【正文】 向廠商爭取分期付款。對(duì)于加工合同采購項(xiàng)目，采購部門應(yīng)要求廠商填具“成本分析表”連同報(bào)價(jià)單一并送來，作為議價(jià)參考。采購經(jīng)辦人員收到“請(qǐng)購單” ，先判斷請(qǐng)購材料的名稱、規(guī)格、需求日期、數(shù)量等是否填寫明確，有無供應(yīng)廠商報(bào)價(jià)。原訂采購作業(yè)處理期限變更時(shí)，采購部門應(yīng)專函報(bào)告具體原因，呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，通知各有關(guān)單位，以利于存量管制及適時(shí)提出請(qǐng)購。采購部門應(yīng)召集有關(guān)部門按照材料特性、采購地區(qū)及市場供需狀況擬訂各項(xiàng)材料采購作業(yè)處理期限，呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)。3） 、一般采購除（1） （2）之外的物料，采購部門依《請(qǐng)購單》逐筆辦理詢價(jià)，議價(jià)的作業(yè)。2） 、合約采購經(jīng)常使用的物料，采購部門應(yīng)事先選定供應(yīng)商，議定供應(yīng)價(jià)格及交易條件，辦理合約采購，以確保物料供應(yīng)來源，簡化采購作業(yè)。采購與付款控制制度一、采購業(yè)務(wù)采購部門應(yīng)視材料使用狀況、用量、采購頻率、市場供需狀況、交易習(xí)慣及價(jià)格穩(wěn)定性等因素，選擇最有利的采購作業(yè)方式辦理采購業(yè)務(wù)。公司應(yīng)依據(jù)董事會(huì)審批決議執(zhí)行籌資方案。籌資申請(qǐng)中應(yīng)詳細(xì)就以下事項(xiàng)作出論證：籌資用途、資金成本、還款計(jì)劃、資產(chǎn)負(fù)債率、稅收減免等?；I資的計(jì)劃與審批公司應(yīng)將籌集資金納入年度資金預(yù)算之內(nèi)，籌資決策需由公司董事會(huì)決定。債券籌資債券籌資是公司籌措長期資金的方式之一，可以降低資金成本，增加收入，維持對(duì)公司的控制權(quán)?；I資方式：銀行籌資銀行籌資是公司資金籌集的最主要方式，銀行籌資方式包括：短期貸款、長期貸款、銀行承兌匯票等，考慮籌資方式的選擇時(shí)應(yīng)綜合以上因素。公司籌資要考慮稅款減免。符合公司籌資的審批程序。籌資對(duì)公司的控制權(quán)大小。籌資成本：籌資成本是公司為籌措資金而支出的一切費(fèi)用，主要包括：籌資過程中的組織管理費(fèi)；籌資后的利息或股息租金等支出；籌資時(shí)所支付的其他資金。量力而行：公司籌資需要付出資金成本，必須充分考慮公司的償還能力。主要包括籌資的評(píng)價(jià)準(zhǔn)則、籌資時(shí)機(jī)、籌資規(guī)模和籌資組合等方面，籌資策略是決定公司籌資效益最重要的因素，是公司籌資方法選擇和運(yùn)用的依據(jù)。為規(guī)范公司的籌資活動(dòng)，特制定本制度?；I資及權(quán)益控制制度目的 籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)，從外部獲取資金以達(dá)到公司經(jīng)營目標(biāo)的必要活動(dòng)。(十四)、工程項(xiàng)目評(píng)價(jià)公司按照工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)的要求與規(guī)定，主要從技術(shù)、財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)三個(gè)方面，對(duì)項(xiàng)目建成后實(shí)際達(dá)到的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行分析總結(jié)，并與可行性研究方案、計(jì)劃任務(wù)書、設(shè)計(jì)計(jì)劃、概預(yù)算等資料進(jìn)行對(duì)比，以檢查設(shè)計(jì)的完成程度，分析完成或未成的原因，借以總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，為以后投資決策提供參考資料。各項(xiàng)費(fèi)用支出符合財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。增加的工程要得到上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。對(duì)于上報(bào)的竣工決算報(bào)表和財(cái)務(wù)決算情況說明書，應(yīng)作到：記載情況全面系統(tǒng)，真實(shí)可靠，報(bào)表項(xiàng)目填列齊全，無缺報(bào)漏報(bào)。管理人員在工程成本管理中的主要職責(zé)主要管理人員 主要責(zé)任總經(jīng)理 對(duì)工程項(xiàng)目成本總負(fù)責(zé)總會(huì)計(jì)師 協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)成本管理工作總工程師 在技術(shù)方面采取有效措施以降低成本總經(jīng)濟(jì)師 在管理和決策上采取有效措施以降低成本各部門在工程成本管理中的主要職責(zé)部門名稱 主要職責(zé)計(jì)劃部門 合理安排施工任務(wù)和進(jìn)度，選擇最佳施工方案，配合財(cái)務(wù)部門作好成本計(jì)劃和編制材料部門 健全材料管理制度，加強(qiáng)材料采購和收、發(fā)、領(lǐng)、退的管理，降低材料的采購成本勞資部門 加強(qiáng)對(duì)員工的管理，改善勞動(dòng)組織、嚴(yán)格控制非生產(chǎn)用工，調(diào)動(dòng)職工積極性生產(chǎn)技術(shù)部門 作好技術(shù)組織策劃與實(shí)施工作（十二） 、工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收公司在工程項(xiàng)目驗(yàn)收工作前，根據(jù)工程項(xiàng)目的性質(zhì)、大小，成立竣工驗(yàn)收領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)竣工驗(yàn)收工作。（十一） 、工程項(xiàng)目的成本控制公司于投資準(zhǔn)備期估算成本控制總目標(biāo)，安排公司主要管理人員對(duì)指標(biāo)進(jìn)行認(rèn)真分析，然后落實(shí)成本控制目標(biāo)。（十） 、工程施工與監(jiān)理公司為保證工程質(zhì)量必須成立專門的負(fù)責(zé)小組或聘請(qǐng)專門的監(jiān)理機(jī)構(gòu)對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。開標(biāo)時(shí)，應(yīng)有公司負(fù)責(zé)人、總承包商、各分包商、設(shè)計(jì)主持人、專業(yè)負(fù)責(zé)人、工程監(jiān)理負(fù)責(zé)人、專業(yè)工程師等有關(guān)人員出席，嚴(yán)格按照合法、合理的程序進(jìn)行。公司根據(jù)項(xiàng)目總承包體制及各項(xiàng)工程特點(diǎn)，明確各分包工程的范圍，制定總承包及各分包工程的招標(biāo)文件。（八） 、工程項(xiàng)目咨詢與設(shè)計(jì)工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)程序包括：總體規(guī)劃設(shè)計(jì)、初步設(shè)計(jì)、技術(shù)設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)、設(shè)計(jì)概預(yù)算。經(jīng)濟(jì)效益是否良好。主要指標(biāo)包括：擬建項(xiàng)目是否符合公司發(fā)展戰(zhàn)略。輔助研究 主要包括：市場研究原材料供應(yīng)研究技術(shù)選擇規(guī)模研究詳細(xì)可行性研究詳細(xì)可行性研究包括：市場分析、技術(shù)分析及財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析。（六） 、工程項(xiàng)目投資機(jī)會(huì)研究初步可行性研究初步對(duì)研究工程項(xiàng)目的價(jià)格、費(fèi)用、資金運(yùn)用、投資回報(bào)進(jìn)行估算。（四） 、職責(zé)分工制度對(duì)工程項(xiàng)目的預(yù)算、決算、招標(biāo)、評(píng)標(biāo)、工程質(zhì)量監(jiān)督等必須明確劃分責(zé)任，由專門部門和專人負(fù)責(zé)。（三） 、帳簿記錄制度公司設(shè)置在建工程總賬，同時(shí)設(shè)置在建工程明細(xì)分類賬和在建工程項(xiàng)目登記卡，按照工程項(xiàng)目類別和每項(xiàng)工程項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)分類核算。公司的資本性預(yù)算必須通過董事會(huì)等高層管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)方可生效。工程項(xiàng)目的立項(xiàng)和建造都應(yīng)當(dāng)依據(jù)預(yù)算，對(duì)實(shí)際支出與預(yù)算的差異以及未列入預(yù)算的特殊事項(xiàng)，應(yīng)履行特別的審批手續(xù)。附表 1： 年度材料采購計(jì)劃表編制單位名稱：序號(hào) 材料名稱用料部門上年用料本年預(yù)計(jì)用料本年預(yù)計(jì)訂單備注123456789101112審 核 用料部門簽章 財(cái)務(wù)部門 材料管理部門總經(jīng)理： 用料部門經(jīng)理： 財(cái)務(wù)主管： 經(jīng)理：主管副總裁： 庫房管理員：編制人： 編制日期： 年 月 日附表 2： 特殊專用材料購買請(qǐng)領(lǐng)單 單位： 日期：品名 規(guī)格 調(diào)查單價(jià) 預(yù)算總價(jià)　 　 　 　用 途　請(qǐng)領(lǐng)人： 負(fù)責(zé)人： 材料保管部門審批：附表 3：采購入庫單入庫單號(hào)： 入庫日期： 部門：入庫類別 供貨單位： 倉庫：發(fā)票號(hào)： 備注： 收料人：存貨編碼 存貨名稱 規(guī)格型號(hào) 計(jì)量單位 數(shù)量 單價(jià) 金額　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　合計(jì)： 　 　 　 　 　 　制單人： 審核人： 記賬人： 負(fù)責(zé)人：附表 4材料出庫單出庫單號(hào)： 倉庫： 發(fā)料人：領(lǐng)料人：備注： 部門： 出庫日期材料編碼 材料名稱 規(guī)格型號(hào) 數(shù)量 計(jì)量單位　 　 　 　 　　 　 　 　 　　 　 　 　 　　 　 　 　 　合計(jì)： 　 　 　 　制單人： 審核人： 記賬人： 負(fù)責(zé)人：附表 5物資清點(diǎn)記錄清單保管單位 年 月 日 單位：元序號(hào)物資名稱 類別 規(guī)格 單位 數(shù)量 單價(jià) 總價(jià) 盈虧原因 處理意見　 　 　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　 　 　備注：　負(fù)責(zé)人： 盤點(diǎn)人： 監(jiān)盤人： 復(fù)核： 保管員： 工程項(xiàng)目控制制度（一） 、工程項(xiàng)目的預(yù)算制度。材料的發(fā)出成本，財(cái)務(wù)處依據(jù)“材料出庫單”按成本項(xiàng)目分配材料費(fèi)用。5．材料核算財(cái)務(wù)處對(duì)采購人員送交的供貨方發(fā)票、購物清單、材料入庫單等原始憑證，經(jīng)審核無誤后，及時(shí)記賬。4．材料請(qǐng)領(lǐng)出庫各部門根據(jù)公務(wù)、業(yè)務(wù)開展的實(shí)際需求，請(qǐng)領(lǐng)材料；驗(yàn)記賬員按照請(qǐng)領(lǐng)人需求，填制“材料出庫單” ；庫管員依據(jù)經(jīng)請(qǐng)領(lǐng)人所在部門負(fù)責(zé)人簽批后的請(qǐng)領(lǐng)單，辦理材料出庫，并在“材料出庫單”上加蓋“材料發(fā)訖”戳記；驗(yàn)記賬員根據(jù)加蓋“材料發(fā)訖”后的“材料出庫單”登記庫存材料明細(xì)賬。采購部門對(duì)業(yè)務(wù)部門所需的專用特殊材料，應(yīng)了解行情、價(jià)格，由使用部門填寫“特殊專用材料購買請(qǐng)領(lǐng)單” （格式如附表 2） ，部門負(fù)責(zé)人簽批后，由采購部門協(xié)助專業(yè)技術(shù)人員辦理請(qǐng)款、采購、入庫等手續(xù)；3．材料入庫：驗(yàn)收記賬員依據(jù)結(jié)算發(fā)票或購貨清單核點(diǎn)入庫材料的數(shù)量、品種與價(jià)格，正確無誤后填制“采購入庫單” ；采購及庫管員依據(jù)“采購入庫單”點(diǎn)驗(yàn)入庫，加蓋“材料收訖”章，并持“采購入庫單” 、結(jié)算發(fā)票或購貨清單到財(cái)務(wù)部報(bào)賬；入庫單需經(jīng)庫管員（收料人） 、核驗(yàn)員、財(cái)務(wù)審核員簽章；保管人員對(duì)材料物資的安全與完整負(fù)責(zé)，妥善保管，注意防潮、放火、防磁。必須發(fā)生的預(yù)付款，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查、批準(zhǔn)；加強(qiáng)材料采購成本的控制，確保材料品種、規(guī)格和質(zhì)量。財(cái)務(wù)處進(jìn)行價(jià)格審核、綜合平衡后提出建議預(yù)算指標(biāo)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。材料計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定,在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得改變。3．投資者投入的材料，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值確定接受捐贈(zèng)的材料：有發(fā)票賬單的,按其所列金額加上發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及交納的稅金確定；沒有發(fā)票賬單的,按同類材料的當(dāng)前市場價(jià)確定。委托加工材料價(jià)值的組成：發(fā)出材料實(shí)際成本；支付的加工費(fèi)用；運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)。(二)、存材料計(jì)價(jià)方法：1．入庫材料價(jià)值的確定：外購材料價(jià)值的組成：買價(jià),即供貨發(fā)票所列價(jià)格；運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)；運(yùn)輸途中的合理損耗；入庫前的加工、整理及挑選費(fèi)用。材料管理制度(一)、材料管理：由采購部門負(fù)責(zé)材料的采購、驗(yàn)收、進(jìn)出庫保管、直采審批工作；材料管理堅(jiān)持職務(wù)分離原則。因個(gè)人使用與保管不當(dāng)造成損壞的，需照價(jià)賠償。定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。在用低值易耗品的報(bào)廢由辦公室集中辦理。在用低值易耗品采取按實(shí)際價(jià)格一次全額列銷。低值易耗品管理歸口采購部門，負(fù)責(zé)低值易耗品的購買、驗(yàn)收、進(jìn)出庫、保管、領(lǐng)用。辦公室按照《低值易耗品增置報(bào)告單》分類登記低值易耗品臺(tái)賬。采購的低值易耗品，請(qǐng)領(lǐng)人持《請(qǐng)領(lǐng)單》 、購物發(fā)票及所購物品交辦公室驗(yàn)收，票物相符，辦理領(lǐng)用手續(xù)，填制《低值易耗品增置報(bào)告單》一式三份，辦公室、財(cái)務(wù)處、領(lǐng)用部門各一份，作為記賬保管依據(jù)。嚴(yán)格按《請(qǐng)領(lǐng)單》規(guī)格、價(jià)格購買，開據(jù)正式發(fā)票。采購部門按照審批后的年度預(yù)算，根據(jù)實(shí)際需求，分批分期購置。分類低值易耗品按其用途分為辦公用品、家具用品、勞保用品及其他四類。負(fù)責(zé)按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，辦理固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的會(huì)計(jì)記錄。根據(jù)有關(guān)部門提供的年度固定資產(chǎn)變動(dòng)和修理計(jì)劃資料，核編財(cái)務(wù)收支計(jì)劃中有關(guān)固定資產(chǎn)的各項(xiàng)計(jì)劃?；I建期間發(fā)生的與工程不直接有關(guān)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和清理凈損益，以及由于非常原因造成的固定資產(chǎn)清理凈損益，計(jì)入開辦費(fèi)。盤盈的固定資產(chǎn)，按照原價(jià)減估計(jì)折舊的差額計(jì)入營業(yè)外收入。固定資產(chǎn)的非正常廢棄、毀損、丟失以及非正常事故的過失者，應(yīng)按情節(jié)輕重，追究責(zé)任，予以處罰。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作應(yīng)由公司主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，組織固定資產(chǎn)管理部門，使用部門和財(cái)務(wù)部門，依靠員工全面清點(diǎn)實(shí)物，以實(shí)物與帳、卡相對(duì)照，查清固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和技術(shù)狀況，填制固定資產(chǎn)盤存表。6．抵押資產(chǎn)的毀損、出租、外借處理經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生毀損、出租或外借時(shí)，財(cái)務(wù)處應(yīng)事先備函，寫明抵押編號(hào)及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向固定資產(chǎn)管理部門報(bào)備，由財(cái)務(wù)處向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)構(gòu)辦理標(biāo)的物的增減變更手續(xù)。固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)承購商驗(yàn)收后退回的“固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接單”第四聯(lián)，應(yīng)立即填制“固定資產(chǎn)毀損單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)由管理部門留存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門記帳，第三聯(lián)送使用部門留存。發(fā)貨時(shí)，由固定資產(chǎn)管理部門經(jīng)辦人填寫“固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接單” ，第一聯(lián)由固定資產(chǎn)管理部門留存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門以憑核對(duì)，第三聯(lián)使用部門留存。該毀損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時(shí)，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，拆移前使用部門應(yīng)妥善保管。4．毀損處理固定資產(chǎn)因毀損而報(bào)廢者，應(yīng)由使用部門填制“固定資產(chǎn)毀損單”一式四聯(lián)，注明毀損原因，送固定資產(chǎn)管理部門及財(cái)務(wù)部門簽注處理意見后呈報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送固定資產(chǎn)管理部門，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送財(cái)務(wù)部門據(jù)以向主管機(jī)關(guān)辦理報(bào)備、抵押權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù)。公司對(duì)自有固定資產(chǎn)所發(fā)生的改良支出，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出，增加固定資產(chǎn)的原值，需填寫“購置固定資產(chǎn)申請(qǐng)單”和“固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接單” 。支付修理費(fèi)用時(shí)，財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)管理部門提供的驗(yàn)收手續(xù)核查，發(fā)生的經(jīng)常性修理作為收益性支出處理，直接計(jì)入當(dāng)月費(fèi)用；如果修理費(fèi)用數(shù)額較大或發(fā)生不夠均衡，應(yīng)當(dāng)采用預(yù)提或待攤的辦法，以便均衡各期的成本費(fèi)用。2．資產(chǎn)送修處理為了保證固定資產(chǎn)處于良好的狀態(tài)，充分發(fā)揮其效能，各部門應(yīng)做好固定資產(chǎn)的修理、維護(hù)工作。固定資產(chǎn)凈值是指固定資產(chǎn)原值減累計(jì)折舊后的凈額 。固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或清理報(bào)廢的變價(jià)凈收入與其帳面凈值的差額，作為營業(yè)外收入或者營業(yè)外支出。固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損、盤虧時(shí)，不論單位價(jià)值多少，