上市(柜)公司內(nèi)部控制制度缺失匯總與檢討(編輯修改稿)
2024-11-15 08:31 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 指導(dǎo)其設(shè)置內(nèi)部稽核單位及訂定內(nèi)部控制制度自行檢查作業(yè)之程序及方法，並監(jiān)督其執(zhí)行。 ? 公司內(nèi)部稽核實(shí)施細(xì)則應(yīng)將各子公司納入內(nèi)部稽核範(fàn)圍，定期或不定期執(zhí)行稽核作業(yè)；稽核報告之發(fā)現(xiàn)及建議於陳核後，應(yīng)通知各受查之子公司改善，並定期作成追蹤報告，以確定其已及時採取適當(dāng)之改善措施。 ? 公司內(nèi)部稽核單位應(yīng)覆核各子公司所陳報之稽核報告或 自行檢查報告 ，並追蹤其內(nèi)部控制制度缺失及異常事項(xiàng)改善情形。 年度稽核計畫 (內(nèi)控 167。13) ? 內(nèi)部稽核單位應(yīng)擬訂年度稽核計畫，包括每月應(yīng)稽核之項(xiàng)目，據(jù)以檢查公司之內(nèi)部控制制度，並 檢附工作底稿及相關(guān)資料 等作成稽核報告。 ? 應(yīng)將取得或處分資產(chǎn)、從事衍生性商品交易、資金貸與他人及為他人背書或提供保證等重大財務(wù)業(yè)務(wù)行為之控制作業(yè)，列為每年年度稽核計畫之稽核項(xiàng)目。 (按月、按季； 對子公司之監(jiān)理 ) ? 稽核報告、工作底稿及相關(guān)資料應(yīng)至少保存三年。 陳核及交付監(jiān)察人 (內(nèi)控 167。15) ? 公司應(yīng)於稽核報告及追蹤報告 陳核 後，於稽核項(xiàng)目 完成之次月底前 交付監(jiān)察人查閱。 資金貸與備查簿 (資 amp。背 167。15) ? 公司辦理資金貸與事項(xiàng)，應(yīng)建立備查簿，就資金貸與
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