【正文】 二十七 / 28股份有限公司內(nèi)部會計控制制度第一章 總 則第一條 為促進公司內(nèi)部會計控制建設(shè)，加強內(nèi)部會計監(jiān)督，維護公司正常的業(yè)務(wù)運作，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范》、《公司法》等法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。第二條 本制度所稱內(nèi)部會計控制是指公司為了提高會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。第三條 本制度適用于本公司及本公司下屬的各辦事處、經(jīng)營單位等獨立核算的會計實體。第四條 本制度由行政辦公室負責(zé)組織實施，公司各部門應(yīng)嚴格遵照執(zhí)行本制度。第五條 公司負責(zé)人對本公司內(nèi)部會計控制制度的建立健全和有效實施負責(zé)。第二章 內(nèi)部會計控制的基本目標和原則第六條 公司內(nèi)部會計控制應(yīng)達到以下基本目標：（一） 規(guī)范公司會計行為，保證會計資料真實、完整。（二） 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護公司資產(chǎn)的安全、完整。（三） 確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。第七條 公司內(nèi)部會計控制應(yīng)遵循以下主要基本原則：（一） 內(nèi)部會計控制應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)。（二） 內(nèi)部會計控制應(yīng)約束公司內(nèi)部涉及會計工作的所有人員、經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，任何個人都不得擁有超越內(nèi)部會計控制的權(quán)力，任何業(yè)務(wù)都不得超越內(nèi)部控制程序處理。（三） 公司內(nèi)部涉及會計工作的部門、崗位應(yīng)合理設(shè)置，其職責(zé)權(quán)限應(yīng)合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同部門和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。（四） 內(nèi)部會計控制應(yīng)遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。（五） 隨著外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，應(yīng)不斷修訂和完善公司內(nèi)部會計控制制度。第三章 內(nèi)部會計控制的內(nèi)容第八條 公司內(nèi)部會計控制主要包括以下內(nèi)容：（一） 貨幣資金內(nèi)部會計控制。（二） 實物資產(chǎn)內(nèi)部會計控制。（三） 對外投資內(nèi)部會計控制。（四） 工程項目內(nèi)部會計控制。（五） 采購與付款內(nèi)部會計控制。（六） 籌資內(nèi)部會計控制。（七） 銷售與收款內(nèi)部會計控制。（八） 成本費用內(nèi)部會計控制。（九） 擔(dān)保內(nèi)部會計控制。（十） 電算化管理控制。（詳見電算化管理制度）第九條 公司貨幣資金內(nèi)部會計控制程序。（一） 貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。（二） 公司負責(zé)人對公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施及貨幣資金的安全完整負責(zé)。（三） 公司建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)項目的登記工作。公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。（四） 配備合格的工作人員辦理公司貨幣資金業(yè)務(wù)，公司可根據(jù)具體情況對有關(guān)工作人員進行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的工作人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。（五） 公司對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。（六） 審批人應(yīng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。原則上，公司總裁或主管財務(wù)的常務(wù)副總裁對資金支付有裁決權(quán)，但需集體審議或聯(lián)簽的貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)按相關(guān)程序辦理；對金額在人民幣5000元以下的零星貨幣資金業(yè)務(wù)，可由享有裁決權(quán)的公司領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)有關(guān)高層管理人員代為行使其審批權(quán)。經(jīng)辦人應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。（七） 公司應(yīng)按照以下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。 支付申請。公司有關(guān)部門或個人需請款（含報銷）時，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明、采購計劃及合法票據(jù)等。 支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批，對不符合規(guī)定及審批程序的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)拒絕批準。請款單據(jù)首先應(yīng)經(jīng)請款部門經(jīng)理、部門主管副總裁批準，再由財務(wù)部、審核審計部等部門審核，之后報財務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁依次審批。如公司對款項支付實行定額分級授權(quán)審批制度，則相關(guān)請款單據(jù)可分別由享有審批權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)在授權(quán)的定額范圍內(nèi)依次審批。 支付復(fù)核。財務(wù)部應(yīng)對批準后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否準確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額的計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。 辦理支付。出納人員應(yīng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，再次復(fù)核后，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。（八） 公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，如相關(guān)工程項目建設(shè)、土地征拆補償、固定資產(chǎn)購置、對外投資、償付貸款股息、支付大宗購貨款等貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)實行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。對超過董事會授權(quán)的資產(chǎn)處置金額的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，除實行上述程序外，還應(yīng)報董事會批準后方可執(zhí)行。公司業(yè)務(wù)用備用金借款必須執(zhí)行嚴格的授權(quán)批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。（九） 嚴禁未經(jīng)