貨幣資金的內部控制要求及其原則(編輯修改稿)
2025-08-05 13:00 本頁面
【文章內容簡介】 出納部門 會計部門負責 經辦 出納 負責 記賬收款通知12審核1收據①收款1客戶②①③定期1 ②審核 現金日記賬 明細賬 該流程反映企業(yè)因收取租金、押金、罰金、賠款等在出納部門直接收取現金的業(yè)務處理過程，該收據一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶、一聯(lián)留存、另一聯(lián)隨同收款通知在登記庫存現金日記賬送交會計部門記賬。三、零星費用報銷程序設計業(yè)務部門原始憑證報銷單審核審核明細帳付款 現金日記帳會計部門出納部門 該流程反映企業(yè)因出差報銷而支付現金的業(yè)務處理過程。一般先由之處費用的業(yè)務部門有關人員根據原始憑證編制報銷憑證，經本部門主管審核后，送交會計部門；經會計主管審核同意后交出納員付款，隨后將報銷單送會計部門據此登帳。 四、支票簽發(fā)程序設計 2 業(yè) 務 部 門 會計部門 出 納 部 門 經辦 負責 記賬 出納收款通知22外單位開戶銀行1審核 支票登記薄 明細賬付款通知支票1 銀行存款日記賬審核 該流程反映企業(yè)采用支票付款結算的業(yè)務處理過程。業(yè)務部門將外單位收款通知或自制付款憑證經本部門審核后，送交會計部門，會計部門經審核后交出納部門支付，出納員簽發(fā)支票并在支票登記賬簿做好記錄。出納部門和會計部門根據支票回執(zhí)登記銀行存款日記賬和其他有關賬簿 生產制造內部控制與核算規(guī)程設計1. 建立和健全有關成本核算的原始記錄制度，并建立合理的原始憑證傳遞流程2. 制定合理的消耗定額，完善定額管理制度3. 制定內部結算價格和內部結算制度1. 成本責任控制制度所確定的成本控制目標要以各成本費用中心的可控成本為依據2. 進行成本責任控制制度設計的一項核心工作，就是解決相對于某個責任中心而言其可控成本項目，并以此為基礎確定控制目標和責任獎懲 1. 根據企業(yè)生產特點和管理要求，正確選擇成本核算方法2. 明確每一種成本核算方法自身的適應范圍生產制造核算方法的設計一、實際成本核算方法的設計（一）成本開支范圍的設計 （二）制定各項消耗定額 （三）建立和健全有關成本核算的原始記錄制度（四）健全與成本有關的各項業(yè)務管理制度二、計劃成本核算方法的設計（一）標準成本的分類 （二）標準成本法核算程序（三）標準成本的制定（四）標準成本差異分析生產制
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