齊齊哈爾某公司內(nèi)部控制制度-文庫吧資料
2025-04-19 04:04本頁面
【正文】 機(jī)構(gòu)調(diào)查等。如報價超出其權(quán)限范圍，需按公司規(guī)定權(quán)限逐級上報。第二十五條 在公司銷售部門制定恰當(dāng)?shù)匿N售政策，明確定價原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式以及涉及銷售業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限等相關(guān)內(nèi)容，強(qiáng)化對商品發(fā)出和賬款回收的管理，避免或減少壞賬損失。（五）記錄應(yīng)收賬款的人員不能同時負(fù)責(zé)貨款的收取和退款工作。（三）開具發(fā)票的人不能同時負(fù)責(zé)發(fā)票的審核工作。第二十四條 在銷售與收款業(yè)務(wù)程序應(yīng)保證以下職務(wù)的相互分離：（一）接受客戶訂單的人不能同時負(fù)責(zé)核準(zhǔn)付款條件和客戶信用調(diào)查工作。第四章 銷售與收款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制制度第二十二條 銷售與收款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制制度包括銷售部門、生產(chǎn)部門、財務(wù)部門、保管部門及其他涉及銷售與收款業(yè)務(wù)的參與人。應(yīng)付款會計核對應(yīng)付賬款明細(xì)賬和客戶提供的發(fā)票等單據(jù)無誤，經(jīng)財務(wù)部門經(jīng)理或總經(jīng)理簽章后，交出納人員辦理支付。因質(zhì)量不符的退貨，質(zhì)檢部門在退貨通知單簽章。3) 會計接到入庫單和發(fā)票后，審核入庫單和發(fā)票無誤后，編制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。2. 物資驗收的原則：隨到隨辦，逐件檢驗；3. 物資驗收后作如下會計處理：1) 材料入庫后，無論是否與采購合同相符，都須填寫入庫單一式四聯(lián)，一聯(lián)保管倉庫留存，一聯(lián)采購部留存，兩聯(lián)由保供部轉(zhuǎn)送財務(wù)部門。（五）合同簽訂經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，按照審批權(quán)限由總經(jīng)理或指定的授權(quán)委托代理人與供貨商簽訂采購合同，采購合同一式三份，一份留供貨商以備發(fā)貨，一份送財務(wù)部門以備核算，一份采購部留存。（三）信用評估采購部供應(yīng)商管理人員對供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量、供貨條件等進(jìn)行評估確定入圍供應(yīng)商。（二）需求部門依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需求確定需求計劃，采購部門結(jié)合物料部提供的庫存數(shù)據(jù)制訂采購計劃，采購計劃包括采購物資名稱、代碼、需要量、到貨時間。第二十條 合理規(guī)劃采購與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位，建立和完善采購與付款的控制程序，強(qiáng)化對請購、審批、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的控制，做到比質(zhì)比價采購、采購決策透明，堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞。（五）采購人員與負(fù)責(zé)付款審批的人員分離。（三）采購人員不能同時負(fù)責(zé)采購物資的驗收保管。第十九條 公司在采購與付款業(yè)務(wù)程序中，應(yīng)保證以下職務(wù)的相互分離：（一）在請購單中，對需要采購物資品種、數(shù)量由生產(chǎn)部門、保管部門根據(jù)需要量和現(xiàn)有庫存量共同制定，然后交采購部門進(jìn)行公開詢價。第十七條 公司負(fù)責(zé)對外投資工作，具體投資權(quán)限按照公司財務(wù)開支審批權(quán)限辦理，各職能部門不得對外投資。對于重大的、影響公司經(jīng)營方向的生產(chǎn)所需固定資產(chǎn)，需要上報董事會審批。（三）經(jīng)簽批后由公司財務(wù)部安排資金。第十六條 公司固定資產(chǎn)購置流程（一）由公司資產(chǎn)使用部門提出申請，填制固定資產(chǎn)購置申請表。（二）公司固定資產(chǎn)購置采用“統(tǒng)一采購、歸口管理”的原則，由公司企管部辦理固定資產(chǎn)的購置工作。（三）審批簽字的“費(fèi)用開支審批申請表”返還給申請人，申請人將其呈報財務(wù)部經(jīng)理審核簽字后，交公司出納領(lǐng)取現(xiàn)金、支票。第十三條 公司成本費(fèi)用開支審批流程（一）支出申請：因公司業(yè)務(wù)需要發(fā)生費(fèi)用開支時，經(jīng)濟(jì)事項經(jīng)辦人員根據(jù)當(dāng)月公司費(fèi)用預(yù)算和公司相關(guān)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)填制“費(fèi)用開支審批申請表”，呈報部門經(jīng)理
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