【正文】 任何登記入帳的經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必須填制記帳憑證，摘要應(yīng)規(guī)范填入。年初余額在當(dāng)年記帳以前可以修改。會計年度中間可以任意追加新的會計科目，但已制單或記帳的會計科目不得修改或刪除。軟件的安裝必須由維護人員安裝。2） 、用于操作的會計軟件必須安裝在計算機硬盤上，一般情況下不得重新安裝。Ⅲ、系統(tǒng)管理員對檢查修正或恢復(fù)后的數(shù)據(jù)，確定準確無誤后通知操作使用人員。Ⅰ、系統(tǒng)管理員對用友公司維護部提出數(shù)據(jù)修改和恢復(fù)要求。④、一般情況不允許實施數(shù)據(jù)恢復(fù)操作，只有當(dāng)硬盤數(shù)據(jù)已破壞，并無法修正或更換硬件設(shè)備時才能實施數(shù)據(jù)恢復(fù)操作。Ⅱ、記帳時中斷。③、下述情況下維護人員才能實施數(shù)據(jù)修正工作。會計數(shù)據(jù)的修正與恢復(fù)①、會計數(shù)據(jù)的修正與恢復(fù)必須由系統(tǒng)維護人員或公司專業(yè)維護人員負責(zé)，其他操作人員均不得進行維護操作。系統(tǒng)管理員統(tǒng)一對用友軟件進行維護或?qū)τ糜压咎岢龀绦蚓S護和會計軟件參數(shù)調(diào)整要求。會計軟件的程序維護和會計軟件參數(shù)的調(diào)整、會計數(shù)據(jù)的更正恢復(fù)一般由系統(tǒng)維護人員負責(zé)，其他操作人員一律不得進行維護操作，維護人員實施數(shù)據(jù)更正與恢復(fù)必須作好詳細記錄。為保證日常核算業(yè)務(wù)順利進行，財務(wù)處應(yīng)有用友軟件系統(tǒng)維護人員（即系統(tǒng)管理員） 。一、會計軟件配置情況會計核算軟件是用于完成會計業(yè)務(wù)處理的軟件。在工作中突然停電時，應(yīng)立即退出當(dāng)前操作，關(guān)閉主機及顯示器和 UPS電源，不得利用 UPS長時間工作，以防止因UPS長時間斷電工作造成不間斷電源中的蓄電瓶燒干，燒壞 UPS的電瓶和UPS整流管，毀壞 UPS。不間斷電源（UPS）只能為計算機主機、顯示器等主要設(shè)備供電，不能在（UPS）上亂接其他大功率用電器。在打印機打印時，不得直接拉打印紙，以防損壞打印機的傳動系統(tǒng)。各種設(shè)備與主機連接時，必須是斷電狀態(tài)，否則有可能損壞設(shè)備。財務(wù)人員長時間不在工作崗位時應(yīng)關(guān)閉自己使用設(shè)備的電源，系統(tǒng)管理員下班時必須關(guān)閉服務(wù)器開關(guān)及電源。為了確保計算機安全正常地運行，辦公環(huán)境應(yīng)保持清潔，注意防塵、防水、防潮、防火，以防意外事故的發(fā)生。2） 、安全與保護財務(wù)部門必須加強會計電算設(shè)備的安全與保護工作，每季應(yīng)至少做一次電源線路及性能檢查。硬件設(shè)備的維護硬件設(shè)備的維護是指對計算機硬件進行檢測、功能修復(fù)及零部件配置工作。2） 、財務(wù)信息系統(tǒng)硬件設(shè)備專門用于運行帳務(wù)處理系統(tǒng)、報表處理系統(tǒng)和其他會計事務(wù)處理。財務(wù)信息系統(tǒng)計算機硬件設(shè)備維護管理制度為了保障財務(wù)信息系統(tǒng)硬件設(shè)備的正常運行，加強財務(wù)信息系統(tǒng)硬件設(shè)備的管理，特制定本制度。對外單位轉(zhuǎn)來軟盤，要進行處理后，再繼續(xù)使用，以防帶入病毒。年終將全年財務(wù)數(shù)據(jù)在光盤備份，交檔案管理員保管。應(yīng)及時作好各自的備份工作，以防意外事故發(fā)生，備份應(yīng)采用兩套外部磁盤雙備份制度即單日用一套，雙日用另一套。會計信息數(shù)據(jù)動態(tài)、實時查詢，以便于及時監(jiān)控；下屬單位的財務(wù)數(shù)據(jù)作業(yè)時間必須與公司總部具體的時間要求保持一致。各下屬單位必須統(tǒng)一在公司總部財務(wù)系統(tǒng)中在指定的帳套下錄入并生成會計憑證，將財務(wù)數(shù)據(jù)集中在總部財務(wù)服務(wù)器上貯存，接受公司總部的財務(wù)監(jiān)督與審核；最低層會計核算數(shù)據(jù)向上層直接匯總，數(shù)據(jù)信息不經(jīng)過任何中間層的加工處理，不得在指定的帳套之外和總部財務(wù)服務(wù)器之外的電腦上錄入財務(wù)數(shù)據(jù)，總部財務(wù)服務(wù)器上財務(wù)數(shù)據(jù)為唯一有效財務(wù)數(shù)據(jù)。出納人員、硬件維護人員及其非系統(tǒng)操作人員，不得單獨進入賬務(wù)系統(tǒng)進行修改數(shù)據(jù)操作。會計人員必須按各自的操作權(quán)限進行，不得越權(quán)。應(yīng)根據(jù)軟件提供的功能和工作需要設(shè)置操作人員的操作權(quán)限和密碼，操作人員必須對自己的操作密碼嚴格保密，不得泄露。財務(wù)信息系統(tǒng)操作使用管理制度系統(tǒng)管理員、會計人員、稽核人員及其他與電算會計有關(guān)人員，有權(quán)進入財務(wù)系統(tǒng)操作，無關(guān)人員不得隨意進入財務(wù)系統(tǒng)。財務(wù)管理信息系統(tǒng)控制制度財務(wù)管理信息系統(tǒng)是由計算機硬件、軟件、和人組成的復(fù)合系統(tǒng)。成本考核的主要指標是由有權(quán)支出完成情況，并按有權(quán)支出完成情況實行節(jié)獎超罰。分公司的成本費用管理由總會計師組織財務(wù)部負責(zé)實施，是執(zhí)行成本費用計劃的直接責(zé)任單位，單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負責(zé)組織財務(wù)、計劃、生產(chǎn)、經(jīng)營人員形成成本管理中心，其主要職責(zé)是：組織有關(guān)業(yè)務(wù)部門制定各項費用定額，為編制成本費用計劃奠定基礎(chǔ)；負責(zé)分解下達成本費用計劃，在執(zhí)行計劃的過程中參與預(yù)測、控制、分析和考核工作；組織成本核算，掌握預(yù)測各種影響成本的數(shù)據(jù)，及時上報成本費用信息資料；按月、季、年組織成本管理分析、經(jīng)濟活動分析，找出成本費用節(jié)約超支原因，提出改進經(jīng)營、落實目標成本、提高經(jīng)濟效益的意見、建議和措施；保證全面完成分公司的各項成本費用計劃和主要經(jīng)濟指標；規(guī)范成本核算和成本責(zé)任制；分解下達成本費用計劃至專業(yè)項目組，監(jiān)督檢查計劃執(zhí)行情況，落實目標成本；加強基礎(chǔ)工作，健全原始記錄，監(jiān)督檢查計劃執(zhí)行情況，對專業(yè)項目組進行責(zé)任制業(yè)績考核，貫徹落實成本費用節(jié)獎超罰辦法。五、成本費用管理責(zé)任制根據(jù)本公司的經(jīng)營特點，實行成本費用積分管理的目標成本責(zé)任制，即公司以目標成本為中心的分級負責(zé)制。預(yù)測工作應(yīng)根據(jù)決算、統(tǒng)計資料和日常積累的歷史資料及達到調(diào)查研究掌握的具體情況進行。成本費用預(yù)測1） 、成本費用預(yù)測的主要內(nèi)容：計劃實現(xiàn)程度；政策、價格、工作量等因素變化對成本費用的影響；采用新技術(shù)、新工藝、新品牌、新材料、新設(shè)備和改變總體布局等對成本費用的影響；信息技術(shù)的發(fā)展與規(guī)劃對今后若干年內(nèi)成本費用的影響。成本費用分析的形式：實行日常、定期、專項和動態(tài)等多種形式。成本費用計劃的編制方法：采用彈性預(yù)算、零基預(yù)算、總量控制等相結(jié)合的方法。四、成本費用的計劃、分析、預(yù)測成本費用計劃成本費用計劃的編制依據(jù)：工程設(shè)計等專項業(yè)務(wù)、機構(gòu)人員、設(shè)備配置、物價變化等情況；市場開拓計劃；設(shè)備運營維修計劃；有關(guān)消耗定額、開支標準和范圍；有關(guān)的政策和規(guī)定等。支付分期攤銷的待攤費用，按照費用項目受益期限確定分攤數(shù)額，分攤期一般不超過一年；在長期待攤費用中核算的開辦費用，自公司正常經(jīng)營的次月起分期平均攤銷，列入管理費用，攤銷期為五年；在長期待攤費用中核算的以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，在租賃期限內(nèi)分期攤銷，按其支出性質(zhì)列入成本或管理費用。 在支出尚未發(fā)生而需要從成本和費用中預(yù)提的支出項目和標準，必須按公司規(guī)定執(zhí)行。管理費用、財務(wù)費用的核算：直接計入當(dāng)期損益。將以上科目按業(yè)務(wù)分類對象設(shè)置工程設(shè)計等專業(yè)成本三級科目?？偡诸惡怂闶菍Ω黜椯M用進行匯總，通過“主營業(yè)務(wù)成本”和“經(jīng)營費用”科目匯集，確定生產(chǎn)費用（專業(yè)費用）總數(shù)。根據(jù)帳簿的記錄和有關(guān)資料編制成本費用報表，分析成本費用計劃的執(zhí)行情況和升降原因，預(yù)測成本發(fā)展趨勢，提出降低成本費用的途徑和加強成本管理的建議。嚴格按專業(yè)項目核算的規(guī)定，正確收集、分配生產(chǎn)費用，成本核算的程序和方法，未經(jīng)總公司批準不得隨意變動。必須劃清本期成本與下期成本的界限，分清各個專業(yè)項目成本之間的界限，分清在建工程成本與主營業(yè)務(wù)成本、項目成本之間的界限。各專業(yè)項目成本，必須根據(jù)計算期內(nèi)所發(fā)生的實際消耗和實際價格，按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進行計算，不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本。管理費用和財務(wù)費用按各自確定的開支范圍進行核算 。下列各項支出不得列入成本開支：為購置和建造固定資產(chǎn)、購置無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出；對外投資支出；被沒收的財物損失；支付滯納金、賠償金、違約金、罰款支出；非公益性贊助、捐贈支出；國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種費用；國家規(guī)定不得列入成本費用的其他支出。包括固定資產(chǎn)盤虧、處理固定資產(chǎn)凈支出、非常損失，公益性捐贈支出，債務(wù)重組損失、投資評估減值等。其他業(yè)務(wù)成本開支范圍包括與其他業(yè)務(wù)相關(guān)的各項成本費用支出，如出租固定資產(chǎn)的折舊費、出售產(chǎn)品的印刷費、提供勞務(wù)而發(fā)生的相關(guān)費用以及相關(guān)稅費支出。財務(wù)費用是指公司為籌集資金等而發(fā)生的各項費用，包括生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出（減利息收入） 、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費、金融機構(gòu)手續(xù)費以及為籌資發(fā)生的其他財務(wù)費用等。無形資產(chǎn)和開辦費攤銷、壞帳準備（損失） 、存貨盤虧（減盤盈） 、毀損和報廢等費用。地方稅費、土地使用費、業(yè)務(wù)招待費、董事會費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、保險費等。按規(guī)定計提的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工失業(yè)保險金、工傷保險金、醫(yī)療基金、退休統(tǒng)籌金、住房公積金和住房補貼。管理費用指公司為管理和組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。低值易耗品：各專業(yè)的各種低值易耗品購置費、修理費。折舊費：各類專業(yè)用固定資產(chǎn)折舊費及融資租入和經(jīng)營性出租的固定資產(chǎn)的折舊費。營業(yè)成本（費用）開支范圍：工資：從事工程設(shè)計和輔助人員的工資、獎金、津貼、補助及公司規(guī)定的收入提成等。二、成本開支范圍公司成本費用分為營業(yè)成本（費用） 、管理費用、財務(wù)費用、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出。在成本費用管理中必須貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)方針、政策，遵守財政法規(guī)和財經(jīng)紀律。成本費用管理的主要內(nèi)容：建立健全成本費用管理責(zé)任制，加強成本費用管理的基礎(chǔ)工作，進行科學(xué)的成本預(yù)測和決策，確定目標成本，編制成本費用計劃，實行嚴密的成本費用控制，按財務(wù)會計制度和成本費用核算辦法及時正確核算成本和費用，分析、考核成本費用指標的完成情況。成本與費用內(nèi)部控制制度一、成本費用控制原則公司成本費用是公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中活勞動和物化勞動耗費的貨幣表現(xiàn)，是反映公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的綜合指標，是制定業(yè)務(wù)資費標準、投資決策、營銷政策和完成工作清算的重要依據(jù)。辦理業(yè)務(wù)退回和業(yè)務(wù)傭金的提取必須經(jīng)過主管領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán)審批。財務(wù)部門要嚴格審核銀行匯款通知單。五、收款管理規(guī)定辦理和記錄現(xiàn)金、銀行存款收入的規(guī)定。發(fā)票丟失應(yīng)立即向主管稅務(wù)機關(guān)和公司報告，并登報公告。對發(fā)票實行專人管理，尤其是增值稅專用發(fā)票的購買與保管應(yīng)由辦稅員負責(zé)，防止丟失、被盜。發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚，不得涂改，如填寫有誤，應(yīng)另行開具發(fā)票及收據(jù)，并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢” 。四、發(fā)票管理制度流程公司必須按發(fā)票管理規(guī)定，正確使用發(fā)票。規(guī)范賒銷管理，提高公司市場競爭力?？刂茟?yīng)收帳款，加快資金周轉(zhuǎn)，提高公司財務(wù)管理質(zhì)量。二、銷售業(yè)務(wù)合同的審批為控制銷售風(fēng)險，應(yīng)在公司范圍內(nèi)推行標準的合同管理審批制度。擬定計劃后，要確實施行，并達成目標，計劃才有意義。業(yè)務(wù)計劃的制定應(yīng)切合實際，并能在實際工作中貫徹實施。業(yè)務(wù)計劃的編制應(yīng)注意事項：配合已擬定的業(yè)務(wù)方針、政策與業(yè)務(wù)目標，來制定計劃。以暫借款采購，采購經(jīng)辦人員應(yīng)該在“請購單”采購記錄欄內(nèi)加蓋“采購部門整理付款章” ，以免會計部門重復(fù)付款。財務(wù)處依合同規(guī)定的給付方式，與廠商結(jié)款。驗收人員將貨品送交倉庫或其請購部門時，應(yīng)取得倉庫或請購部門簽收的驗收單副聯(lián)第一聯(lián)和第二聯(lián)，第一聯(lián)留做備查，第二聯(lián)送交財務(wù)處。然后再盤點商品，檢查商品有無損害。二、驗收驗收部門收到有效的采購合同后，應(yīng)對供應(yīng)商發(fā)運的商品進行驗收。1合同簽訂及履行。（4）在各類條件相同的情況下，優(yōu)先采用公司下屬獨資企業(yè)及公司控股、參股企業(yè)及公司已改制企業(yè)提供的產(chǎn)品。（2）在同等的價格下，優(yōu)先采用質(zhì)量高的產(chǎn)品。評標前，由評標委員會制訂評標程序并制定評標辦法。開標應(yīng)由招標委員會組織（成員全體到會） ，邀請所有投標人參加。1開標。1投標。招標委員會發(fā)布招標公告或發(fā)出投標邀請書。采購部門將招標文件報招標委員會審查，共同協(xié)商確定招標設(shè)備標底，并嚴格保密。采購部門根據(jù)招標項目要求，編制招標文件。嚴守招投標秘密，不得向投標方泄漏與招投標有關(guān)的信息。評標委員會完成評標后，應(yīng)當(dāng)向招標人提出書面評標報告，并推薦合格的中標候選人。要求投標人對投標文件中含義不明確的內(nèi)容做必要的澄清或者說明，但澄清或者說明不得超出投標文件的范圍或者改變投標文件的實質(zhì)性內(nèi)容。成員總?cè)藬?shù)為 5人以上單數(shù)，其中技術(shù)、經(jīng)濟專家不得少于成員總數(shù)三分之二。評標委員會。由采購部門、財務(wù)部門、技術(shù)專家、法律、紀檢等部門人員組成，成員總?cè)藬?shù)為 5人以上單數(shù)，其中技術(shù)、經(jīng)濟專家不得少于成員總數(shù)的三分之二。公司采購部門負責(zé)招標采購的組織，并組織成立采購招標委員會和采購評標委員會。招標范圍單臺（套）采購金額超過 50萬或批量采購金額超過 100萬元的項目，應(yīng)進行招標。（1）公開招標，由招標委員會按照國家發(fā)展計劃委員會 2022年第 4號令《招標公告發(fā)布暫行辦法》的要求，在指定媒介向社會公開發(fā)布招標信息。屆時由采購部門說明原因，送生產(chǎn)管理部門復(fù)查，并呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)核準后，通知對方。3） 、新供應(yīng)商的開發(fā)，由生產(chǎn)管理部門會同采購人員實地考察新供應(yīng)商的生產(chǎn)設(shè)備，工藝流程、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量后，填制供應(yīng)廠商資料卡呈主管領(lǐng)導(dǎo)核準后通知對方。⑺、其他必要事項。⑸、主要產(chǎn)品及原材料。⑶、設(shè)備狀況。該表包括下列內(nèi)容：⑴、公司名稱、地址、電話、傳真、Email、網(wǎng)址、負責(zé)人、聯(lián)系人。所有采購應(yīng)取得合法發(fā)票，如無發(fā)票則采購發(fā)起單位和采購執(zhí)行人應(yīng)進行書面說明。所有采購應(yīng)有合同，如無合同則采購發(fā)起單位和采購執(zhí)行人應(yīng)進行書面說明。大額的采購應(yīng)通過招標方式選擇供應(yīng)商。采購作業(yè)要求：公司必須指定專人或機構(gòu)負責(zé)采購，對采購商品的質(zhì)量和價格負責(zé)。預(yù)付定金或采購金額較大，或附有條件的采購項目，采購經(jīng)辦人員應(yīng)先與廠商簽定供銷合同書。訂購由采購經(jīng)辦人員于“請購單”上填記訂購日及約定日，再填制采購聯(lián)絡(luò)函，寄送廠商。議價議價時除注意質(zhì)量、價格外，還應(yīng)注意交貨期有無保證，能否