國(guó)內(nèi)某知名公司內(nèi)部控制制度(編輯修改稿)
2025-05-04 20:53 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 何種方式。4) 資產(chǎn)出售后，管理人員將出售資料及「固定資產(chǎn)消失單」，在「資產(chǎn)卡」上記錄外，并轉(zhuǎn)與財(cái)會(huì)單位入帳。3. 盜失1) 有盜失情形由使用或保管單位提出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)主管簽章后交與資產(chǎn)管理人員。2) 資產(chǎn)管理人員依此填「固定資產(chǎn)變更單」并通知財(cái)會(huì)單位，將該部份列為失竊待追回部份，并將「資產(chǎn)卡」抽出另外保管。3) 若二年內(nèi)有追回，將「資產(chǎn)卡」中失竊待追回部份轉(zhuǎn)回，并通知財(cái)會(huì)單位。4) 若二年仍無(wú)法追回，則依規(guī)定報(bào)失并辦理報(bào)廢手續(xù)。第2節(jié) 控制重點(diǎn)1) 固定資產(chǎn)之報(bào)廢或減損，應(yīng)立即辦理報(bào)廢手續(xù)，同時(shí)經(jīng)有關(guān)主管核準(zhǔn)，查明待報(bào)廢資產(chǎn)使用年限之計(jì)算是否正確，未折減余額與已提折舊額有無(wú)錯(cuò)誤。2) 未逾年限即行報(bào)廢之固定資產(chǎn)，必須經(jīng)有權(quán)人核準(zhǔn)辦理，并查核分析原因。3) 因盜竊或?yàn)?zāi)害而報(bào)損之資產(chǎn)，應(yīng)查核有無(wú)失職疏忽，日后如何防范，是否已有改進(jìn)對(duì)策。4) 未達(dá)原定使用年限提前報(bào)廢者，及因盜竊或?yàn)?zāi)害而損失固定資產(chǎn)，應(yīng)向稅捐稽征機(jī)關(guān)報(bào)備，并請(qǐng)其派員勘查。第3節(jié) 相關(guān)資料「固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表」、「固定資產(chǎn)消失單」、「資產(chǎn)卡」、「固定資產(chǎn)變更單」等。第1節(jié) 作業(yè)程序1. 驗(yàn)收取得后投保1) 公司固定資產(chǎn)包括現(xiàn)有、增設(shè)或承受，于取得后有尚未投保而具有危險(xiǎn)者，應(yīng)辦理火災(zāi)保險(xiǎn)或加上附加保險(xiǎn)，其不易發(fā)生損失危險(xiǎn)者，得于呈準(zhǔn)后不予投保。2) 保險(xiǎn)標(biāo)的及種類(lèi)(A) 機(jī)器設(shè)備及廠房建筑設(shè)備，投?；痣U(xiǎn)。(B) 運(yùn)輸設(shè)備投保綜合險(xiǎn)。(C) 內(nèi)陸運(yùn)貨品，投保內(nèi)陸運(yùn)輸險(xiǎn)。(D) 國(guó)外交運(yùn)貨品投保全險(xiǎn)。3) 各種設(shè)備均應(yīng)依保險(xiǎn)相關(guān)管理規(guī)定，決定投保種類(lèi)及金額，投保金額應(yīng)與現(xiàn)值相符。4) 各項(xiàng)標(biāo)的計(jì)價(jià)基準(zhǔn)應(yīng)有規(guī)定。5) 資產(chǎn)部份于取得時(shí)，應(yīng)依保險(xiǎn)相關(guān)管理規(guī)定辦理投保。6) 投保之固定資產(chǎn)因增添、減損、移轉(zhuǎn)及撤除等原因而發(fā)生變動(dòng)時(shí)，管理單位應(yīng)向保險(xiǎn)公司辦理另訂契約、變更契約或解約等手續(xù)。7) 「保單」由董事長(zhǎng)室專(zhuān)人管理，并設(shè)置「保險(xiǎn)登記簿」，載明各項(xiàng)投保紀(jì)錄。2. 工程進(jìn)行中投保工程部份于合約中，應(yīng)要求承包商于施工期間投保。第2節(jié) 控制重點(diǎn)1) 投保金額與投保項(xiàng)目力求適當(dāng)。2) 「保單」到期應(yīng)辦妥續(xù)保手續(xù)。3) 各種保險(xiǎn)權(quán)利義務(wù)力求明確。4) 投保費(fèi)用有無(wú)異常。5) 各項(xiàng)應(yīng)保險(xiǎn)之固定資產(chǎn)均應(yīng)投保。第3節(jié) 相關(guān)資料「保單」、「保險(xiǎn)登記簿」等。第1節(jié) 作業(yè)程序1. 工程設(shè)計(jì)1) 主辦單位依需求單位之申請(qǐng)，擬定基本設(shè)計(jì)原則，并編列「工程概算表」，排定總工程要徑關(guān)連進(jìn)度，送委托單位，并「投資計(jì)劃表」或「改善項(xiàng)目報(bào)告」，呈準(zhǔn)后作為工程各項(xiàng)執(zhí)行作業(yè)之依據(jù)。2) 依基本設(shè)計(jì)原則，參照設(shè)計(jì)基準(zhǔn)及有關(guān)法令規(guī)定進(jìn)行設(shè)計(jì)。3) 工程設(shè)計(jì)內(nèi)容應(yīng)包括施工規(guī)范、檢驗(yàn)基準(zhǔn)與操作保養(yǎng)基準(zhǔn)等之設(shè)計(jì)及工程設(shè)計(jì)、計(jì)算與圖面繪制。4) 設(shè)計(jì)單位依核準(zhǔn)之平面圖，參照工程運(yùn)算基準(zhǔn)，詳細(xì)計(jì)算工料數(shù)量，并依供料、帶料及工資順序編列「工程預(yù)算明細(xì)表」及匯編「工程預(yù)算表」。5) 工程承攬須知，應(yīng)包括工程范圍、特殊施工需求，保固內(nèi)容與期間，及施工應(yīng)注意事項(xiàng)。6) 工程用料、工時(shí)基準(zhǔn)、工料數(shù)量、金額計(jì)算，匯編預(yù)算總表及明細(xì)表。2. 工程發(fā)包1) 發(fā)包單位應(yīng)開(kāi)發(fā)各類(lèi)工程施工廠商，調(diào)查其施工設(shè)備、技術(shù)能力及承攬實(shí)績(jī)等，并劃分類(lèi)別、等級(jí)，作為工程發(fā)包時(shí)，詢(xún)價(jià)對(duì)象選擇之參考。2) 發(fā)包對(duì)象須為已辦理廠商登記之廠商。3) 工程完工發(fā)包單位應(yīng)依據(jù)「工程驗(yàn)收（估驗(yàn)）單」所載之驗(yàn)收意見(jiàn)，將廠商施工質(zhì)量、工期及其它施工異常事項(xiàng)擇要記錄于該廠商紀(jì)錄文件，對(duì)發(fā)生施工不良、工期延誤或管理不當(dāng)?shù)惹樾沃畯S商，依供貨商登記管理相關(guān)規(guī)定處理，要求其加強(qiáng)改善或停止往來(lái)。4) 發(fā)包單位應(yīng)定期復(fù)核廠商登記資料，倘廠商施工設(shè)備、人員或其它有關(guān)資料變動(dòng)時(shí)，應(yīng)即予更正。5) 工程發(fā)包依如下規(guī)定辦理：(A) 工程總價(jià)在新臺(tái)幣300萬(wàn)元以下者，慎選丙級(jí)以下之廠商，以議價(jià)方式辦理（惟許可免向政府主管建筑機(jī)關(guān)申
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