【文章內(nèi)容簡介】 匯報，以便及時采取措施加以糾正和完善。第六節(jié) 附 則第五十二條 本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第五十三條 本制度自執(zhí)行董事批準(zhǔn)后生效。21第三章 資金管理制度第一節(jié) 總 則第一條 為了加強(qiáng)對公司貨幣資金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，降低資金使用成本，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。第二條 本制度所稱資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條 通過執(zhí)行本制度，在資金管理上能夠規(guī)范運(yùn)作，在費(fèi)用請款時就能做到歸口控制，使資金的收支做到有計劃，達(dá)到減少壓占公司資金、控制費(fèi)用、杜絕損失的目的。第二節(jié) 分工授權(quán)及實施執(zhí)行（一） 現(xiàn)金管理22第四條 公司現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算；特殊情況下需要現(xiàn)金結(jié)算的，必須取得對方的收款收據(jù)。公司不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金。第五條 公司應(yīng)核定庫存現(xiàn)金限額，庫存現(xiàn)金的限額為 1000 元，凡超過庫存現(xiàn)金限額的部分必須及時送存銀行。公司現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車輛接送，切實做好安全保衛(wèi)措施。第六條 除零星現(xiàn)金收入可以補(bǔ)充庫存外，收入的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支） 。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報總會計師批準(zhǔn)。第七條 現(xiàn)金的管理必須嚴(yán)格執(zhí)行錢、賬分管的原則。第八條 出納與會計人員必須分清責(zé)任，實行相互制約，加強(qiáng)現(xiàn)金管理。第九條 從銀行提取現(xiàn)金，由經(jīng)辦人填寫現(xiàn)金支取申請單或借款單、經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)，總會計師或財務(wù)部長審核后，交給出納人員到銀行提取。第十條 一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)，或執(zhí)行董事授權(quán)的主管副總經(jīng)理、總會計師批準(zhǔn)、財務(wù)部長審核后，出納人員才能據(jù)以付款，出納人員不得受理未按規(guī)定審批的付款業(yè)務(wù)，不得受理不完整、不真實、不合法的原始憑證。第十一條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，并結(jié)出庫存余額。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。如出現(xiàn)長短款，應(yīng)向財務(wù)部長匯報，查明原因后及時處理。23第十二條 不得用白條抵沖現(xiàn)金，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存帳外現(xiàn)金，不得公款私存。第十三條 公司安排出納以外的其他人每月至少對出納庫存現(xiàn)金檢查核對一次，驗證帳實是否相符，情況異常時應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢查。（二） 銀行存款管理第十四條 銀行賬戶必須按照國家規(guī)定開立和使用。銀行賬戶是公司為辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付而在相應(yīng)金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的基本帳戶、一般結(jié)算帳戶和專用帳戶。第十五條 銀行賬戶僅供公司收支結(jié)算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。第十六條 因銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)而獲取的資金收入原則上只能通過基本賬戶辦理；一般結(jié)算賬戶原則上只辦理資金支付業(yè)務(wù)，其資金來源可以根據(jù)需要由基本賬戶劃轉(zhuǎn)。專用賬戶是根據(jù)需要為某種特殊業(yè)務(wù)而開立的。除辦理規(guī)定的專項業(yè)務(wù)外，不得辦理經(jīng)營性的資金結(jié)算業(yè)務(wù)，專用賬戶應(yīng)做到因特殊業(yè)務(wù)的開展而開立，因其結(jié)束而撤銷，且業(yè)務(wù)結(jié)束后一個月內(nèi)必須清理完畢；第十七條 嚴(yán)格禁止用個人名義開立銀行賬戶。第十八條 公司負(fù)責(zé)人和總會計師必須加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期檢查銀行賬戶的使用情況，一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)立即逐級匯報并妥善處理。第十九條 財務(wù)部門應(yīng)定期對各開戶行的戶頭進(jìn)行清理、核對，對不再使用的帳戶應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù)。第二十條 銀行票據(jù)由出納員專門負(fù)責(zé)，妥善保管，嚴(yán)防丟失、被盜。24第二十一條 出納員對收到的支票或銀行匯票等票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格審查，及時存入銀行，款到戶后才能發(fā)貨，以免收進(jìn)假票或無效票據(jù)。第二十二條 公司除現(xiàn)金開支范圍外的所有業(yè)務(wù)類、非業(yè)務(wù)類對外付款支出，應(yīng)采用支票、電匯、匯票等銀行結(jié)算方式。第二十三條 公司的業(yè)務(wù)或日常費(fèi)用付款，需預(yù)先領(lǐng)用支票的，須填寫付款通知書，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由出納辦理，付款通知書至少要列明用途、金額和收款單位，如無法明確金額的，經(jīng)財務(wù)部長審核，填寫限額；暫無法明確收款單位的，交經(jīng)辦人在使用支票時填寫。支票應(yīng)分別加蓋財務(wù)專用章及法人名章。經(jīng)辦人領(lǐng)用支票后，須在支票登記簿上簽字確認(rèn)。經(jīng)辦人應(yīng)于支票領(lǐng)用后當(dāng)月月底前到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，出納員于支票報銷后在支票登記簿上注銷。第二十四條 空白支票由出納員統(tǒng)一保管，空白支票的保管視同現(xiàn)金。因故作廢的支票，出納員須加蓋作廢印章，并登記保管，于年末列銷毀清單，報總會計師或財務(wù)部長批準(zhǔn)后予以銷毀，銷毀清單應(yīng)存檔備查。第二十五條 如結(jié)算方式為匯票結(jié)算時，經(jīng)辦人將付款申請經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，交由出納員辦理，填寫銀行匯票申請書，填明收款人名稱、開戶銀行、帳號、支付金額、申請人和申請日期等事項并簽章。出納員將匯票交經(jīng)辦人后，經(jīng)辦人在匯票登記簿上簽字確認(rèn)。經(jīng)辦人員采用匯票付款后，應(yīng)及時將發(fā)票傳遞至財務(wù)部報銷。第二十六條 出納員應(yīng)逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結(jié)出余額。出納應(yīng)每月根據(jù)銀行對帳單仔細(xì)核對和清理銀行日記帳，查明未達(dá)帳項及其原因，并和另外一人編制的《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》核對， 《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》應(yīng)每年裝訂成冊歸檔。25第二十七條 根據(jù)收入、支出的原始票據(jù)，每周編制現(xiàn)金周報表。第二十八條 出納員根據(jù)每周的周報表，按月編制收入、支出匯總表。第二十九條 每月的現(xiàn)金支出數(shù)應(yīng)與編制的現(xiàn)金周報表金額一致，如有不符，查明原因。每月月底應(yīng)制定下月資金支出計劃。（三） 備用金請款及報銷的規(guī)定第三十條 員工在請款時填寫備用金借款單，注 明 借 款 部 門 、 借 款 人姓 名 （ 借 款 人 作 為 備 用 金 請 款 的 第 一 責(zé) 任 人 ） 、 借 款 用 途 、 大 、 小 寫 金額 (大 、 小 寫 必 須 一 致 ， 數(shù) 字 前 必 須 封 頂 )經(jīng) 部 門 負(fù) 責(zé) 人 簽 字 、 執(zhí) 行 董 事批 準(zhǔn) ， 財 務(wù) 部 長 審 核 ， 出 納 員 方 可 付 款 。第三十一條 借 款 人 員 要 求 辦 理 電 匯 、 匯 票 時 ， 必 須 將 收 款 單 位 全 稱 、帳 號 、 開 戶 行 及 匯 入 地 在 借 款 單 上 填 寫 清 楚 。第三十二條 借 款 人 員 申 請 支 付 定 額 轉(zhuǎn) 帳 支 票 時 ， 必 須 向 財 務(wù) 部 提 供收 款 單 位 名 稱 ， 否 則 財 務(wù) 部 不 予 簽 發(fā) 支 票 。第三十三條 對于預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用請款需由本人經(jīng)手，本部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，財務(wù)部長審核，執(zhí)行董事批準(zhǔn)，方可生效。對于預(yù)算外費(fèi)用請款，需由本人經(jīng)手，本部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，總會計師審批，執(zhí)行董事批準(zhǔn)，方可生效。第三十四條 對于固定資產(chǎn)采購項目、超預(yù)算費(fèi)用項目及預(yù)算外項目的請款，必須經(jīng)總經(jīng)理辦公會通過，執(zhí)行董事批準(zhǔn)。第三十五條 公司規(guī)定每周一報銷、付款。第三十六條 對于已經(jīng)辦理請款的費(fèi)用項目，報銷時必須由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部長或總會計師、執(zhí)行董事或經(jīng)執(zhí)行董事授權(quán)的副總經(jīng)26理審批后到財務(wù)管審核報銷；如果請款手續(xù)不全或者實際花費(fèi)金額超過請款金額，需要按照規(guī)定的審批程序在報銷單據(jù)上重新進(jìn)行審批。第三十七條 為加強(qiáng)財務(wù)憑證的規(guī)范管理，要求報銷人必須將需要報銷的票據(jù)進(jìn)行分類、有序的粘貼，保證能夠看到每張票據(jù)的完整票面，保持票面整潔完好。第三十八條 報銷人員所報票據(jù)，除行政事業(yè)性收費(fèi)外，不得以收款收據(jù)報銷，應(yīng)為有稅務(wù)監(jiān)制字樣的正規(guī)發(fā)票，票面加蓋清晰的發(fā)票專用章（或財務(wù)專用章）戳記，并注意票據(jù)上所寫的各種說明。另外，要求各類采購人員應(yīng)盡量取得增值稅專用發(fā)票。第三十九條 由于財務(wù)決算的需要，財務(wù)管理部在每月月底三天 及 月初 三 天 停 止 費(fèi) 用 類 報 銷 （ 此 條 也 適 用 于 未 請 款 項 目 的 報 銷 ） 。第四十條 對于違反以上規(guī)定者，財務(wù)部有權(quán)不予報銷。第四十一條 差旅費(fèi)報銷，須由經(jīng)辦人填寫并帖貼票據(jù)，部門領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)，財務(wù)部門根據(jù)公司制定的差旅費(fèi)報銷文件核準(zhǔn)，財務(wù)部長審核，最后由執(zhí)行董事批準(zhǔn)方可報銷。第四十二條 對于超出文件范圍的差旅費(fèi)票據(jù)，應(yīng)由公司執(zhí)行董事批準(zhǔn)方可報銷。第四十三條 為減少壓占公司資金，備用金請款人員在請款項目結(jié)束后及時到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，一般要求在請款當(dāng)月底辦理報銷。第四十四條 財務(wù)部定期對員工備用金進(jìn)行清理，對于超過規(guī)定報銷期限而未到財務(wù)進(jìn)行報銷者，財務(wù)部根據(jù)情況在公司內(nèi)進(jìn)行通報，對無正當(dāng)理由又拒不報銷者，公司會采取停止請款、扣發(fā)工資或法律訴訟等方式進(jìn)行清理。27第四十五條 在員工調(diào)離公司時，必須到財務(wù)部核實有無請款未報銷及其他涉及財務(wù)的未完事項。第三節(jié) 監(jiān)督與檢查第四十六條 公司領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對本公司的內(nèi)部控制情況進(jìn)行監(jiān)督與檢查。第四十七條 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在貨幣資金不相容職務(wù)是否存在混崗情況。（二）貨幣資金支付授權(quán)批準(zhǔn)的情況。重點檢查貨幣資金支付授權(quán)審批的的手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批的情況。（三）貨幣資金收入、支出是否取得合理合法的票據(jù)。（四）隨機(jī)檢查現(xiàn)金的帳實相符情況。第四十八條 監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)及時糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。第四節(jié) 附 則 第四十九條 本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第五十條 本制度自執(zhí)行董事批準(zhǔn)后生效。28第四章 存貨內(nèi)部控制制度第一節(jié) 總 則第一條 為了加強(qiáng)對公司庫存物資的內(nèi)部管理和控制，保證庫存物資的驗收進(jìn)庫、存儲保管和領(lǐng)料出庫業(yè)務(wù)的規(guī)范有序，保證合理確認(rèn)存貨價值，防止并及時揭示差錯，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。第二條 本制度所稱存貨是指本公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料，主要包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。29第二節(jié) 職責(zé)分工和授權(quán)批準(zhǔn)第三條 公司設(shè)置專門的存貨倉儲管理部門和人員，并根據(jù)本制度要求做到不相容人員的分離。還要建立健全請購、審批、詢價、采購、驗收、保管、付款、盤點、對帳等方面的規(guī)章制度。在本單位分管負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，積極組織、協(xié)調(diào)本單位的存貨管理控制工作，做到制度執(zhí)行嚴(yán)格、資料保存完整不缺貨、不長期存貨、不形成積壓存貨，并定期盤點、對帳、編制存貨盤點表，保證庫存物資達(dá)到帳證相符、帳實相符、帳帳相符。第四條 財務(wù)部要設(shè)置存貨核算崗位，對存貨收發(fā)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算，并每月監(jiān)督、檢查倉庫保管人員存貨核算、賬簿登記是否正確，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。第五條 存貨驗收入庫的批準(zhǔn)權(quán)限由物資保障部部長行使，保管員要按規(guī)定嚴(yán)格審查入庫資料，禁止辦理無實物入庫的驗收入庫手續(xù)，否則要追究批準(zhǔn)人和驗收人的責(zé)任。第六條 倉庫保管員在發(fā)出存貨時，要嚴(yán)格審核領(lǐng)用手續(xù)，對不符合領(lǐng)用手續(xù)的，可拒絕發(fā)貨。否則，要追究相關(guān)人員的責(zé)任。第七條 庫存物資的盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損、跌價的處理由物資保障部與財務(wù)部提出處理意見，經(jīng)上級有關(guān)部門（總公司財務(wù)部）核實認(rèn)可后，由公司的總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)實施。經(jīng)批準(zhǔn)后，物資保障部與財務(wù)部門共同協(xié)商，根據(jù)相關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定作出處理并進(jìn)行會計核算。第三節(jié) 存貨內(nèi)部控制的實施與執(zhí)行第八條 根據(jù)本公司的生產(chǎn)、銷售、倉儲、資金周轉(zhuǎn)狀況以及庫存定額等情況，對存貨實行預(yù)算管理，合理確定材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨30的庫存比例。在認(rèn)真考慮公司需求、市場狀況、行業(yè)特征等因素，盡可能使庫存儲量趨于合理。第九條 存貨驗收入庫前必須經(jīng)質(zhì)量部門檢驗，對檢驗不合格的要及時辦理退貨和索賠，自制存貨要拿出處理意見。檢驗合格后倉庫保管人員要認(rèn)真核對實物與物資請購單或入庫申請單（自制存貨）上注明的品名、規(guī)格、數(shù)量等，如發(fā)生短缺、破損等情形，應(yīng)盡快查明原因上報部門負(fù)責(zé)人，作出相應(yīng)的處理意見。經(jīng)驗收正確無誤的，應(yīng)按物資的類別、數(shù)量、單價、金額、入庫時間等，開具入庫單辦理入庫手續(xù)。驗收人員一定要嚴(yán)格按操作程序進(jìn)行驗收，凡不符合條件的一律不予驗收。第十條 存貨的初始計量要嚴(yán)格按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》要求進(jìn)行核算，不得人為調(diào)節(jié)存貨的初始計量成本。否則，追究相關(guān)人員的責(zé)任。第十一條 根據(jù)自身存貨的特點、管理要求、人員設(shè)置等，建立存貨保管制度，加強(qiáng)存貨的日常保管工作，并制定相應(yīng)的保安、防火、衛(wèi)生等制度，實施有效管理。第十二條 存貨的存放和管理應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，所有存貨原則上儲存在規(guī)定的庫房內(nèi)，嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)或授權(quán)的人員進(jìn)入庫房或接觸存貨。入庫儲存確有困難的，也應(yīng)采取有效措施，加強(qiáng)護(hù)理監(jiān)管，以確保物資的安全、完整、有效。第十三條 倉庫保管員應(yīng)對入庫存貨按其重要程度采取ABC分類法管理，使入庫存貨分門別類、擺放整齊、標(biāo)識清楚、帳卡物相符，并定期對庫內(nèi)存貨進(jìn)行庫齡分析、檢查，及時整理，防止庫房貯存管理混亂，杜絕材料變質(zhì)、偷盜丟失、私自挪用等不良現(xiàn)象的發(fā)生。第十四條 倉庫保管人員應(yīng)根據(jù)存貨的收發(fā)情況，及時登記倉庫存貨31明細(xì)帳、存貨收發(fā)記錄卡，并定期清點存貨數(shù)量，達(dá)到帳、卡、物相符。財務(wù)存貨核算人員負(fù)責(zé)財務(wù)存貨的核算工作。財務(wù)部門對倉庫部門負(fù)有監(jiān)管職責(zé)，每季度至少一次對倉庫部門工作進(jìn)行監(jiān)督、檢查，發(fā)現(xiàn)問題要及時提出整改措施并形成監(jiān)督、檢查記錄。第十五條 建立嚴(yán)格的存貨領(lǐng)用和發(fā)出制度，明確對領(lǐng)用材料的授權(quán)，特別是對大批存貨、貴重存貨、危險品以及非生產(chǎn)性存貨的發(fā)出授權(quán)應(yīng)明確。第十六條 領(lǐng)料單（或出庫單）是倉庫發(fā)出存貨的原始憑證，倉庫部門要堅持憑領(lǐng)料單（或出庫單）