外埠存款 ? 銀行匯票存款 ? 銀行本票存款 ? 信用證保證金存款 ? 信用卡存款 ? 存出投資款 ?賬戶的設(shè)置： 其他貨幣資金 增加數(shù) 減少數(shù) 銀行存款 物資采購(gòu) 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅 支付購(gòu)買物資的價(jià)款 購(gòu)買股票、債券 交易性金融資產(chǎn) 銀行存款 多余款項(xiàng)轉(zhuǎn)回結(jié)算戶 余：結(jié)存數(shù) （一）外埠存款 ?外埠存款 ：是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu) ， 匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng) 。 ?： ? 借：其他貨幣資金 —— 外埠存款 ? 貸：銀行存款 ?報(bào)銷憑證時(shí)： ?借：材料采購(gòu)（或原材料、庫存商品） ? 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅 ? 貸：其他貨幣資金 —— 外埠存款 ?： ? 借：銀行存款 ? 貸：其他貨幣資金 —— 外埠存款 （二）銀行匯票存款 ?： ? 借：其他貨幣資金 —— 銀行匯票 ? 貸：銀行存款 ?： ?借：材料采購(gòu) ? 應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ? 貸：其他貨幣資金 —— 銀行匯票 ? ： ? 借：銀行存款 ? 貸：其他貨幣資金 —— 銀行匯票 (三 )銀行本票存款 ? ， ?借：其他貨幣資金 —— 銀行本票 ? 貸：銀行存款 ? ?借：材料采購(gòu) （ 或原材料 、 庫存商品 ） ? 應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅 （ 進(jìn)項(xiàng)稅額 ） ? 貸：其他貨幣資金 —— 銀行本票 ?用而要求銀行退款時(shí)： ? 借：銀行存款 ? 貸：其他貨幣資金 — 銀行本票 (四 )信用證保證金存款 ： ?借：其他貨幣資金 —— 信用證保證金 ? 貸：銀行存款 ? ?借：材料采購(gòu) （ 或原材料 、 庫存商品 ） ? 應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅 （ 進(jìn)項(xiàng)稅額 ） ? 貸：其他貨幣資金 —— 信用證保證金 ? （五）信用卡存款 ?（或續(xù)存資金） ?借 :其他貨幣資金 —— 信用卡存款 ? 貸 :銀行存款 ? ?借 :材料采購(gòu) ? 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅 ? 管理費(fèi)用等 ? 貸：其他貨幣資金 —— 信用卡存款 (六）存出投資款 ? ? 借：其他貨幣資金 —— 存出投資款 ? 貸 銀行存款 ?、債券等時(shí)，按實(shí)際發(fā)生的金額 ?借：交易性金融資產(chǎn) ? 貸：其他貨幣資金 —— 存出投資款 存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金
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