【正文】 目 錄貨幣資金內部控制制度 ..............................................2貨幣資金管理制度 ................................................2現金及及銀行存款管理制度 ........................................5票據及有關印章的管理制度 ........................................8固定資產控制制度 .................................................11存貨控制制度 .....................................................18低值易耗品管理制度 .............................................18材料管理制度 ...................................................20工程項目控制制度 .................................................29籌資及權益控制制度 ...............................................34采購與付款控制制度 ...............................................37銷售與收款控制制度 ...............................................45成本與費用內部控制制度 ...........................................48財務管理信息系統(tǒng)控制制度 .........................................56財務信息系統(tǒng)操作使用管理制度 ...................................57財務信息系統(tǒng)計算機硬件設備維護管理制度 .........................59財務信息系統(tǒng)軟件維護管理制度 ...................................61財務信息系統(tǒng)帳務管理制度 .......................................63財務信息系統(tǒng)報表管理制度 .......................................65財務信息系統(tǒng)檔案管理制度 .......................................66預防計算機病毒措施制度 .........................................68稅收管理控制制度 .................................................69貨幣資金內部控制制度貨幣資金管理制度1． 崗位分工及授權批準公司實行貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。各核算主體不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。公司辦理貨幣資金業(yè)務，應當配備合格的人員，并根據單位具體情況進行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。公司對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。2． 公司應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。支付申請。公司有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。未被批準的付款申請退回原申請人。經過批準的付款申請轉交給出納執(zhí)行。辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現金和銀行存款日記帳。公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。4． 嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。5． 批準付款及付款方式對于不同種類的付款，規(guī)定不同的授權人、權限和付款方式(例如應付帳款，公司內部往來帳和其他相關帳目)，并在付款授權的基礎上和充分利用信用條款的原則下執(zhí)行付款程序。被批準的付款申請應詳細注明金額，付款時間和付款方式。付款方式應根據采購訂單或采購合同中的付款條款來確定。主管會計根據規(guī)則審核付款申請及附件，并批準申請。若經審查發(fā)現有以下情況之一的，主管會計將拒絕或推遲付款：未按公司規(guī)定執(zhí)行審批流程；付款與發(fā)票、合同以及付款申請單不符；付款由于現金狀況而推遲；對于超過部門經理審批權限的付款申請，沒有主管領導的審核簽字；超預算付款申請沒有申請部門經理、主管領導和財務總監(jiān)匯簽；主管會計只有權簽署其審批權限內的付款，超過審批權限的付款申請應根據付款金額的大小交由財務經理甚至財務總監(jiān)審核；監(jiān)督檢查 單位應當建立對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查。現金及及銀行存款管理制度公司建立現金庫存限額的管理制度，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。公司必須根據《現金管理暫行條例》的規(guī)定，結合本單位的實際情況，確定本單位現金的開支范圍。不屬于現金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉帳結算?，F金使用的范圍嚴格按照國務院頒發(fā)的《現金管理暫行條理》的規(guī)定執(zhí)行。公司可在下列范圍內使用現金：員工工資，津貼；個人勞務報酬；根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定對個人的其他支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應報銷的出差補助費用；結算起點 100元以下的零星開支；中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。除以上規(guī)定外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，主管領導批準后支付現金。公司現金收入應當及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。單位借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。出納員向銀行提取現金，應當填寫《現金提取單》 ，并寫明用途和金額，由財務主管批準后提取。公司取得的貨幣資金必須及時入賬，不得私設“小金庫” ，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。公司應當嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。公司應當定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現問題，及時處理。公司應當加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。公司應當嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金； 不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。公司應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。如調節(jié)不符，應查明原因，及時處理。1公司應當定期和不定期地進行現金盤點，確?，F金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現不符，及時查明原因，作出處理。1公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》 ，注明借用現金的用途，經部門經理批準后，送財務，經財務部主管審批后方可支取。各業(yè)務人員應及時清理借款，公司應視業(yè)務需要制定還款期限及措施。1辦理現金報銷業(yè)務，經辦人要詳細記錄每筆業(yè)務開支的實際情況，填寫《支出憑單》 ，注明用途及金額。出納員要嚴格審核應報銷的原始憑證，根據成本管理、費用管理有關審批權限進行審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。1支付個人的臨時工工資、顧問費等，出納員根據有關規(guī)定和公司領導的批示，以及經過審核的《支出憑單》 ，并由經辦人、收款人簽章后，支付現金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。1出納員辦理完畢現金收付款業(yè)務后，應及時在單據上加蓋“現金收訖” 、 “現金付訖”戳記及出納員簽章，并將自制原始憑證加蓋“附件”章。1出納員要每天清點庫存現金，登記現金日記帳，做到日清月結，帳帳相符，帳實相符。1庫存?zhèn)溆媒鸨仨毚嫒氡ｋU柜，出納員必須妥善保管保險柜。凡當天收到的現金款項，應及時送交開戶銀行，不得用于其他款項支出。1財務負責人應高度重視現金管理，對現金收支進行嚴格審核，不定期進行實地盤點，對現金管理出現的情況和問題，提出改進意見，報主管領導批準后實施。票據及有關印章的管理制度加強與貨幣資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。支票按照使用范圍分為人民幣現金支票和人民幣轉帳支票。支票的管理1） 、支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時需有“借款單”（如已有發(fā)票則直接填寫“支出憑單” ） ，依照有關審批權限履行審批手續(xù)，經相關負責人批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。2） 、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字） 、相關負責人審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記日記帳，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。3） 、凡簽出的支票，一律填寫收款單位名稱、時間、用途、金額（或限額） ，不準簽發(fā)空白支票或空額支票，對預留密碼的支票，出票同時填寫密碼。4） 、支票是銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結算或委托開戶銀行將款項支付給收款人的票據。采用支票結算方式，對于收到的支票，應在收到當日填制進賬單連同支票送存銀行，根據銀行蓋章退回的進賬單第一聯和有關原始憑證編制收款憑證。5） 、現金支票一律由出納員一人保管，不得轉交他人。6） 、現金支票大小寫金額必須填寫齊全，不得涂改，如發(fā)生書寫錯誤，應及時加蓋“作廢”戳記，另行簽發(fā)正確支票。7） 、現金支票一律為記名式，不可用于轉賬使用。8） 、收到客戶交來的空額（空白）支票，收票人首先檢查支票上有無交換號碼和簽發(fā)單位的印鑒，當面填齊結算金額及用途，留下客戶單位電話及經辦人姓名和身份證號碼。對預留密碼的支票，應由客戶將密碼填寫清楚。9） 、顧客開好的支票，要審查支票的內容，自簽發(fā)之日起有效期十天（到期日為節(jié)假日順延） ，業(yè)務項目與支票用途應一致，大小寫金額應一致，數字無涂改，支票與發(fā)票相符，上述內容若有不符或支票殘破，不能收取。10） 、轉帳支票起點為 100元，低于結算起點的業(yè)務或交易用現金結算。11） 、準確無誤地填寫和保管收取的支票，不得遺失和毀損。12） 、業(yè)務人員、技術人員收取的支票應及時送交財務部，出納員根據規(guī)定將支票存入銀行。13） 、需要報賬的支票，由經辦人填寫“支出憑單” ，審批后方可辦理報賬手續(xù)。已經結賬的支票，應將支票根連同有關原始憑證附在一起制證記賬。支票簽出后業(yè)務人員在規(guī)定時間內辦理報賬手續(xù)，簽出未使用的支票在 10日內交回財務部。14） 、如簽發(fā)支票有誤被退回的，應與其支票根一同加蓋“作廢”戳記，與正確支票附在一起入賬，以備待查。15） 、空白支票與銀行預留印鑒分別保管，分人保管，不得事先將空白支票加蓋銀行預留印鑒和填寫支票預留密碼。16） 、空白支票一律存入保險柜，出納人員必須妥善保管保險柜鑰匙。固定資產控制制度一、總則為了加強公司固定資產的管理，保證固定資產的安全完整，充分發(fā)揮固定資產效能，根據國家規(guī)定，結合本公司實際情況，特制定本辦法。固定資產是公司從事經營業(yè)務和完成各項工作的主要勞動資料，凡是單位價值在 2022元以上，使用年限在一年以上的房屋建筑物、運輸工具、通訊設備、以及其他與公司生產經營有關的設備等，均作固定資產處理。不同時具備以上兩個條件的，列為低值易耗品。臨時簡易工棚、辦公房以及各類屬于周轉性的生產工具及設施，不論價值大小及使用期限，都不列為固定資產。二、固定資產的計價公司的固定資產原值，應按其不同來源渠道分別確定。購入新的固定資產，按照實際支付的買價、運雜費、包裝費、保險費和安裝成本等作為原價，從國外進口設備的原價還包括按規(guī)定支付的關稅和附加稅。購入舊的固定資產，按照售出單位的帳面原值，扣除原安裝成本