《貨幣資金新版》ppt課件-文庫吧
2025-04-18 18:23 本頁面
【正文】 ?企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存有困難的，銀行確定送存時間； ?企業(yè)支付現(xiàn)金，可以從本企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或者從企業(yè)開戶銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支） 。 ?企業(yè)從開戶銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)在取款憑證上寫明用途，由財會部門負(fù)責(zé)人簽定蓋章，經(jīng)開戶銀行審核批準(zhǔn)后，方可支付現(xiàn)金； ?企業(yè)因采購地點不固定，交通不便以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)向開戶銀行提出申請，經(jīng)開戶銀行審核批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金 ?不準(zhǔn)用不符合制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金（如不得“白條頂庫”）； ?不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金； ?不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金； ?不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金以個人名義存儲，不準(zhǔn)保留賬外公款，不得設(shè)置“小金庫”。 （二）現(xiàn)金的控制 健全的現(xiàn)金控制系統(tǒng)，必須遵循以下原則： ? （ 1）出納和會計分工 （ 2）現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)分開處理 （ 3）經(jīng)辦銷售業(yè)務(wù)人員不得辦理現(xiàn)金收款業(yè)務(wù) （ 4）現(xiàn)金支出的授權(quán)、經(jīng)辦、賬面記錄的分工 （二）現(xiàn)金的控制 （二）現(xiàn)金的控制 （ 1）現(xiàn)金收入的控制 全部現(xiàn)金當(dāng)天入賬 收入應(yīng)開具收款收據(jù) 簽發(fā)收款收據(jù)與收款應(yīng)由不同人員經(jīng)辦 控制收款收據(jù)核銷售發(fā)票的數(shù)量和編號 （ 2）現(xiàn)金支出的控制 遵守規(guī)定 付款的授權(quán)、支票的簽發(fā)、款相的支付和記賬要職責(zé)分工 支票的簽發(fā)至少由兩人簽字或蓋章 支付必須有原始憑證為依據(jù) 付訖憑證要加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖” （三）現(xiàn)金收支的核算 現(xiàn)金收入的內(nèi)容主要有： （ 1） 從銀行提取現(xiàn)金 （ 2） 職工出差報銷時交回的剩余借款 （ 3） 收取結(jié)算起點以下的零星銷售收入款 （ 4） 收取對個人的罰款 收取現(xiàn)金時 ， 借記 “ 庫存現(xiàn)金 ” 科目 ， 貸記有關(guān)科目 。 （三）現(xiàn)金收支的核算 按照現(xiàn)金開支范圍的規(guī)定支付現(xiàn)金時 ，借記有關(guān)科目 ， 貸記 “ 庫存現(xiàn)金 ” 科目 。 （四）定額備用金制度及其核算 (或定額零用現(xiàn)金制度 )： 核定 → 撥付 → 報銷補(bǔ)足 → 收回 (1)撥付設(shè)立時： 借：備用金（或其他應(yīng)收款） 貸：庫存現(xiàn)金（或銀行存款） (2)報銷補(bǔ)足時： 借：管理費(fèi)用等 貸：銀行存款 (3)取消時： 借：管理費(fèi)用等 庫存現(xiàn)金（收回多余的備用金） 貸：備用金 （四）定額備用金制度及其核算 ?： 指為了滿足臨時性需要而暫付給有關(guān)部門和個人現(xiàn)金，使用后 實報實銷 的制度。 ?： ?借：其他應(yīng)收款 —— 備用金 ? 貸：庫存現(xiàn)金 ： （四）現(xiàn)金清查的核算 ?現(xiàn)金清查是指對庫存現(xiàn)金的盤點與核對 ，包括出納人員每日終了前進(jìn)行的現(xiàn)金賬款核對和清查小組進(jìn)行的定期或不定期的現(xiàn)金盤點 、 核對 現(xiàn)金清查核算 現(xiàn)金長款（庫存現(xiàn)金 賬面余額） （ 1）發(fā)現(xiàn)長款： （ 2）處理意見形成： 借：現(xiàn)金 借：待處理財產(chǎn)損益 貸：待處理財產(chǎn)損益 貸：其他應(yīng)付款 （ 應(yīng)支付給單位或個人 ） 營業(yè)外收入 （ 無法查明原因 ） 現(xiàn)金短款（庫存現(xiàn)金 賬面余額） （ 1）發(fā)現(xiàn)短款： （ 2）處理意見形成： 借：待處理財產(chǎn)損益 借：管理費(fèi)用 （ 無法查明原因 ） 貸：現(xiàn)金 其他應(yīng)收款 （ 責(zé)任人、保險公司賠償部分 ） 貸：待處理財產(chǎn)損益 2 貨幣資金及應(yīng)收賬項 先記入 “ 待處理財產(chǎn)損益 ”
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