我國(guó)上市公司內(nèi)部控制問(wèn)題研究論文(編輯修改稿)
2025-07-25 18:54 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ，將規(guī)章制度置之度外，內(nèi)控制度失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性。即使存在控制活動(dòng)，在真正要控制時(shí)，卻起不到應(yīng)有的作用，名存實(shí)亡。二、完善我國(guó)上市公司內(nèi)部控制制度的對(duì)策及建議完善公司法人治理結(jié)構(gòu)改進(jìn)“三權(quán)”制衡體系，明確股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的權(quán)力。首先應(yīng)適時(shí)修改《公司法》和《證券法》，建立征集股票表決權(quán)法，并允許國(guó)家指定的專業(yè)機(jī)構(gòu)代表廣大中小般東在股東大會(huì)上行使權(quán)力，使股東大會(huì)真正成為代表全}體股東利益的機(jī)構(gòu)，而不是少數(shù)大股東的俱樂(lè)，其次，從改變股權(quán)結(jié)構(gòu)抓起，增加大股東的數(shù)量，使大股東相互制衡，改變以前“一股獨(dú)大”的現(xiàn)象；或者增加機(jī)構(gòu)投資者、關(guān)聯(lián)企業(yè)投資者為董事，以及對(duì)“一股獨(dú)大”的上市企業(yè)明確規(guī)定的中小投資者代表進(jìn)入董事會(huì)的名額，防止大股東操縱董事會(huì)，強(qiáng)化董事會(huì)功能。最后，強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)的權(quán)力，明確監(jiān)事會(huì)失察的法律責(zé)任，同時(shí)從會(huì)計(jì)制度上規(guī)定監(jiān)事會(huì)履行職責(zé)的資金來(lái)源，確保監(jiān)事會(huì)責(zé)權(quán)利的落實(shí)。切實(shí)保障兩權(quán)分離法律應(yīng)嚴(yán)格限制董事會(huì)與經(jīng)理班子的重合，并將重合的比例限制在一定比例之內(nèi)。同時(shí)加強(qiáng)董事會(huì)的建設(shè)，在董事會(huì)下分別組建各種專門委員會(huì)，使之成為一個(gè)有能力對(duì)公司重大事項(xiàng)進(jìn)行決策、對(duì)經(jīng)理班子進(jìn)行檢查監(jiān)督、對(duì)全體股東負(fù)責(zé)的機(jī)構(gòu)。例如，目前有些上市公司中依據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)設(shè)立了審計(jì)委員會(huì)、價(jià)格委員會(huì)、報(bào)酬委員會(huì)等，這也是完善內(nèi)部控制機(jī)制的有益嘗試。當(dāng)然，法律也應(yīng)保證經(jīng)理班子正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，防止制衡過(guò)度。加強(qiáng)董事會(huì)在內(nèi)部控制體系中的作用我國(guó)上市公司的董事會(huì)在內(nèi)部控制體系中嚴(yán)重缺位，這對(duì)改善內(nèi)控環(huán)境是極為不利的。要改善這種狀況，首先要強(qiáng)化董事會(huì)在公司治理結(jié)構(gòu)中的主導(dǎo)地位，突出董事會(huì)在建立和完善內(nèi)部控制體系過(guò)程中的核心作用。其次是完善獨(dú)立董事制度，以期
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