5企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制及對(duì)策(編輯修改稿)
2024-09-11 18:36 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 的內(nèi)部資金控制的規(guī)章制度，但是由于執(zhí)行力不足，導(dǎo)致對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的控制失去效力，形同虛設(shè)。 （四）企業(yè)缺乏完善的內(nèi)部監(jiān)督體系。企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制存在的最大問(wèn)題是內(nèi)部管理控制力度不足，缺乏完善的監(jiān)督機(jī) 第 3 頁(yè) 共 5 頁(yè) 制。企業(yè)在進(jìn)行實(shí)施貨幣資金內(nèi)部控制的同時(shí)，并未設(shè)置對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)內(nèi)部控制沒(méi)有進(jìn)行有效監(jiān)督，可能會(huì)使內(nèi)部控制得不到有效 實(shí)施，無(wú)法將失誤、舞弊等問(wèn)題控制到最低限度。企業(yè)管理控制的關(guān)鍵在于合理且完善的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，監(jiān)督機(jī)構(gòu)的不健全，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員虛構(gòu)交易事實(shí)信息、偽造核算數(shù)據(jù)而不考慮后果，缺乏責(zé)任意識(shí)和工作精神。另外，企業(yè)內(nèi)部管理對(duì)貪污舞弊的處罰制度不夠嚴(yán)明，以使不能觸犯規(guī)則制度和損害企業(yè)的利益。 二、加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的對(duì)策 （一）內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)應(yīng)遵循的原則。（ 1）不相容崗位和職位分離的原則。對(duì)于不相容崗位應(yīng)設(shè)立職權(quán)分離制度，形成內(nèi)部牽制，防止利用職務(wù)之便發(fā)生舞弊。不相容職務(wù)的有效分離，不但能夠提高工作 效率，而且能夠保障內(nèi)部會(huì)計(jì)控制得到有效實(shí)施，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)完整。（ 2）遵循貨幣資金使用審批原則。規(guī)范支付授權(quán)審批制度，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的監(jiān)督和管理，
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