上市公司貨幣資金內(nèi)部控制制度(編輯修改稿)
2025-05-09 05:02 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)方式為書面方式，批準(zhǔn)人必須在付款單據(jù)上簽字批準(zhǔn)方能生效，批準(zhǔn)人在外地急需用款的可在本人的批準(zhǔn)限額之內(nèi)委托本單位的貨幣資金主管人員代理批準(zhǔn)手續(xù)，但批準(zhǔn)人回來后要立即補辦批準(zhǔn)手續(xù)。一一一任何未經(jīng)授權(quán)的人員、部門不得進行貨幣資金的收支活動；有關(guān)業(yè)務(wù)部門使用現(xiàn)金時要提出用款申請，說明用途、金額、用款方式，同時要與預(yù)算相結(jié)合。一一一一嚴(yán)禁一人能夠控制貨幣資金收支的全過程。第三章 實施與執(zhí)行一一一一 現(xiàn)金收支必須嚴(yán)格遵守國家規(guī)定，辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)要優(yōu)先通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，符合規(guī)定以及確實無法辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，才可以用現(xiàn)金支付。對不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，不得以現(xiàn)金方式支付，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付；一一一一借款必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)審批程序，實行前賬不清，后賬不借，借款期限超過1個月不履行報賬義務(wù)且無正當(dāng)理的,不得借支新借款。一一一一財務(wù)部門對超越支付范圍和批準(zhǔn)權(quán)限的，有權(quán)拒絕受理或要求補辦手續(xù)，批準(zhǔn)人拒不配合的，出納人員有權(quán)向批準(zhǔn)人的上級授權(quán)部門報告。審核人明知超出支付范圍或有越權(quán)批準(zhǔn)行為而簽字同意支付，或出納員按沒有審核人簽字3/6的付款單辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的，以失職論處，并對由引起的不良后果負(fù)連帶責(zé)任。一一一一取得的現(xiàn)金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，不得坐支現(xiàn)金，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。取得貨幣資金收入要開具發(fā)票或內(nèi)部收款收據(jù)等合法的憑據(jù)，如有與貨幣資金收入相關(guān)的合同、協(xié)議等證明資料，應(yīng)附在會計憑證之后。一一一一業(yè)務(wù)執(zhí)行部門要根據(jù)經(jīng)濟活動的交易情況交款并取得收款收據(jù)等憑證；出納在收取現(xiàn)金時在驗鈔機中鑒定現(xiàn)鈔真?zhèn)?；為明確責(zé)任，出納人員、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員需在原始憑證中簽字；出納根據(jù)收款收據(jù)逐筆登記現(xiàn)金日記賬，同時將收款收據(jù)傳遞入賬；一一一一支付貨幣資金時需對簽字批準(zhǔn)后的借款單或報賬單進行復(fù)核。復(fù)核資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手
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