【文章內(nèi)容簡介】 材料發(fā)訖”后的“材料出庫單”登記庫存材料明細(xì)賬?！安牧铣鰩靻巍毙杞?jīng)庫管員、核驗(yàn)員、財(cái)務(wù)審核員簽章。5．材料核算財(cái)務(wù)處對采購人員送交的供貨方發(fā)票、購物清單、材料入庫單等原始憑證，經(jīng)審核無誤后，及時(shí)記賬。財(cái)務(wù)處對必須發(fā)生的材料采購預(yù)付款，要根據(jù)審批后的定貨合同、簽定的協(xié)議，辦理支付業(yè)務(wù)。材料的發(fā)出成本，財(cái)務(wù)處依據(jù)“材料出庫單”按成本項(xiàng)目分配材料費(fèi)用。（四）材料盤點(diǎn)與清查材料保管人員、記賬人員、財(cái)務(wù)處定期不定期對中心的各種材料進(jìn)行盤點(diǎn)與清查,月度終了進(jìn)行材料盤存實(shí)物與材料明細(xì)賬的核對，保證賬實(shí)相符，季、年末材料保管部門、財(cái)務(wù)處共同組織清查盤點(diǎn)，保證賬賬、賬實(shí)相符；清查盤點(diǎn)情況必須進(jìn)行記錄，填制“物資清點(diǎn)記錄清單” （格式如附表 5） ，庫管員、核驗(yàn)員及參加盤點(diǎn)人員在“物資清點(diǎn)記錄清單”簽名或蓋章；對盤盈、盤虧、毀損以及報(bào)廢的存貨，應(yīng)當(dāng)查明原因，材料保管部門書面報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)審批后處理。附表 1： 年度材料采購計(jì)劃表編制單位名稱：序號 材料名稱用料部門上年用料本年預(yù)計(jì)用料本年預(yù)計(jì)訂單備注123456789101112審 核 用料部門簽章 財(cái)務(wù)部門 材料管理部門總經(jīng)理： 用料部門經(jīng)理： 財(cái)務(wù)主管： 經(jīng)理：主管副總裁： 庫房管理員：編制人： 編制日期： 年 月 日附表 2： 特殊專用材料購買請領(lǐng)單 單位： 日期：品名 規(guī)格 調(diào)查單價(jià) 預(yù)算總價(jià)　 　 　 　用 途　請領(lǐng)人： 負(fù)責(zé)人： 材料保管部門審批：附表 3：采購入庫單入庫單號： 入庫日期： 部門：入庫類別 供貨單位： 倉庫：發(fā)票號： 備注： 收料人：存貨編碼 存貨名稱 規(guī)格型號 計(jì)量單位 數(shù)量 單價(jià) 金額　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　合計(jì)： 　 　 　 　 　 　制單人： 審核人： 記賬人： 負(fù)責(zé)人：附表 4材料出庫單出庫單號： 倉庫： 發(fā)料人：領(lǐng)料人：備注： 部門： 出庫日期材料編碼 材料名稱 規(guī)格型號 數(shù)量 計(jì)量單位　 　 　 　 　　 　 　 　 　　 　 　 　 　　 　 　 　 　合計(jì)： 　 　 　 　制單人： 審核人： 記賬人： 負(fù)責(zé)人：附表 5物資清點(diǎn)記錄清單保管單位 年 月 日 單位：元序號物資名稱 類別 規(guī)格 單位 數(shù)量 單價(jià) 總價(jià) 盈虧原因 處理意見　 　 　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　 　 　備注：　負(fù)責(zé)人： 盤點(diǎn)人： 監(jiān)盤人： 復(fù)核： 保管員： 工程項(xiàng)目控制制度（一） 、工程項(xiàng)目的預(yù)算制度。編制控制工程項(xiàng)目立項(xiàng)、建造和合理運(yùn)用資金的年度預(yù)算。工程項(xiàng)目的立項(xiàng)和建造都應(yīng)當(dāng)依據(jù)預(yù)算，對實(shí)際支出與預(yù)算的差異以及未列入預(yù)算的特殊事項(xiàng)，應(yīng)履行特別的審批手續(xù)。（二） 、授權(quán)審批制度。公司的資本性預(yù)算必須通過董事會等高層管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)方可生效。所有工程項(xiàng)目的立項(xiàng)和建造均需要經(jīng)公司管理者的書面認(rèn)可。（三） 、帳簿記錄制度公司設(shè)置在建工程總賬，同時(shí)設(shè)置在建工程明細(xì)分類賬和在建工程項(xiàng)目登記卡，按照工程項(xiàng)目類別和每項(xiàng)工程項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)分類核算。對投入的工程物資等及時(shí)、正確進(jìn)行記錄和核算。（四） 、職責(zé)分工制度對工程項(xiàng)目的預(yù)算、決算、招標(biāo)、評標(biāo)、工程質(zhì)量監(jiān)督等必須明確劃分責(zé)任，由專門部門和專人負(fù)責(zé)。（五） 、工程項(xiàng)目的監(jiān)督管理制度公司對工程項(xiàng)目發(fā)包、承包、施工、驗(yàn)收的全過程實(shí)施監(jiān)督管理，組織各部門協(xié)作配合，調(diào)整各方面利益，以確保工程項(xiàng)目總目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。（六） 、工程項(xiàng)目投資機(jī)會研究初步可行性研究初步對研究工程項(xiàng)目的價(jià)格、費(fèi)用、資金運(yùn)用、投資回報(bào)進(jìn)行估算。初步可行性研究結(jié)論包括：1）投資機(jī)會是否有前途2）影響工程項(xiàng)目是否可行的關(guān)鍵因素3）工程項(xiàng)目投資建議是否可行輔助研究輔助研究對工程項(xiàng)目中特殊且重要的因素進(jìn)行專題研究。輔助研究 主要包括：市場研究原材料供應(yīng)研究技術(shù)選擇規(guī)模研究詳細(xì)可行性研究詳細(xì)可行性研究包括：市場分析、技術(shù)分析及財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析。市場分析：現(xiàn)存與潛在的市場需求技術(shù)分析：工程項(xiàng)目適用技術(shù)的領(lǐng)先程度、具體制造與工藝技術(shù)、設(shè)備的選型、土建施工、安裝和經(jīng)營管理技術(shù)等財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析：籌資來源、方式及成本，生產(chǎn)成本，工程項(xiàng)目的預(yù)期投資匯報(bào)率和投資回收期（七） 、工程項(xiàng)目投資項(xiàng)目評估工程項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告必須提交公司董事會，由本公司董事會委托專家或有資格的咨詢公司進(jìn)行評估。主要指標(biāo)包括：擬建項(xiàng)目是否符合公司發(fā)展戰(zhàn)略。在技術(shù)與工程上是否可行。經(jīng)濟(jì)效益是否良好。未經(jīng)工程項(xiàng)目投資項(xiàng)目評估程序的項(xiàng)目不得立項(xiàng)，也不得進(jìn)行招標(biāo)。（八） 、工程項(xiàng)目咨詢與設(shè)計(jì)工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)程序包括：總體規(guī)劃設(shè)計(jì)、初步設(shè)計(jì)、技術(shù)設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)、設(shè)計(jì)概預(yù)算。（九） 、工程項(xiàng)目招標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)和商簽合同公司根據(jù)技術(shù)勝任能力、管理能力、資源的可利用性、收費(fèi)的合理性、專業(yè)的全面性、社會信譽(yù)以及質(zhì)量保證等因素來選擇承包商。公司根據(jù)項(xiàng)目總承包體制及各項(xiàng)工程特點(diǎn)，明確各分包工程的范圍，制定總承包及各分包工程的招標(biāo)文件。在確定承包商之前，應(yīng)對各個(gè)備選單位進(jìn)行調(diào)查，并進(jìn)行投資資格的初步審查，了解該單位的資質(zhì)信譽(yù)、實(shí)力、工程業(yè)績是否符合該工程項(xiàng)目的要求，并且要求投標(biāo)方以書面的形式向公司承諾不轉(zhuǎn)包該專業(yè)工程。開標(biāo)時(shí)，應(yīng)有公司負(fù)責(zé)人、總承包商、各分包商、設(shè)計(jì)主持人、專業(yè)負(fù)責(zé)人、工程監(jiān)理負(fù)責(zé)人、專業(yè)工程師等有關(guān)人員出席，嚴(yán)格按照合法、合理的程序進(jìn)行。經(jīng)過評標(biāo)，確定承包商洽談并商簽承包合同。（十） 、工程施工與監(jiān)理公司為保證工程質(zhì)量必須成立專門的負(fù)責(zé)小組或聘請專門的監(jiān)理機(jī)構(gòu)對工程質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。作好施工的技術(shù)交底，監(jiān)督按照設(shè)計(jì)圖紙的規(guī)范和規(guī)程施工，加強(qiáng)各施工環(huán)節(jié)隱蔽工程的質(zhì)量檢查，作好質(zhì)量分析工作。（十一） 、工程項(xiàng)目的成本控制公司于投資準(zhǔn)備期估算成本控制總目標(biāo)，安排公司主要管理人員對指標(biāo)進(jìn)行認(rèn)真分析，然后落實(shí)成本控制目標(biāo)。公司工程項(xiàng)目成本控制的方法主要有：建立工程成本管理責(zé)任制工程成本管理是公司總經(jīng)理、總會計(jì)師、總工程師、總經(jīng)濟(jì)師以及全體職工的共同責(zé)任。管理人員在工程成本管理中的主要職責(zé)主要管理人員 主要責(zé)任總經(jīng)理 對工程項(xiàng)目成本總負(fù)責(zé)總會計(jì)師 協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)成本管理工作總工程師 在技術(shù)方面采取有效措施以降低成本總經(jīng)濟(jì)師 在管理和決策上采取有效措施以降低成本各部門在工程成本管理中的主要職責(zé)部門名稱 主要職責(zé)計(jì)劃部門 合理安排施工任務(wù)和進(jìn)度，選擇最佳施工方案，配合財(cái)務(wù)部門作好成本計(jì)劃和編制材料部門 健全材料管理制度，加強(qiáng)材料采購和收、發(fā)、領(lǐng)、退的管理，降低材料的采購成本勞資部門 加強(qiáng)對員工的管理，改善勞動(dòng)組織、嚴(yán)格控制非生產(chǎn)用工，調(diào)動(dòng)職工積極性生產(chǎn)技術(shù)部門 作好技術(shù)組織策劃與實(shí)施工作（十二） 、工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收公司在工程項(xiàng)目驗(yàn)收工作前，根據(jù)工程項(xiàng)目的性質(zhì)、大小，成立竣工驗(yàn)收領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)竣工驗(yàn)收工作。竣工驗(yàn)收的程序?yàn)椋簡雾?xiàng)工程驗(yàn)收全部工程驗(yàn)收（十三） 、工程項(xiàng)目竣工決算的內(nèi)容與審查竣工決算應(yīng)上報(bào)：竣工決算報(bào)表和竣工財(cái)務(wù)決算情況說明書。對于上報(bào)的竣工決算報(bào)表和財(cái)務(wù)決算情況說明書，應(yīng)作到：記載情況全面系統(tǒng)，真實(shí)可靠，報(bào)表項(xiàng)目填列齊全，無缺報(bào)漏報(bào)。在工程項(xiàng)目支出上應(yīng)作到：工程項(xiàng)目屬于計(jì)劃范圍以內(nèi)，無計(jì)劃外工程。增加的工程要得到上級主管部門批準(zhǔn)。屬于設(shè)計(jì)變更方面，要有設(shè)計(jì)部門變更設(shè)計(jì)的手續(xù)。各項(xiàng)費(fèi)用支出符合財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。不鋪張浪費(fèi)。(十四)、工程項(xiàng)目評價(jià)公司按照工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)的要求與規(guī)定，主要從技術(shù)、財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)三個(gè)方面，對項(xiàng)目建成后實(shí)際達(dá)到的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行分析總結(jié)，并與可行性研究方案、計(jì)劃任務(wù)書、設(shè)計(jì)計(jì)劃、概預(yù)算等資料進(jìn)行對比，以檢查設(shè)計(jì)的完成程度，分析完成或未成的原因，借以總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，為以后投資決策提供參考資料。（十五） 、工程物資的保管公司對工程物資視同存貨進(jìn)行管理，確保工程物資的安全和完整，防止出現(xiàn)被盜和挪用的現(xiàn)象?；I資及權(quán)益控制制度目的 籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)，從外部獲取資金以達(dá)到公司經(jīng)營目標(biāo)的必要活動(dòng)?；I資必須充分考慮公司實(shí)際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，控制資金風(fēng)險(xiǎn)，充分利用財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)以取得最佳效益。為規(guī)范公司的籌資活動(dòng)，特制定本制度?；I資策略公司為實(shí)現(xiàn)籌資全局性、根本性和長期性戰(zhàn)略目標(biāo)，對資金籌集問題應(yīng)指定長/短期籌資策略。主要包括籌資的評價(jià)準(zhǔn)則、籌資時(shí)機(jī)、籌資規(guī)模和籌資組合等方面，籌資策略是決定公司籌資效益最重要的因素，是公司籌資方法選擇和運(yùn)用的依據(jù)。公司籌資的評價(jià)準(zhǔn)則以“投”定“ 籌” ：公司投資是公司的各項(xiàng)需要，包括固定資產(chǎn)投資的需要和流動(dòng)資金的需要，公司投資不能盲目進(jìn)行，必須以“投” 定“籌”，籌資的時(shí)機(jī)、規(guī)模和組合，必須依據(jù)和適應(yīng)投資的要求，這一原則要求在制定籌資策略之前確定公司投資策略。量力而行：公司籌資需要付出資金成本，必須充分考慮公司的償還能力。因此，公司在籌資時(shí)，必須全面地衡量收益情況和償還能力，做到量力而行?；I資成本：籌資成本是公司為籌措資金而支出的一切費(fèi)用，主要包括：籌資過程中的組織管理費(fèi)；籌資后的利息或股息租金等支出；籌資時(shí)所支付的其他資金。籌資成本是決定公司籌資效益的決定性因素，對于選擇評價(jià)公司籌資方式有重要意義。籌資對公司的控制權(quán)大小。在評價(jià)公司籌資方案時(shí)，必須把公司資產(chǎn)所有權(quán)、控制權(quán)的喪失程度作為一個(gè)重要的因素。符合公司籌資的審批程序。公司負(fù)債率要控制在一定范圍內(nèi)。公司籌資要考慮稅款減免。有利于公司競爭力的提高。籌資方式：銀行籌資銀行籌資是公司資金籌集的最主要方式，銀行籌資方式包括：短期貸款、長期貸款、銀行承兌匯票等，考慮籌資方式的選擇時(shí)應(yīng)綜合以上因素。 股票籌資股票籌資是公司最基本的融資方式之一，股票發(fā)行籌得的資金可供公司長期周轉(zhuǎn)使用，實(shí)際上是公司實(shí)力的主要標(biāo)志，對公司聲譽(yù)和業(yè)務(wù)發(fā)展有著重大影響。債券籌資債券籌資是公司籌措長期資金的方式之一，可以降低資金成本，增加收入，維持對公司的控制權(quán)。租賃租賃籌資是公司借助租賃手段來獲得經(jīng)營所需資金和資產(chǎn)?；I資的計(jì)劃與審批公司應(yīng)將籌集資金納入年度資金預(yù)算之內(nèi)，籌資決策需由公司董事會決定?；I資采用各級申請、集中審批的管理制度。籌資申請中應(yīng)詳細(xì)就以下事項(xiàng)作出論證：籌資用途、資金成本、還款計(jì)劃、資產(chǎn)負(fù)債率、稅收減免等?；I資申請的審批機(jī)構(gòu)為公司董事會。公司應(yīng)依據(jù)董事會審批決議執(zhí)行籌資方案?；I資過程中如須擔(dān)保，應(yīng)按照《擔(dān)保管理制度》執(zhí)行。采購與付款控制制度一、采購業(yè)務(wù)采購部門應(yīng)視材料使用狀況、用量、采購頻率、市場供需狀況、交易習(xí)慣及價(jià)格穩(wěn)定性等因素，選擇最有利的采購作業(yè)方式辦理采購業(yè)務(wù)。采購作業(yè)方式包括；1） 、集中計(jì)劃采購本公司通用性物料，以集中采購較為有利，依定時(shí)或定量的計(jì)劃進(jìn)行采購。2） 、合約采購經(jīng)常使用的物料，采購部門應(yīng)事先選定供應(yīng)商，議定供應(yīng)價(jià)格及交易條件，辦理合約采購，以確保物料供應(yīng)來源，簡化采購作業(yè)。采購方法同上，依定時(shí)或定量的方式進(jìn)行采購。3） 、一般采購除（1） （2）之外的物料，采購部門依《請購單》逐筆辦理詢價(jià)，議價(jià)的作業(yè)。期限采購部門應(yīng)按照請購部門提出的“需要日”辦理采購。采購部門應(yīng)召集有關(guān)部門按照材料特性、采購地區(qū)及市場供需狀況擬訂各項(xiàng)材料采購作業(yè)處理期限，呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)。應(yīng)以供貨合同擬明的交貨期限為準(zhǔn)，加急請購呈交批準(zhǔn)及驗(yàn)收所需時(shí)間。原訂采購作業(yè)處理期限變更時(shí)，采購部門應(yīng)專函報(bào)告具體原因，呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，通知各有關(guān)單位，以利于存量管制及適時(shí)提出請購。詢價(jià)采購部門收到“請購單”時(shí)，即加蓋受件章，轉(zhuǎn)采購經(jīng)辦人員辦理詢價(jià)。采購經(jīng)辦人員收到“請購單” ，先判斷請購材料的名稱、規(guī)格、需求日期、數(shù)量等是否填寫明確，有無供應(yīng)廠商報(bào)價(jià)。對于資料填寫不全或規(guī)格不詳者，注明“填單異常，說明欠祥”等字樣后退請購部門修訂。對于加工合同采購項(xiàng)目，采購部門應(yīng)要求廠商填具“成本分析表”連同報(bào)價(jià)單一并送來，作為議價(jià)參考。詢價(jià)完成后，采購經(jīng)辦人根據(jù)全部報(bào)價(jià)資料進(jìn)行議價(jià)。議價(jià)議價(jià)時(shí)除注意質(zhì)量、價(jià)格外，還應(yīng)注意交貨期有無保證，能否向廠商爭取分期付款。議價(jià)完成后，由經(jīng)辦人員擬訂合作對象，呈請公司主管領(lǐng)導(dǎo)核批。訂購由采購經(jīng)辦人員于“請購單”上填記訂購日及約定日，再填制采購聯(lián)絡(luò)函，寄送廠商。將“請購單”第二聯(lián)送材料庫以待收料。預(yù)付定金或采購金額較大，或附有條件的采購項(xiàng)目，采