【文章內(nèi)容簡介】 藥業(yè)股份有限公司 內(nèi)部控制制度 16 ， （ 6） 一 般 不 簽 發(fā) 空 白 支 票 ， 特 殊 情 況由 總經(jīng)理 批 準(zhǔn) ； （ 7）不得利用銀行賬戶代替其他單位和個(gè)人辦理收付款事項(xiàng)，不得租賃或轉(zhuǎn)讓銀行存款 賬 戶 ， 不 得 簽 發(fā) 空 頭 支 票 和 遠(yuǎn) 期 支 票 ； （ 8） 對 于 違 反 財(cái) 經(jīng) 政 策 、 法 規(guī) 、 公 司 規(guī) 定 及 手 續(xù) 不 完 善 的 收 支 拒 絕 辦 理 ； （ 9）出納每月定期與銀行核對賬目，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)更正，每月終了 5 個(gè)工作日內(nèi)由出納 拿取 銀 行 對 賬 單 。 由財(cái)務(wù) 部 經(jīng)理 指定 專人 編制 “ 銀 行 存 款 余 額 調(diào) 節(jié)表 ”， 未 達(dá)賬 由 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 督 促 經(jīng) 辦人在 10 天 內(nèi) 處 理 完 畢 。 票據(jù)管理 5． 1 結(jié)算票據(jù)的購買、保管由出納負(fù)責(zé)，空白票據(jù)和未到期的票據(jù)必須存入保險(xiǎn)柜； 5． 2 購買或接受票據(jù)后，立即登記票據(jù)登記簿； 5． 3 業(yè)務(wù)部門接到票據(jù)應(yīng)立即將票據(jù)解送銀行或移交出納，票據(jù)到達(dá)公司后在業(yè)務(wù)部門不過夜； 5． 4 票據(jù)貼現(xiàn)或到期兌現(xiàn)后，以及簽發(fā)票據(jù)，出納應(yīng)在票據(jù)登記簿內(nèi)逐筆注明或注銷； 5． 5 出納必須每天對票據(jù)登記簿進(jìn)行清理核對，保證票據(jù)在有效期內(nèi)或到期日能正常兌現(xiàn) ； 5． 6 銀行 承兌匯票、商業(yè)承兌匯票的接受、背書轉(zhuǎn)讓、換新、簽發(fā)必須經(jīng) 財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，貼 現(xiàn)必須經(jīng)過 總經(jīng)理 批準(zhǔn)； 5． 7 票據(jù)的簽發(fā)，背書轉(zhuǎn)讓須嚴(yán)格按銀行規(guī)定辦理； 5． 8 票據(jù)被拒絕承兌、拒絕付款，出納必須立即查明原因并在第一時(shí)間報(bào)告 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 ，并通知業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，采取相應(yīng)補(bǔ)救措施； 5． 9 票據(jù)發(fā)生丟失，丟失人應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部門報(bào)告， 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 應(yīng)立即派出納辦理藥業(yè)股份有限公司 內(nèi)部控制制度 17 掛失止 付 手 續(xù) 同時(shí)在 3 日 內(nèi) 按 規(guī) 定 派 人 向 法 院 申 請 辦 理 公 示 催 告 手 續(xù) 。 貨幣資金收支計(jì)劃、記錄及報(bào)告 6． 1 公司的資金收支計(jì)劃由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)匯總、編制、報(bào)審和下達(dá)； （ 1）公司各部門及用款單位每月月度終了前 3 天向財(cái)務(wù)部門報(bào)送資金收支計(jì)劃； （ 2）財(cái)務(wù)經(jīng)理每月月度終了前一天將公司各部門及用款單位的收支計(jì)劃匯總，報(bào) 財(cái)務(wù)總監(jiān) ； （ 3） 財(cái)務(wù)總監(jiān) 對收支計(jì)劃進(jìn)行綜合平衡并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)； （ 4）公司出現(xiàn)重大資金調(diào)度，由總經(jīng)理主持召開資金調(diào)度會，平衡調(diào)度資金； （ 5） 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 根據(jù)批準(zhǔn)的資金收支計(jì)劃下達(dá)各部門及用款單位。 6． 2 公 司 資 金 使 用 由 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 根 據(jù) 資 金 收 支 計(jì) 劃 予 以 安排， 按 本 制 度 規(guī) 定 的審 批權(quán) 限予以審批。 6． 3 資 金 收 支 計(jì) 劃 不 能 實(shí) 現(xiàn) 時(shí) ， 由 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 會 同 相 關(guān) 部 門 查 明 原 因 。 由財(cái) 務(wù) 經(jīng) 理提 出調(diào) 整 計(jì)劃報(bào) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審 核 ， 總 經(jīng) 理 批 準(zhǔn) 。 6． 4 資 金 使 用 部 門 出 現(xiàn) 追 加 付 款 事 項(xiàng) ， 需要 追 加 支 出 計(jì) 劃 ， 必須 提前 3 天 提 出 資 金支出 增加 計(jì) 劃 ， 報(bào) 財(cái) 務(wù) 經(jīng) 理 審 核 ， 由 財(cái) 務(wù) 經(jīng) 理 提 出 調(diào) 整 計(jì) 劃報(bào) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審 核 ， 總 經(jīng)理 批 準(zhǔn) 。 6． 5 出 納 人 員 每 天 上 班 時(shí) 將 前 日 發(fā) 生 的 貨 幣 收 支 業(yè) 務(wù) 發(fā) 生 額 及 余 額 報(bào) 告 財(cái) 務(wù) 經(jīng)理 。每 周 結(jié)束 的 次 周 星 期 一 向 財(cái)務(wù)總監(jiān) 和 總 經(jīng) 理 報(bào) 送 貨 幣 資 金 變 動(dòng) 情 況 表。 損失責(zé)任： 7． 1 付 款 申 請 人 ， 虛 構(gòu) 事 實(shí) 或 夸 大 事 實(shí) 使 公 司 受 到 損 失 ， 負(fù) 賠 償 責(zé) 任 并 承 擔(dān) 其 他 責(zé)任； 7． 2 部 門 主 管 審 核 付 款 申 請 ， 未 查 明 真 實(shí) 原 因 或 為 付 款 申 請 人 隱 瞞 事 實(shí) 真 相 或 與 付藥業(yè)股份有限公司 內(nèi)部控制制度 18 款 申 請人 共 同 舞 弊 ， 使 公 司 受 到 損 失 ， 負(fù) 連 帶 賠 償 或 賠 償 責(zé) 任 ， 并 承 擔(dān) 其 他 責(zé) 任 ； 7． 3 審 批 人 超 越 權(quán) 限 審 批 、 或 明 知 不 真 實(shí) 的 付 款 予 以 審 批 或 共 同 作 弊 對 公 司 造 成 損失 ， 負(fù)連 帶 賠 償 責(zé) 任 或 賠 償 責(zé) 任 ， 并 承 擔(dān) 其 他 責(zé) 任； 7． 4 稽 核 會 計(jì) 、 出納 員 ， 對 明 知 手 續(xù) 不 健 全 或 明 知 不 真 實(shí) 的 付 款 予 以 受 理 或 共 同 舞弊 ， 使公 司 受 到 損 失 ， 負(fù) 連 帶 賠 償 責(zé) 任 或 賠 償 責(zé) 任 ， 并 承 擔(dān) 其 他 責(zé) 任。 7． 5 出 納 未 按 時(shí) 清 理 票 據(jù) ， 票 據(jù) 到 期 未 及 時(shí) 兌 現(xiàn) 造 成 損 失 ， 由 出 納 承 擔(dān) 賠 償 責(zé) 任。 7． 6 由 于 未 遵 守 國 家 法 律 、 法 規(guī) 和 銀 行 的 有 關(guān) 規(guī) 定 ， 致 使 公 司 產(chǎn) 生 損 失 或 責(zé) 任 ， 由責(zé) 任 人承 擔(dān) 損 失 或 責(zé) 任 ， 由 其 上 一 級 主 管 承 擔(dān) 連 帶 責(zé) 任。 注 ： 承 擔(dān) 其 他 責(zé) 任 是 指 承 擔(dān) 行 政 責(zé) 任 和 刑 事 責(zé) 任。 監(jiān)督檢查 8． 1 監(jiān)督檢查主體 董 事長、總經(jīng)理 、 財(cái)務(wù)總監(jiān) 以 及公司章程或制度規(guī)定有權(quán)檢查公司貨幣資金管理的其他人 員，有 權(quán) 對 公 司 的 貨 幣 資 金 管 理 進(jìn) 行 監(jiān) 督 檢 查 。 8． 2 檢 查方式：定期或不定期 檢 查 8． 3 監(jiān) 督檢查內(nèi)容 （ 1） 貨 幣 資 金 業(yè) 務(wù) 相 關(guān) 崗 位 及 人 員 的 設(shè) 置 情 況； （ 2） 貨 幣 資 金 授 權(quán) 批 準(zhǔn) 制 度 的 執(zhí) 行 情 況 ； （ 3） 財(cái) 務(wù) 印 章 的 保 管 情 況 ； （ 4） 票 據(jù) 保 管 情 況。 藥業(yè)股份有限公司 內(nèi)部控制制度 19 藥業(yè)股份有限公司 內(nèi)部控制制度 20 附件： 貨幣資金變動(dòng)情況表 項(xiàng)目 銀行存款 賬號 現(xiàn)金 小計(jì) 備注 XX XX XX 昨日應(yīng)存現(xiàn)金金額 本日增加金額 其中：銷售回款 融 資 收入 投 資 收回 收 回 單 位 欠款 收 回 個(gè) 人 欠款 其 他 增加 本 日 減 少 金額 其 中 ： 購 買 原 料 歸 還 貸款 投 資 支出 個(gè) 人 暫借 費(fèi) 用 報(bào)銷 工 資 支出 福 利 支出 各 種 基 金 支出 稅 費(fèi) 支出 本 日 賬 面 余額 未 記 賬 增 加 未 記 賬 減 少 本 日 應(yīng) 有 現(xiàn) 金 余額 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 ： 出納： 制表： 藥業(yè)股份有限公司 內(nèi)部控制制度 21 第五章 存貨管理控制制度 總則 1． 1 控 制目標(biāo) （ 1） 規(guī) 范 存 貨 管 理 行 為； （ 2） 防 范 存 貨 業(yè) 務(wù) 中 的 差 錯(cuò) 和 舞 弊 ； （ 3） 保 護(hù) 存 貨 的 安 全 、 完 整 ， 提 高 存 貨 運(yùn) 營 效 率 。 1． 2 適 用范圍 （ 1）本制度適用于公司在 正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的、或?yàn)榱顺鍪廴蕴幵谏a(chǎn) 過 程 中 的 、 或 將 在 生 產(chǎn) 過 程 或 提 供 勞 務(wù) 過 程 中 耗 用 的 存 貨 管 理； （ 2） 存 貨 管 理 包 括 計(jì) 劃 、 采 購 與 生 產(chǎn) 、 保 管 、 發(fā) 出 、 盤 點(diǎn) 、 記 錄 和 報(bào) 告 ； （ 3） 公 司 的 控 股 子 公 司 參 照 執(zhí) 行。 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn) 2． 1 不相容崗位分離 （ 1）存貨的采購、驗(yàn)收與付款分離； （ 2）存貨的保管與清查分離； （ 3）存貨的銷售與收款分離； （ 4）存貨處置的申請與審批、審批與執(zhí)行分離； （ 5）存貨業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會計(jì)記錄分離； （ 6）公司內(nèi)不得由同一部門或個(gè)人辦理存貨的全過程業(yè)務(wù)。 2． 2 經(jīng)辦和核算存貨業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求 藥業(yè)股份有限公司 內(nèi)部控制制度 22 （ 1）具備良好的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)； （ 2）熟悉存貨的用途、物理和化學(xué)性質(zhì)等基本知識； （ 3）符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。 2． 3 業(yè)務(wù)歸口辦理 （ 1）存貨的采購由采購部門辦理； （ 2）采購合同的審查由審計(jì)部門辦理 （ 3）存貨的質(zhì)量由質(zhì)量部門辦理驗(yàn)收； （ 4）存貨的數(shù)量驗(yàn)收、保管、發(fā)出、保管由倉儲部門辦理； （ 5）付款和會計(jì)記錄由財(cái)務(wù)部門辦理； （ 6）公司未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員，不得辦理存貨業(yè)務(wù)。 2． 4 部門職責(zé) 2． 4． 1 采購部門 （ 1）受理采購申請，編制采購作業(yè) 計(jì)劃； （ 2）采購作業(yè)； （ 3）收集市場價(jià)格。 2． 4． 2 倉儲部門 （ 1）數(shù)量驗(yàn)收、保管存貨； （ 2）按發(fā)貨指令（領(lǐng)料單或發(fā)貨單）發(fā)貨； （ 3）對存貨的收、發(fā)、存進(jìn)行記錄和報(bào)告。 2． 4． 3 財(cái)務(wù)部門 藥業(yè)股份有限公司 內(nèi)部控制制度 23 （ 1）參與制定存貨管理政策； （ 2）參與重大采購合同的簽訂、采購招標(biāo) 等 工作； （ 3）及時(shí)對存貨進(jìn)行會計(jì)記錄； （ 4）審查采購發(fā)票，正確計(jì)算存貨成本； （ 5）參與存貨盤點(diǎn)，抽查保管部門的存貨實(shí)物記錄。 2． 4． 4 審計(jì)部門 （ 1）對存貨的采購合同進(jìn)行審計(jì)。 2． 5 授權(quán)審批 2． 5． 1 授權(quán)方式 （ 1）存貨 業(yè)務(wù)除公司有重大戰(zhàn)略性采購或生產(chǎn)需經(jīng)董事會審批外，由公司總經(jīng)理審批； （ 2）公司總經(jīng)理對各級人員的存貨業(yè)務(wù)授權(quán)，每年初公司以文件的方式明確。 2． 5． 2 審批權(quán)限 項(xiàng) 目 審批人 審批權(quán)限 采購政策 總經(jīng)理 制定和修訂； 以總經(jīng)理辦公會議形式審定。 月度采購計(jì)劃、月度生產(chǎn)計(jì)劃 總經(jīng)理或授權(quán) 分管副總經(jīng)理 以總經(jīng)理辦公會議形式審批或授權(quán) 分管副總經(jīng)理 審批。 采購計(jì)劃 公司授權(quán)審批人 （ 1）按公司授權(quán)范圍審批。 采購合同 公司授權(quán)審批人 （ 1）按公司授權(quán)范圍審批。 存貨發(fā)出 公 司授權(quán)審批人 （ 1）按公司授權(quán)范圍審批。 存貨報(bào)廢、與處置 總經(jīng)理 （ 1）審批或授權(quán)審批。 戰(zhàn)略性采購和生產(chǎn) 董事會 （ 1）重大金額審批； （ 2）授權(quán)總經(jīng)理審批。 藥業(yè)股份有限公司 內(nèi)部控制制度 24 接受投資或債務(wù)重組等方式取得存貨 總經(jīng)理 （ 1）審批或授權(quán)審批。 2． 5． 3 審批方式 （ 1）重大戰(zhàn)略性采購與生產(chǎn)，經(jīng)董事會決議后，由董事長審批； （ 2）采購政策（包括庫存限額、采購方式的選擇、經(jīng)濟(jì)批量等政策性事項(xiàng)）和月度采購 計(jì)劃、由總經(jīng)理召開總經(jīng)理辦公會議或授權(quán)總經(jīng)理決定，并以文件或其他形式下達(dá)執(zhí)行； （ 3）存貨業(yè)務(wù)的其 他事項(xiàng)審批，在業(yè)務(wù)單或公司設(shè)定的審批單上簽批。 2． 5． 4 批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理 （ 1）審批人根據(jù)公司對存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超 越審批權(quán)限； （ 2）經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理存貨業(yè)務(wù)； （ 3）對于審批人超越授權(quán)范圍審批的存貨業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并拒絕，并及時(shí)向?qū)徟? 人的上一級授權(quán)部門報(bào)告。 存貨取得、驗(yàn)收與入庫控制 3． 1 采購存貨控制 采購程序控制圖藥業(yè)股份有限公司