某上市公司內(nèi)部控制制度(編輯修改稿)
2024-08-28 17:06 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 內(nèi)控目標(biāo) 內(nèi)控目標(biāo)生存 未來公司的發(fā)展利潤(rùn)資本充足/ 資金流量合法 保安 作為一個(gè)現(xiàn)代的成熟企業(yè)，其職能可以被分為兩大方面：生存和發(fā)展。 為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的這兩個(gè)職能，內(nèi)控制度也分為兩種：保證企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)正常運(yùn)作的內(nèi)控制度，和能夠幫助企業(yè)拓展經(jīng)營(yíng)范圍和規(guī)模的內(nèi)控制度。 5 為了實(shí)現(xiàn)保證企業(yè)生存和發(fā)展的職能，內(nèi)部控制制度需要實(shí)現(xiàn)五個(gè)主要目標(biāo)： 利潤(rùn)： 所有企業(yè)內(nèi)控制度都是為直接或間接的增加企業(yè)的盈利設(shè)立的 安全： 保證企業(yè)的安全，在外部條件未發(fā)生重大變化的情況下保證企業(yè)按預(yù)先設(shè)定的計(jì)劃運(yùn)行 信息充足及時(shí)： 保證投資者對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況的了解，有利于管理層對(duì)公司的運(yùn)作和控制 資本充足 / 現(xiàn)金流量 : 綜合使用經(jīng)營(yíng)和非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來的現(xiàn)金流量進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資活動(dòng)， 在任何情況下不會(huì)出現(xiàn)資不抵債或不能支付的可能 合法： 公司的所有活動(dòng)符合國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，不致引起法律上的糾紛 1 .2 .2 關(guān)鍵控制點(diǎn) 關(guān)鍵控制點(diǎn)指關(guān)鍵的內(nèi)部控制行為，保證這些內(nèi)部控制行為被正確采用并持續(xù)使用，就可以保證企業(yè)的內(nèi)部控制目標(biāo)可以實(shí)現(xiàn)。 1 .2 .3 流程圖 流程圖是描述內(nèi)部控制行為的主要方法， 是 通 過 對(duì) 經(jīng) 營(yíng) 活 動(dòng) 整 個(gè) 過 程 用 圖 表 形 式 描 述 ， 并 對(duì) 關(guān) 鍵控 制 點(diǎn) 著 重 說 明 的 一 種 方 法 。 6 1 .2 .4 使用責(zé)任 本手冊(cè)的內(nèi)部控制制度是關(guān)鍵的控制制度，不包括所有的運(yùn)作流程，使用者應(yīng)當(dāng)根據(jù)手冊(cè)提示的內(nèi)部制 關(guān)鍵點(diǎn)建立完整的運(yùn)作流程。 1 .2 .5 內(nèi)部控制制度的范圍 高層次范圍： 執(zhí)行性范圍： 管理控制 融資和報(bào)告 人力資源 購買 / 供應(yīng)商的管理 監(jiān)管 / 內(nèi)審 生產(chǎn) / 存貨 銷售管理 費(fèi)用支出 固定資產(chǎn) / 工程項(xiàng)目 資金管理 投資 / 并購 7 1 . 3 本手冊(cè)的適用范圍 為便于表述，在此對(duì)本會(huì)計(jì)手冊(cè)以下內(nèi)容中出現(xiàn)的名稱加以定義： 集團(tuán)： 指在深圳證券交易所上市的 ** 投資股份有限公司，應(yīng)包括總公司、下屬分公司、具有控制權(quán)的子公司； 母公司： 指位于有限公司，不包括投資的子公司 管理層： 指有限公司的董事會(huì)及高級(jí)管理人員 ( 總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān) ) 本手冊(cè)適用于集團(tuán)的所有公司 ( 美國子公司除外 ) 。 8 圖標(biāo) 9 2. 管理控制 10 職位 職責(zé) 不相容的職責(zé) 高級(jí)管理層 制定企業(yè)總體戰(zhàn)略規(guī)劃 商討總體戰(zhàn)略規(guī)劃及進(jìn)行討論 制定考核指標(biāo) 審批企業(yè)總體戰(zhàn)略規(guī)劃 審批考核指標(biāo) 董事長(zhǎng) / 董事會(huì)
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