【正文】 存貨盤點(diǎn) 6． 1 盤點(diǎn)安排 （ 1）倉(cāng)庫(kù)保管員每月末自盤 ； （ 2）財(cái)務(wù)部門存貨會(huì)計(jì)每月抽點(diǎn)； （ 3）部門負(fù)責(zé)人每月抽點(diǎn)； （ 4）審計(jì)部門每月抽盤； （ 5）分管副總經(jīng)理每季抽點(diǎn)； （ 6）不定期抽點(diǎn)； （ 7）每年年終結(jié)賬日公司全面盤點(diǎn)。 藥業(yè)股份有限公司 內(nèi)部控制制度 36 處置 處置部門 （ 1）未經(jīng)批準(zhǔn)不予處置； （ 2）按時(shí)處置； （ 3）處置收入必須上交財(cái)務(wù)部門； （ 4）處置必須辦理相關(guān)手續(xù)，填寫相關(guān)單據(jù)。 處置申請(qǐng) 經(jīng)管部門 （ 1）優(yōu)先利用為原則； （ 2）填寫處置申請(qǐng)單，注明處置物的處置原因 、 處置物的名稱、規(guī)格及型號(hào)、數(shù)量、處置方式。 經(jīng)管部門主管 （ 1）審核報(bào)告單； （ 2）對(duì)實(shí)物進(jìn)行核查。 5． 4． 2 處置方式和處置部門 項(xiàng) 目 處 置 方式 處 置 部門 參 與 部門 呆 滯料 （ 1）銷售（變 賣 ） （ 2）改變?cè)杏猛纠茫? （ 3）非貨幣交易 （交換）。 （ 3）舊料：指物料經(jīng)使用或儲(chǔ)存過久，已失去原有性能或色澤，而致物料的價(jià)值減低。 5． 3 對(duì)外捐贈(zèng)和對(duì)外投資發(fā)出存貨 5． 3． 1 公司對(duì)外捐贈(zèng)存貨，必須按公司授權(quán)，經(jīng)授權(quán)審批人審批，有明確的捐贈(zèng)對(duì)象、 合理的捐贈(zèng)方式、可監(jiān)督檢查的捐贈(zèng)程序，并且簽訂捐贈(zèng)協(xié)議。 裝 箱 倉(cāng) 庫(kù) 保 管 員發(fā) 運(yùn) 員 （ 1） 按出 貨 通 知 、 客戶 訂 單 核 對(duì) 無(wú) 誤 后 ， 由 另 一人 如 數(shù) 裝 箱 ， 并 附 上 檢 驗(yàn) 合 格 證： ① 核 對(duì) 確 認(rèn)數(shù) 量 、品 種 、規(guī) 格 、型 號(hào) 無(wú)誤 后 ，在 訂 單 和 發(fā) 貨 通 知 上 標(biāo) 注； ② 裝 箱 統(tǒng) 一用 公 司包 裝 盒， 內(nèi) 置產(chǎn) 品 應(yīng)安 全 、平 整 、 包 滿。 授 權(quán) 審 批 人 （ 1） 審 核 訂 單； （ 2） 按 授 權(quán) 簽 訂 合 同 ； 信 用 管 理 員 （ 1） 提 供 有 關(guān) 信 用 資 料。 領(lǐng) 料 員 （ 1） 核對(duì) 領(lǐng) 用 材 料 與 領(lǐng) 料 單 的 材 料 名 稱 、 型 號(hào) 、數(shù) 量 是 否 一 致 ； （ 2）辦理貨物 交 接 手 續(xù) ， 并 簽 上 自 已 的 名字。 領(lǐng) 料 申 請(qǐng) 領(lǐng) 料 員 （ 1） 領(lǐng) 料 員 必 須 經(jīng) 過 授 權(quán) ； （ 2） 填 寫 領(lǐng) 料 單 。 總 經(jīng) 理 （ 1） 批 準(zhǔn) 倉(cāng) 庫(kù) 設(shè) 置 規(guī) 劃。 4． 5 生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)存貨控制。嚴(yán) 格限制未經(jīng)授權(quán)的人員，接觸存貨。 3． 3 接 受投資和抵頂債務(wù)取得 存 貨 控制 3． 3． 1 公 司 接 受 投 資 者 投 入 的 存 貨 ， 其 實(shí) 有 價(jià) 值 和 質(zhì) 量 狀 況 經(jīng) 過 評(píng) 估 和 檢 查 ， 并與 公 司 籌 資 合 同 或 協(xié) 議 的 約 定 相 一 致。 驗(yàn) 收 質(zhì) 量 檢 驗(yàn) 員 （ 1） 建 立 質(zhì) 量 檢 驗(yàn) 標(biāo) 準(zhǔn) 和 規(guī) 程 ； （ 2） 生產(chǎn) 各 工 序 完 工 后 及 時(shí) 檢 驗(yàn) 、 出具 檢 驗(yàn) 報(bào) 告 ， 或 在 生 產(chǎn) 指 令 卡 上 簽 字； （ 3） 將 不 合 格 的 產(chǎn) 品 加 以 顯 著 標(biāo) 記 。 3． 2 制 造存貨 3． 2． 1 存 貨制造控制流程 否 定制 生產(chǎn) 作業(yè)計(jì)劃 授權(quán)審批人審批 是否批準(zhǔn) 是 生產(chǎn) 驗(yàn)收 是否合 格格 是 會(huì)計(jì) 結(jié)算 月度 生產(chǎn) 計(jì)劃 否 報(bào)廢 入庫(kù) 藥業(yè)股份有限公司 內(nèi)部控制制度 29 3． 2． 2 內(nèi) 控要求 業(yè) 務(wù) 操作 操 作 人 控 制 要求 月 度 生 產(chǎn) 計(jì)劃 計(jì) 劃 員 （ 1） 根據(jù) 月 度 銷 售 計(jì) 劃 、 庫(kù)存 存 量 控 制 標(biāo) 準(zhǔn) ， 制 定 月 度 生 產(chǎn) 計(jì) 劃； （ 2） 將 生 產(chǎn) 計(jì) 劃 報(bào) 總 經(jīng) 理 批 準(zhǔn) 。 藥業(yè)股份有限公司 內(nèi)部控制制度 28 倉(cāng) 庫(kù) 保 管 員 （ 1）將送來的貨物放在待驗(yàn)區(qū)，將檢驗(yàn)合格的貨物 放 在 適 當(dāng) 的 位 置； （ 2） 對(duì) 需 質(zhì) 檢 員 質(zhì) 檢 的 材 料 ， 通 知 質(zhì) 檢 員 質(zhì) 檢； （ 3）對(duì)貨物進(jìn)行數(shù)量驗(yàn)收和質(zhì)量驗(yàn)收，對(duì)無(wú)采購(gòu)作 業(yè) 計(jì) 劃的 貨 物以 及 超計(jì) 劃 采購(gòu) 的 貨物 經(jīng) 批準(zhǔn) 后 方能 驗(yàn) 收 ； （ 4） 將 不 合 格 的 貨 物 隔 離 放 置 ， 并 加 以 標(biāo) 記 ； （ 5） 正 確 使 用 計(jì) 量 設(shè) 備 和 儀 器 ； （ 6） 出 具 送 貨 差 異 報(bào) 告 （ 多 送 或 少 送 ）； （ 7） 對(duì) 驗(yàn) 收 合 格 的 材 料 ， 填制 入 庫(kù) 單 ， 登記 實(shí) 物賬 ， 對(duì) 實(shí) 際 驗(yàn) 收 入 庫(kù) 的 貨 物 予 以 確 認(rèn) ， 對(duì)發(fā) 票 未 到 的收 料 在 月 末 暫 估 入 庫(kù)。 總 經(jīng) 理 或 授 權(quán) 審批人 （ 1） 根 據(jù) 市 場(chǎng) 情 況 確 定 采 購(gòu) 方 式： ① 反 拍 賣； ② 招 標(biāo) ； ③ 比 價(jià) ； ④ 議 價(jià) ； ⑤ 訪 價(jià) （ 金 額 小 ， 且 對(duì) 產(chǎn) 品 質(zhì) 量 影 響 小 或 無(wú) 影 響 ）。 （ 11） 500 萬(wàn) 元以上的采購(gòu)合同必須經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)。 生 產(chǎn) 、 技術(shù) 、 質(zhì)量、 采 購(gòu) 、 保 管、財(cái) 務(wù) 部門 （ 1） 制 訂 選 擇 主 要 供 應(yīng) 商 評(píng) 審 標(biāo) 準(zhǔn) ， 包 括： ① 供 貨 歷 史 ； ② 供 貨 能 力 和 頻 率； ③ 產(chǎn) 品 質(zhì) 量 及 質(zhì) 量 控 制 能 力； ④ 服 務(wù) 水 平 ； ⑤ 財(cái) 務(wù) 及 信 用 狀 況； ⑥ 管 理 規(guī) 范 ； ⑦ 來 自 其 他 客 戶 的 評(píng) 價(jià)。 2 、材料作業(yè) 計(jì) 劃 采 購(gòu) 計(jì) 劃 員 （ 1）根據(jù)物料管理系統(tǒng)采購(gòu)提示和月度物資需求計(jì) 劃 ， 編 制 采 購(gòu) 作 業(yè) 計(jì) 劃 ； （ 2）按授權(quán)報(bào)審批人批準(zhǔn)后，將采購(gòu)作業(yè)單下達(dá)采 購(gòu) 員 ； （ 3） 采 購(gòu) 作 業(yè) 計(jì) 劃 分 送 倉(cāng) 庫(kù) 、 財(cái) 務(wù) 等 部 門。 2． 5． 3 審批方式 （ 1）重大戰(zhàn)略性采購(gòu)與生產(chǎn)，經(jīng)董事會(huì)決議后，由董事長(zhǎng)審批； （ 2）采購(gòu)政策（包括庫(kù)存限額、采購(gòu)方式的選擇、經(jīng)濟(jì)批量等政策性事項(xiàng)）和月度采購(gòu) 計(jì)劃、由總經(jīng)理召開總經(jīng)理辦公會(huì)議或授權(quán)總經(jīng)理決定，并以文件或其他形式下達(dá)執(zhí)行； （ 3）存貨業(yè)務(wù)的其 他事項(xiàng)審批，在業(yè)務(wù)單或公司設(shè)定的審批單上簽批。 存貨發(fā)出 公 司授權(quán)審批人 （ 1）按公司授權(quán)范圍審批。 2． 5． 2 審批權(quán)限 項(xiàng) 目 審批人 審批權(quán)限 采購(gòu)政策 總經(jīng)理 制定和修訂； 以總經(jīng)理辦公會(huì)議形式審定。 2． 4． 2 倉(cāng)儲(chǔ)部門 （ 1）數(shù)量驗(yàn)收、保管存貨； （ 2）按發(fā)貨指令（領(lǐng)料單或發(fā)貨單）發(fā)貨； （ 3）對(duì)存貨的收、發(fā)、存進(jìn)行記錄和報(bào)告。 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn) 2． 1 不相容崗位分離 （ 1）存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收與付款分離； （ 2）存貨的保管與清查分離； （ 3）存貨的銷售與收款分離； （ 4）存貨處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行分離； （ 5）存貨業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄分離； （ 6）公司內(nèi)不得由同一部門或個(gè)人辦理存貨的全過程業(yè)務(wù)。 監(jiān)督檢查 8． 1 監(jiān)督檢查主體 董 事長(zhǎng)、總經(jīng)理 、 財(cái)務(wù)總監(jiān) 以 及公司章程或制度規(guī)定有權(quán)檢查公司貨幣資金管理的其他人 員，有 權(quán) 對(duì) 公 司 的 貨 幣 資 金 管 理 進(jìn) 行 監(jiān) 督 檢 查 。 損失責(zé)任： 7． 1 付 款 申 請(qǐng) 人 ， 虛 構(gòu) 事 實(shí) 或 夸 大 事 實(shí) 使 公 司 受 到 損 失 ， 負(fù) 賠 償 責(zé) 任 并 承 擔(dān) 其 他 責(zé)任； 7． 2 部 門 主 管 審 核 付 款 申 請(qǐng) ， 未 查 明 真 實(shí) 原 因 或 為 付 款 申 請(qǐng) 人 隱 瞞 事 實(shí) 真 相 或 與 付藥業(yè)股份有限公司 內(nèi)部控制制度 18 款 申 請(qǐng)人 共 同 舞 弊 ， 使 公 司 受 到 損 失 ， 負(fù) 連 帶 賠 償 或 賠 償 責(zé) 任 ， 并 承 擔(dān) 其 他 責(zé) 任 ； 7． 3 審 批 人 超 越 權(quán) 限 審 批 、 或 明 知 不 真 實(shí) 的 付 款 予 以 審 批 或 共 同 作 弊 對(duì) 公 司 造 成 損失 ， 負(fù)連 帶 賠 償 責(zé) 任 或 賠 償 責(zé) 任 ， 并 承 擔(dān) 其 他 責(zé) 任； 7． 4 稽 核 會(huì) 計(jì) 、 出納 員 ， 對(duì) 明 知 手 續(xù) 不 健 全 或 明 知 不 真 實(shí) 的 付 款 予 以 受 理 或 共 同 舞弊 ， 使公 司 受 到 損 失 ， 負(fù) 連 帶 賠 償 責(zé) 任 或 賠 償 責(zé) 任 ， 并 承 擔(dān) 其 他 責(zé) 任。 由財(cái) 務(wù) 經(jīng) 理提 出調(diào) 整 計(jì)劃報(bào) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審 核 ， 總 經(jīng) 理 批 準(zhǔn) 。 票據(jù)管理 5． 1 結(jié)算票據(jù)的購(gòu)買、保管由出納負(fù)責(zé)，空白票據(jù)和未到期的票據(jù)必須存入保險(xiǎn)柜； 5． 2 購(gòu)買或接受票據(jù)后，立即登記票據(jù)登記簿； 5． 3 業(yè)務(wù)部門接到票據(jù)應(yīng)立即將票據(jù)解送銀行或移交出納，票據(jù)到達(dá)公司后在業(yè)務(wù)部門不過夜； 5． 4 票據(jù)貼現(xiàn)或到期兌現(xiàn)后，以及簽發(fā)票據(jù)，出納應(yīng)在票據(jù)登記簿內(nèi)逐筆注明或注銷； 5． 5 出納必須每天對(duì)票據(jù)登記簿進(jìn)行清理核對(duì)，保證票據(jù)在有效期內(nèi)或到期日能正常兌現(xiàn) ； 5． 6 銀行 承兌匯票、商業(yè)承兌匯票的接受、背書轉(zhuǎn)讓、換新、簽發(fā)必須經(jīng) 財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，貼 現(xiàn)必須經(jīng)過 總經(jīng)理 批準(zhǔn)； 5． 7 票據(jù)的簽發(fā)，背書轉(zhuǎn)讓須嚴(yán)格按銀行規(guī)定辦理； 5． 8 票據(jù)被拒絕承兌、拒絕付款，出納必須立即查明原因并在第一時(shí)間報(bào)告 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 ，并通知業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，采取相應(yīng)補(bǔ)救措施； 5． 9 票據(jù)發(fā)生丟失，丟失人應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部門報(bào)告， 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 應(yīng)立即派出納辦理藥業(yè)股份有限公司 內(nèi)部控制制度 17 掛失止 付 手 續(xù) 同時(shí)在 3 日 內(nèi) 按 規(guī) 定 派 人 向 法 院 申 請(qǐng) 辦 理 公 示 催 告 手 續(xù) 。 （ 2） 銀 行 印 章 保 管： ① 財(cái) 務(wù) 專 用 章 由 財(cái) 務(wù) 部 經(jīng)理 保 管 ； ② 法 定 代 表 人 名 章 由 出 納 或者法定代表人指定的人員 保 管 ； ③ 銀 行 印 章 不 用 時(shí) 應(yīng) 存 放 在 保 險(xiǎn) 柜 中。 銀行存款管理 4． 1 賬戶開設(shè)和終止 （ 1）公司統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門在銀行開立基本賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶，并只能開設(shè)一個(gè)基本存款賬戶； （ 2）公司需要開設(shè)賬戶及選擇銀行開設(shè)賬戶， 由 財(cái) 務(wù) 部 門 提 出 申 請(qǐng) 報(bào) 總經(jīng)理 批準(zhǔn) 。 凡不符合上述現(xiàn)金支付范圍的支出，均通過銀行辦理結(jié)算。 記 賬 會(huì) 計(jì) 電 算 系 統(tǒng) 在 憑 證 稽 核 后 自 動(dòng) 記賬 藥業(yè)股份有限公司 內(nèi)部控制制度 12 核對(duì) 主 管 會(huì)計(jì) （ 1） 總 賬 與 現(xiàn) 金 、 銀 行 存 款 賬 核 對(duì) ； （ 2） 總 賬 與 明 細(xì) 賬 相 對(duì)； （ 3） 檢查 未 達(dá) 銀行賬款 情 況 ， 督促經(jīng) 辦 人 處理 完 畢 未 達(dá)銀行賬款； （ 4） 與 銀 行 定 期 核 對(duì) 余 額 和 發(fā) 生 額 ； （ 5） 每 月 不 定 期 對(duì) 現(xiàn) 金 抽 點(diǎn) 兩 次。 辦理收 款 前手續(xù) 業(yè) 務(wù) 承 辦 人 （ 1） 催 收 應(yīng) 收 款 項(xiàng)； （ 2） 通 知 交 款 人 付 款 ： ① 告 知 交 款 人 到 財(cái) 務(wù) 部 門 交 款 ； ② 受 理 結(jié) 算 票 據(jù) 或 告 知 交 款 人 到 銀 行 進(jìn) 賬； ③ 辨 別 真 假 。 稽核 稽核會(huì)計(jì) （ 1）復(fù)核制單員的賬務(wù)處理是否正確； （ 2）對(duì)制單員復(fù)核的內(nèi) 容再?gòu)?fù)核； （ 3）付款單位是否與發(fā)票一致； （ 4）復(fù)核后直接交出納辦理支付。 支付審批 申請(qǐng)部門主管 （ 1）核實(shí)該付款事項(xiàng)的真實(shí)性，對(duì)該項(xiàng)付款金額合理性提出初步意見； （ 2）對(duì)有涂改現(xiàn)象的發(fā)票一律不審核； （ 3）對(duì)不真實(shí)的付款事項(xiàng)拒絕審核。 2． 4． 3 批 準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理 （ 1）審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行