【文章內容簡介】 匯報，以便及時采取措施加以糾正和完善。第六節(jié) 附 則第五十二條 本制度由財務部負責解釋。第五十三條 本制度自執(zhí)行董事批準后生效。21第三章 資金管理制度第一節(jié) 總 則第一條 為了加強對公司貨幣資金的內部控制，保證貨幣資金的安全，降低資金使用成本，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關法律法規(guī)，結合本公司的實際情況，制定本制度。第二條 本制度所稱資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條 通過執(zhí)行本制度，在資金管理上能夠規(guī)范運作，在費用請款時就能做到歸口控制，使資金的收支做到有計劃，達到減少壓占公司資金、控制費用、杜絕損失的目的。第二節(jié) 分工授權及實施執(zhí)行（一） 現(xiàn)金管理22第四條 公司現(xiàn)金的使用范圍應符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，嚴格控制現(xiàn)金結算，超出結算起點的付款應通過銀行結算；特殊情況下需要現(xiàn)金結算的，必須取得對方的收款收據(jù)。公司不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金。第五條 公司應核定庫存現(xiàn)金限額，庫存現(xiàn)金的限額為 1000 元，凡超過庫存現(xiàn)金限額的部分必須及時送存銀行。公司現(xiàn)金的存入及取出應派車輛接送，切實做好安全保衛(wèi)措施。第六條 除零星現(xiàn)金收入可以補充庫存外，收入的現(xiàn)金應及時送存銀行，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支） 。因特殊情況確需坐支的，應事先報總會計師批準。第七條 現(xiàn)金的管理必須嚴格執(zhí)行錢、賬分管的原則。第八條 出納與會計人員必須分清責任，實行相互制約，加強現(xiàn)金管理。第九條 從銀行提取現(xiàn)金，由經辦人填寫現(xiàn)金支取申請單或借款單、經執(zhí)行董事批準，總會計師或財務部長審核后，交給出納人員到銀行提取。第十條 一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經辦人簽名，經執(zhí)行董事批準，或執(zhí)行董事授權的主管副總經理、總會計師批準、財務部長審核后，出納人員才能據(jù)以付款，出納人員不得受理未按規(guī)定審批的付款業(yè)務，不得受理不完整、不真實、不合法的原始憑證。第十一條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，并結出庫存余額。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。如出現(xiàn)長短款，應向財務部長匯報，查明原因后及時處理。23第十二條 不得用白條抵沖現(xiàn)金，不準因私借支現(xiàn)金，不準保存帳外現(xiàn)金，不得公款私存。第十三條 公司安排出納以外的其他人每月至少對出納庫存現(xiàn)金檢查核對一次，驗證帳實是否相符，情況異常時應進行突發(fā)性檢查。（二） 銀行存款管理第十四條 銀行賬戶必須按照國家規(guī)定開立和使用。銀行賬戶是公司為辦理結算業(yè)務、資金信貸和現(xiàn)金收付而在相應金融機構開設的基本帳戶、一般結算帳戶和專用帳戶。第十五條 銀行賬戶僅供公司收支結算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉帳套現(xiàn)。第十六條 因銷售產品、提供勞務而獲取的資金收入原則上只能通過基本賬戶辦理；一般結算賬戶原則上只辦理資金支付業(yè)務，其資金來源可以根據(jù)需要由基本賬戶劃轉。專用賬戶是根據(jù)需要為某種特殊業(yè)務而開立的。除辦理規(guī)定的專項業(yè)務外，不得辦理經營性的資金結算業(yè)務，專用賬戶應做到因特殊業(yè)務的開展而開立，因其結束而撤銷，且業(yè)務結束后一個月內必須清理完畢；第十七條 嚴格禁止用個人名義開立銀行賬戶。第十八條 公司負責人和總會計師必須加強對銀行賬戶的管理，定期檢查銀行賬戶的使用情況，一旦發(fā)現(xiàn)問題，應立即逐級匯報并妥善處理。第十九條 財務部門應定期對各開戶行的戶頭進行清理、核對，對不再使用的帳戶應及時辦理銷戶手續(xù)。第二十條 銀行票據(jù)由出納員專門負責，妥善保管，嚴防丟失、被盜。24第二十一條 出納員對收到的支票或銀行匯票等票據(jù)應嚴格審查，及時存入銀行，款到戶后才能發(fā)貨，以免收進假票或無效票據(jù)。第二十二條 公司除現(xiàn)金開支范圍外的所有業(yè)務類、非業(yè)務類對外付款支出，應采用支票、電匯、匯票等銀行結算方式。第二十三條 公司的業(yè)務或日常費用付款，需預先領用支票的，須填寫付款通知書，由相關領導審批后，交由出納辦理，付款通知書至少要列明用途、金額和收款單位，如無法明確金額的，經財務部長審核，填寫限額；暫無法明確收款單位的，交經辦人在使用支票時填寫。支票應分別加蓋財務專用章及法人名章。經辦人領用支票后，須在支票登記簿上簽字確認。經辦人應于支票領用后當月月底前到財務部辦理報銷手續(xù)，出納員于支票報銷后在支票登記簿上注銷。第二十四條 空白支票由出納員統(tǒng)一保管，空白支票的保管視同現(xiàn)金。因故作廢的支票，出納員須加蓋作廢印章，并登記保管，于年末列銷毀清單，報總會計師或財務部長批準后予以銷毀，銷毀清單應存檔備查。第二十五條 如結算方式為匯票結算時，經辦人將付款申請經相關領導簽字后，交由出納員辦理，填寫銀行匯票申請書，填明收款人名稱、開戶銀行、帳號、支付金額、申請人和申請日期等事項并簽章。出納員將匯票交經辦人后，經辦人在匯票登記簿上簽字確認。經辦人員采用匯票付款后，應及時將發(fā)票傳遞至財務部報銷。第二十六條 出納員應逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結出余額。出納應每月根據(jù)銀行對帳單仔細核對和清理銀行日記帳，查明未達帳項及其原因，并和另外一人編制的《銀行存款余額調節(jié)表》核對， 《銀行存款余額調節(jié)表》應每年裝訂成冊歸檔。25第二十七條 根據(jù)收入、支出的原始票據(jù)，每周編制現(xiàn)金周報表。第二十八條 出納員根據(jù)每周的周報表，按月編制收入、支出匯總表。第二十九條 每月的現(xiàn)金支出數(shù)應與編制的現(xiàn)金周報表金額一致，如有不符，查明原因。每月月底應制定下月資金支出計劃。（三） 備用金請款及報銷的規(guī)定第三十條 員工在請款時填寫備用金借款單，注 明 借 款 部 門 、 借 款 人姓 名 （ 借 款 人 作 為 備 用 金 請 款 的 第 一 責 任 人 ） 、 借 款 用 途 、 大 、 小 寫 金額 (大 、 小 寫 必 須 一 致 ， 數(shù) 字 前 必 須 封 頂 )經 部 門 負 責 人 簽 字 、 執(zhí) 行 董 事批 準 ， 財 務 部 長 審 核 ， 出 納 員 方 可 付 款 。第三十一條 借 款 人 員 要 求 辦 理 電 匯 、 匯 票 時 ， 必 須 將 收 款 單 位 全 稱 、帳 號 、 開 戶 行 及 匯 入 地 在 借 款 單 上 填 寫 清 楚 。第三十二條 借 款 人 員 申 請 支 付 定 額 轉 帳 支 票 時 ， 必 須 向 財 務 部 提 供收 款 單 位 名 稱 ， 否 則 財 務 部 不 予 簽 發(fā) 支 票 。第三十三條 對于預算內經常性費用請款需由本人經手，本部門負責人簽字確認，財務部長審核，執(zhí)行董事批準，方可生效。對于預算外費用請款，需由本人經手，本部門負責人簽字確認，總會計師審批，執(zhí)行董事批準，方可生效。第三十四條 對于固定資產采購項目、超預算費用項目及預算外項目的請款，必須經總經理辦公會通過，執(zhí)行董事批準。第三十五條 公司規(guī)定每周一報銷、付款。第三十六條 對于已經辦理請款的費用項目，報銷時必須由經辦人、部門負責人、財務部長或總會計師、執(zhí)行董事或經執(zhí)行董事授權的副總經26理審批后到財務管審核報銷；如果請款手續(xù)不全或者實際花費金額超過請款金額，需要按照規(guī)定的審批程序在報銷單據(jù)上重新進行審批。第三十七條 為加強財務憑證的規(guī)范管理，要求報銷人必須將需要報銷的票據(jù)進行分類、有序的粘貼，保證能夠看到每張票據(jù)的完整票面，保持票面整潔完好。第三十八條 報銷人員所報票據(jù)，除行政事業(yè)性收費外，不得以收款收據(jù)報銷，應為有稅務監(jiān)制字樣的正規(guī)發(fā)票，票面加蓋清晰的發(fā)票專用章（或財務專用章）戳記，并注意票據(jù)上所寫的各種說明。另外，要求各類采購人員應盡量取得增值稅專用發(fā)票。第三十九條 由于財務決算的需要，財務管理部在每月月底三天 及 月初 三 天 停 止 費 用 類 報 銷 （ 此 條 也 適 用 于 未 請 款 項 目 的 報 銷 ） 。第四十條 對于違反以上規(guī)定者，財務部有權不予報銷。第四十一條 差旅費報銷，須由經辦人填寫并帖貼票據(jù)，部門領導確認，財務部門根據(jù)公司制定的差旅費報銷文件核準，財務部長審核，最后由執(zhí)行董事批準方可報銷。第四十二條 對于超出文件范圍的差旅費票據(jù)，應由公司執(zhí)行董事批準方可報銷。第四十三條 為減少壓占公司資金，備用金請款人員在請款項目結束后及時到財務部辦理報銷手續(xù)，一般要求在請款當月底辦理報銷。第四十四條 財務部定期對員工備用金進行清理，對于超過規(guī)定報銷期限而未到財務進行報銷者，財務部根據(jù)情況在公司內進行通報，對無正當理由又拒不報銷者，公司會采取停止請款、扣發(fā)工資或法律訴訟等方式進行清理。27第四十五條 在員工調離公司時，必須到財務部核實有無請款未報銷及其他涉及財務的未完事項。第三節(jié) 監(jiān)督與檢查第四十六條 公司領導及財務部門負責人負責對本公司的內部控制情況進行監(jiān)督與檢查。第四十七條 貨幣資金監(jiān)督檢查的內容主要包括：（一）貨幣資金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金不相容職務是否存在混崗情況。（二）貨幣資金支付授權批準的情況。重點檢查貨幣資金支付授權審批的的手續(xù)是否健全，是否存在越權審批的情況。（三）貨幣資金收入、支出是否取得合理合法的票據(jù)。（四）隨機檢查現(xiàn)金的帳實相符情況。第四十八條 監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內部控制的薄弱環(huán)節(jié)，應及時糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應寫出書面檢查報告，向有關領導匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。第四節(jié) 附 則 第四十九條 本制度由財務部負責解釋。第五十條 本制度自執(zhí)行董事批準后生效。28第四章 存貨內部控制制度第一節(jié) 總 則第一條 為了加強對公司庫存物資的內部管理和控制，保證庫存物資的驗收進庫、存儲保管和領料出庫業(yè)務的規(guī)范有序，保證合理確認存貨價值，防止并及時揭示差錯，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關法律法規(guī)，結合本公司的實際情況，制定本制度。第二條 本制度所稱存貨是指本公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a成品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料，主要包括各類材料、在產品、半成品、產成品等。29第二節(jié) 職責分工和授權批準第三條 公司設置專門的存貨倉儲管理部門和人員，并根據(jù)本制度要求做到不相容人員的分離。還要建立健全請購、審批、詢價、采購、驗收、保管、付款、盤點、對帳等方面的規(guī)章制度。在本單位分管負責人的領導下，積極組織、協(xié)調本單位的存貨管理控制工作，做到制度執(zhí)行嚴格、資料保存完整不缺貨、不長期存貨、不形成積壓存貨，并定期盤點、對帳、編制存貨盤點表，保證庫存物資達到帳證相符、帳實相符、帳帳相符。第四條 財務部要設置存貨核算崗位，對存貨收發(fā)業(yè)務進行會計核算，并每月監(jiān)督、檢查倉庫保管人員存貨核算、賬簿登記是否正確，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。第五條 存貨驗收入庫的批準權限由物資保障部部長行使，保管員要按規(guī)定嚴格審查入庫資料，禁止辦理無實物入庫的驗收入庫手續(xù)，否則要追究批準人和驗收人的責任。第六條 倉庫保管員在發(fā)出存貨時，要嚴格審核領用手續(xù)，對不符合領用手續(xù)的，可拒絕發(fā)貨。否則，要追究相關人員的責任。第七條 庫存物資的盤盈、盤虧、變質老化、毀損、跌價的處理由物資保障部與財務部提出處理意見，經上級有關部門（總公司財務部）核實認可后，由公司的總經理簽字批準實施。經批準后，物資保障部與財務部門共同協(xié)商，根據(jù)相關法規(guī)制度的規(guī)定作出處理并進行會計核算。第三節(jié) 存貨內部控制的實施與執(zhí)行第八條 根據(jù)本公司的生產、銷售、倉儲、資金周轉狀況以及庫存定額等情況，對存貨實行預算管理，合理確定材料、在產品、產成品等存貨30的庫存比例。在認真考慮公司需求、市場狀況、行業(yè)特征等因素，盡可能使庫存儲量趨于合理。第九條 存貨驗收入庫前必須經質量部門檢驗，對檢驗不合格的要及時辦理退貨和索賠，自制存貨要拿出處理意見。檢驗合格后倉庫保管人員要認真核對實物與物資請購單或入庫申請單（自制存貨）上注明的品名、規(guī)格、數(shù)量等，如發(fā)生短缺、破損等情形，應盡快查明原因上報部門負責人，作出相應的處理意見。經驗收正確無誤的，應按物資的類別、數(shù)量、單價、金額、入庫時間等，開具入庫單辦理入庫手續(xù)。驗收人員一定要嚴格按操作程序進行驗收，凡不符合條件的一律不予驗收。第十條 存貨的初始計量要嚴格按照《企業(yè)會計準則》要求進行核算，不得人為調節(jié)存貨的初始計量成本。否則，追究相關人員的責任。第十一條 根據(jù)自身存貨的特點、管理要求、人員設置等，建立存貨保管制度，加強存貨的日常保管工作，并制定相應的保安、防火、衛(wèi)生等制度，實施有效管理。第十二條 存貨的存放和管理應指定專人負責，所有存貨原則上儲存在規(guī)定的庫房內，嚴禁未經批準或授權的人員進入庫房或接觸存貨。入庫儲存確有困難的，也應采取有效措施，加強護理監(jiān)管，以確保物資的安全、完整、有效。第十三條 倉庫保管員應對入庫存貨按其重要程度采取ABC分類法管理，使入庫存貨分門別類、擺放整齊、標識清楚、帳卡物相符，并定期對庫內存貨進行庫齡分析、檢查，及時整理，防止庫房貯存管理混亂，杜絕材料變質、偷盜丟失、私自挪用等不良現(xiàn)象的發(fā)生。第十四條 倉庫保管人員應根據(jù)存貨的收發(fā)情況，及時登記倉庫存貨31明細帳、存貨收發(fā)記錄卡，并定期清點存貨數(shù)量，達到帳、卡、物相符。財務存貨核算人員負責財務存貨的核算工作。財務部門對倉庫部門負有監(jiān)管職責，每季度至少一次對倉庫部門工作進行監(jiān)督、檢查，發(fā)現(xiàn)問題要及時提出整改措施并形成監(jiān)督、檢查記錄。第十五條 建立嚴格的存貨領用和發(fā)出制度，明確對領用材料的授權，特別是對大批存貨、貴重存貨、危險品以及非生產性存貨的發(fā)出授權應明確。第十六條 領料單（或出庫單）是倉庫發(fā)出存貨的原始憑證，倉庫部門要堅持憑領料單（或出庫單）