貨幣資金業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計(編輯修改稿)
2025-01-19 14:32 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 有機(jī)地結(jié)合起來，本著既方便業(yè)務(wù)部門工作又有利于堵塞管理漏洞的原則，企業(yè)可以對有關(guān)業(yè)務(wù)或職能管理部門實(shí)施定額備用金管理制度。其控制制度的設(shè)計應(yīng)包括： 。 。 。 。 。 制度設(shè)計題參考答案 XY賓館在貨幣資金管理中能夠建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，例如：制單、復(fù)核、印鑒保管、收付款、支票保管、記賬和編制報表等工作均進(jìn)行不相容職務(wù)分工，在一定程度上防止了侵吞、挪用和失竊等不端行為的發(fā)生。但該制度也有不完善的方面，例如：企業(yè)銀行存款日記帳與銀行對帳單的核對要求、現(xiàn)金與銀行存款的日常管理規(guī)定等。 為保護(hù)貨幣資金的安全，健全和完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度，結(jié)合 XY賓館的具體管理狀況，該賓館的貨幣資金收入和支出業(yè)務(wù)的控制程序圖示如下： 業(yè)務(wù)部門 1．收入貸款并出具收據(jù)和發(fā)票 2．填制收款憑證 3．編制收款日報表 會計崗位 核對收款憑證和銀行 回單等、編制記賬憑證 出納崗位 1．收入款項(xiàng)與收款憑證核對 2．將款項(xiàng)存入銀行 3．根據(jù)收款憑證，登記日記 賬后送會計崗位 開戶銀行 收取款項(xiàng)并出具收款回單 收款憑證 收款憑證 貨款及收款憑證 款 項(xiàng) 銀行存款回單 業(yè)務(wù)部門 1．填制業(yè)務(wù)付款憑證 2．付款憑證的批準(zhǔn) 出納崗
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