貨幣資金內(nèi)部控制制度(編輯修改稿)
2025-06-28 12:03 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 不得以白條抵頂現(xiàn)金庫存，不得跨月處理賬務(wù)。（三）出納必須將當(dāng)天收到的現(xiàn)金（超出庫存現(xiàn)額的部分）和支票及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。（四）出納從銀行提取現(xiàn)金，必須履行相關(guān)程序，不得將簽發(fā)的現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)交他人或異地保存。（五）出納應(yīng)認(rèn)真鑒別收取的現(xiàn)金，防止收取假幣，對發(fā)現(xiàn)的假幣，應(yīng)予以沒收，上交銀行，并開具沒收證明。（六）現(xiàn)金使用或出借必須執(zhí)行規(guī)定的審批程序，嚴(yán)禁出納擅自挪用、借出現(xiàn)金。原則上，除必要的差旅費和小額支出外，不允許向個人借出現(xiàn)金。（七）財務(wù)經(jīng)理應(yīng)不定期的對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤，并與現(xiàn)金日記賬、總賬核對。對現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的長款或短款，要認(rèn)真核實，查清原因，并及時向公司總經(jīng)理報告，必要時向公司董事會報告，經(jīng)批準(zhǔn)后處理，不得隱瞞不報或自行處理。（八）出納因故離開工作崗位需短期性替代或工作變動，必須辦理交接手續(xù)。出納請假一天或一天以上的，憑現(xiàn)金日記賬清點庫存現(xiàn)金，交接雙方清點核對相符后，在清點核對表上簽字。出納員同時移交收、付訖圖章，接替人在工作時使用自己的名章。財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)安排交接人員，并監(jiān)督交接雙方的交接工作。第五章 銀行存款管理第十三條 銀行開戶及賬戶管理（一）各公司的銀行開戶及賬戶管理應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。（二）各公司銀行賬戶的開立，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。（三）各公司銀行賬戶只能用于各公司規(guī)定業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的銀行結(jié)算，不得出租、出借，不得用于個人結(jié)算。（四）使用網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的，由財務(wù)經(jīng)理和出納員共同完成操作程序，不得有一人完成網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的全過程。出納辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)時輸入操作密碼并輸入業(yè)務(wù)信息。財務(wù)經(jīng)理輸入授權(quán)密碼，并審核業(yè)務(wù)信息，審核無誤后付款。（五）各公司嚴(yán)禁開設(shè)儲蓄賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。（六）各公司應(yīng)每季度對銀行賬戶進行清查、清理，非正常使用的賬戶要及時進行清理銷戶。撤銷銀行賬戶時，首先由出納對該賬戶發(fā)生的所有賬務(wù)事項進行核對清查，提交書面銷戶申請并注明原由，依次經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可按銀行規(guī)定辦理銷戶手續(xù)。第十四條 銀行存款管理規(guī)定（一）出納應(yīng)按照開戶銀行及賬號設(shè)置銀行存款明細(xì)賬戶，以反映不同開戶銀行和不同存款賬戶銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況。（二）會計應(yīng)按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，審核相關(guān)原始單據(jù)，編制相關(guān)記賬憑證。記賬憑證經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，由財務(wù)會計點擊“記賬”生成銀行存款日記賬，以準(zhǔn)確反映各銀行存款賬戶當(dāng)日的收支及結(jié)存情況。（三）出納應(yīng)按月與開戶銀行對賬，取得銀行對賬單的相關(guān)資料，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，并須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字，簽字后的《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》由會計保存。（四）財務(wù)經(jīng)理應(yīng)認(rèn)真復(fù)核出納編制的《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，對于長期未達(dá)賬項或不符事項，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)進行調(diào)查和報告，簽字后，報公司總經(jīng)理請示處理意見，財務(wù)經(jīng)理根據(jù)批示意見對長期未達(dá)賬項或不符事項進行處理。（五）必要時會計應(yīng)編制對賬調(diào)整分錄，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字后調(diào)賬。（六）出納因故離開工作崗位需短期性替代或工作變動，必須辦理交接手續(xù)。出納請假一天或一天以上的，應(yīng)將銀行存款日記賬與銀行存款余額核對，交接雙方清點核對相符后，在清點核對表上簽字。出納員同時移交收、付訖圖章，接替人在工作時使用自己的名章。財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)安排交接人員，并監(jiān)督交接雙方的交接工作。第十五條 票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)（一）支票結(jié)算支票結(jié)算是付款單位簽發(fā)支票，通知開戶銀行從其存款賬戶中支付款項的結(jié)算方式，分現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票兩種?，F(xiàn)金支票只可用于從銀行提取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能提取現(xiàn)金。各公司收到支票時，出納應(yīng)審核支票簽發(fā)是否規(guī)范，包括簽發(fā)時間是否逾期，內(nèi)容填寫是否完整，字跡是否清晰，大小寫是否相符，用途是否合理，支票簽發(fā)單位是否與付款單位名稱相符等；對背書轉(zhuǎn)讓的轉(zhuǎn)賬支票要審查背書是否符合規(guī)定。審核無誤后，應(yīng)將支票及時填寫送存簿，送存銀行。各公司簽發(fā)支票時，出納應(yīng)按照以下規(guī)定簽發(fā)支票：（1）簽發(fā)的支票一定要記名；（2）簽發(fā)的支票起點為100元，付款期限為10天，遇到法定節(jié)假要順延，不得簽發(fā)遠(yuǎn)期支票；（3）必須使用碳素墨水填寫，雙聯(lián)式支票可以復(fù)寫；（4）簽發(fā)支票必須
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