【正文】 式向有資質(zhì)的施工單位發(fā)出招標通知，招標現(xiàn)場應(yīng)邀請公證機構(gòu)參加，以保證招標的公正性。造價在人民幣三十萬元以上的工程，都應(yīng)通過投招標程序來決定工程承包商。對于公司擬發(fā)展的項目或工程，審核審計部、工程部等部門應(yīng)在項目可行性研究報告的基礎(chǔ)上，對工程相關(guān)工作量、材料、造價等作詳細預(yù)算，以作為工程投招標決策的重要依據(jù)。對于超過董事會授權(quán)額度的工程造價，應(yīng)上報董事會批準后執(zhí)行。（三） 投資決策。（一） 工程項目是指公司根據(jù)中山市建設(shè)、經(jīng)營需要，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)論證研究決定需建設(shè)的基礎(chǔ)設(shè)施、配套設(shè)施、營運項目相關(guān)的設(shè)計、土建、機電安裝、裝修、綠化等工程和日常性維護工程等。資產(chǎn)處置方案經(jīng)批準后，由相關(guān)部門實施資產(chǎn)移交，財務(wù)部負責及時收妥款項、進行相關(guān)帳務(wù)處理等。待處置資產(chǎn)使用或保管部門填寫《資產(chǎn)處置申請單》，經(jīng)主管副總裁批準及財務(wù)部復(fù)核后，報財務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁審批。原則上，房產(chǎn)、土地使用權(quán)處置價格應(yīng)主要參照同期同類資產(chǎn)市場價格，股權(quán)處置應(yīng)參照被投資企業(yè)最新每股凈資產(chǎn)金額（可流通股份價格應(yīng)以當期二級市場價格為準）。公司因業(yè)務(wù)需要處置對外投資股權(quán)、債權(quán)及開發(fā)區(qū)以外土地使用權(quán)、房產(chǎn)時，應(yīng)按以下程序處理： 資產(chǎn)評估。項目經(jīng)國家計委或省、市計劃部門批準后，由財務(wù)部負責籌措項目建設(shè)所需資金，規(guī)劃部負責辦理報建等手續(xù)，公司按照工程建設(shè)程序?qū)嵤╉椖拷ㄔO(shè)。（六） 項目實施。所做決定，由參加評審的領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)合簽署。（五） 項目決策。（四） 項目評估。根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)中山市總體及控制性規(guī)劃，由公司高層管理人員集體研究或項目發(fā)展部及規(guī)劃部等提出擬發(fā)展項目，并編寫項目建議書，提出項目選址意見等。（二） 公司應(yīng)建立規(guī)范的對外投資決策機制和程序，通過實行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責任制度，加強投資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環(huán)節(jié)上的會計控制，嚴格控制投資風險。第十一條 公司對外投資內(nèi)部會計控制程序。實物資產(chǎn)因使用年限已到或已嚴重毀損無法正常使用及其他需處置資產(chǎn)的原因而需處置的，應(yīng)遵循以下程序進行處理：資產(chǎn)使用或保管部門填寫《實物資產(chǎn)處理申請單》，在單據(jù)上注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、購進原價、已使用時間、已計提折舊或已攤銷價值、處置原因、處置建議等，經(jīng)主管副總裁批準、財務(wù)部復(fù)核簽署意見后報財務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁審批后處理。除庫存商品以外的實物資產(chǎn)，原則上應(yīng)每半年由財務(wù)部會同物業(yè)部、倉管部等部門進行一次徹底清查，清查過程及處理程序同上述存貨盤點程序。如盤點出現(xiàn)損溢，則應(yīng)填寫《商品損溢處理單》由財務(wù)部簽署處理建議后，報財務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁審批處理。 盤點清查。倉管部應(yīng)對批準后的領(lǐng)用單據(jù)進行復(fù)核，復(fù)核商品、物品調(diào)撥、領(lǐng)用申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否準確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，數(shù)量、金額的計算是否準確等。倉管部負責將相關(guān)單據(jù)及時報送財務(wù)部、物業(yè)部，以便進行有關(guān)帳務(wù)核算和物品使用管理。各部門根據(jù)需要，填寫《商品（物品）領(lǐng)用單》或《商品出庫單》經(jīng)部門經(jīng)理、主管副總裁、財務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁依次審批后，到倉管部辦理有關(guān)領(lǐng)用手續(xù)?？⒐し课荨⒒A(chǔ)設(shè)施等應(yīng)由審核審計部、工程部、物業(yè)部等部門負責驗收，并分別由物業(yè)部、工程部等部門負責管理和維護。 驗收入庫。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的實物資產(chǎn)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。（五） 審批人應(yīng)根據(jù)實物資產(chǎn)授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。辦理實物資產(chǎn)業(yè)務(wù)的工作人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。（二） 公司建立實物資產(chǎn)的崗位責任制，對實物資產(chǎn)的驗收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行控制，防止各種實物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。第十條 公司實物資產(chǎn)內(nèi)部會計控制程序。不得一人保管支付款項所需的全部印章。公司負責人名章由總裁保管，財務(wù)專用章由財務(wù)部經(jīng)理負責保管。（二十） 公司應(yīng)加強銀行預(yù)留印鑒的管理。有價證券統(tǒng)一由財務(wù)部集中保管，需申領(lǐng)或借用有關(guān)有價證券的部門應(yīng)參照貨幣資金業(yè)務(wù)審批程序辦理相關(guān)手續(xù)。發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時查明原因，作出處理。（十六） 公司指定財務(wù)部由專人定期核對銀行帳戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款余額與銀行對帳單調(diào)節(jié)相符，如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。公司應(yīng)加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理和控制。（十四） 公司應(yīng)嚴格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行帳戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立帳戶，辦理存款、取款、結(jié)算等業(yè)務(wù)。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報開戶銀行審查批準。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳或匯款結(jié)算。（十） 公司應(yīng)加強對庫存現(xiàn)金限額的管理，原則上公司每天庫存現(xiàn)金余額不應(yīng)超過人民幣貳萬元，超過庫存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金應(yīng)及時繳存銀行。公司業(yè)務(wù)用備用金借款必須執(zhí)行嚴格的授權(quán)批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。（八） 公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，如相關(guān)工程項目建設(shè)、土地征拆補償、固定資產(chǎn)購置、對外投資、償付貸款股息、支付大宗購貨款等貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。 辦理支付。財務(wù)部應(yīng)對批準后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否準確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額的計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。如公司對款項支付實行定額分級授權(quán)審批制度，則相關(guān)請款單據(jù)可分別由享有審批權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)在授權(quán)的定額范圍內(nèi)依次審批。審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應(yīng)程