5企業(yè)貨幣資金內部控制及對策(編輯修改稿)
2025-09-11 18:36 本頁面
【文章內容簡介】 的內部資金控制的規(guī)章制度，但是由于執(zhí)行力不足，導致對各個環(huán)節(jié)的控制失去效力，形同虛設。 （四）企業(yè)缺乏完善的內部監(jiān)督體系。企業(yè)貨幣資金內部控制存在的最大問題是內部管理控制力度不足，缺乏完善的監(jiān)督機 第 3 頁 共 5 頁 制。企業(yè)在進行實施貨幣資金內部控制的同時，并未設置對內部控制系統(tǒng)的內部監(jiān)督機構，對內部控制沒有進行有效監(jiān)督，可能會使內部控制得不到有效 實施，無法將失誤、舞弊等問題控制到最低限度。企業(yè)管理控制的關鍵在于合理且完善的監(jiān)督機構，監(jiān)督機構的不健全，導致財務人員虛構交易事實信息、偽造核算數據而不考慮后果，缺乏責任意識和工作精神。另外，企業(yè)內部管理對貪污舞弊的處罰制度不夠嚴明，以使不能觸犯規(guī)則制度和損害企業(yè)的利益。 二、加強企業(yè)貨幣資金內部控制的對策 （一）內部控制制度設計應遵循的原則。（ 1）不相容崗位和職位分離的原則。對于不相容崗位應設立職權分離制度，形成內部牽制，防止利用職務之便發(fā)生舞弊。不相容職務的有效分離，不但能夠提高工作 效率，而且能夠保障內部會計控制得到有效實施，保證會計信息真實完整。（ 2）遵循貨幣資金使用審批原則。規(guī)范支付授權審批制度，加強對貨幣資金的監(jiān)督和管理，
數學相關推薦
鄂ICP備17016276號-1