【正文】 請購部門時，應(yīng)取得倉庫或請購部門簽收的驗收單副聯(lián)第一聯(lián)和第二聯(lián)，第一聯(lián)留做備查，第二聯(lián)送交財務(wù)處。二、驗收驗收部門收到有效的采購合同后，應(yīng)對供應(yīng)商發(fā)運的商品進行驗收。（4）在各類條件相同的情況下，優(yōu)先采用公司下屬獨資企業(yè)及公司控股、參股企業(yè)及公司已改制企業(yè)提供的產(chǎn)品。評標前，由評標委員會制訂評標程序并制定評標辦法。1開標。招標委員會發(fā)布招標公告或發(fā)出投標邀請書。采購部門根據(jù)招標項目要求，編制招標文件。評標委員會完成評標后，應(yīng)當向招標人提出書面評標報告，并推薦合格的中標候選人。成員總?cè)藬?shù)為 5人以上單數(shù)，其中技術(shù)、經(jīng)濟專家不得少于成員總數(shù)三分之二。由采購部門、財務(wù)部門、技術(shù)專家、法律、紀檢等部門人員組成，成員總?cè)藬?shù)為 5人以上單數(shù)，其中技術(shù)、經(jīng)濟專家不得少于成員總數(shù)的三分之二。招標范圍單臺（套）采購金額超過 50萬或批量采購金額超過 100萬元的項目，應(yīng)進行招標。屆時由采購部門說明原因，送生產(chǎn)管理部門復(fù)查，并呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)核準后，通知對方。⑺、其他必要事項。⑶、設(shè)備狀況。所有采購應(yīng)取得合法發(fā)票，如無發(fā)票則采購發(fā)起單位和采購執(zhí)行人應(yīng)進行書面說明。大額的采購應(yīng)通過招標方式選擇供應(yīng)商。預(yù)付定金或采購金額較大，或附有條件的采購項目，采購經(jīng)辦人員應(yīng)先與廠商簽定供銷合同書。議價議價時除注意質(zhì)量、價格外，還應(yīng)注意交貨期有無保證，能否向廠商爭取分期付款。采購經(jīng)辦人員收到“請購單” ，先判斷請購材料的名稱、規(guī)格、需求日期、數(shù)量等是否填寫明確，有無供應(yīng)廠商報價。采購部門應(yīng)召集有關(guān)部門按照材料特性、采購地區(qū)及市場供需狀況擬訂各項材料采購作業(yè)處理期限，呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)核準。2） 、合約采購經(jīng)常使用的物料，采購部門應(yīng)事先選定供應(yīng)商，議定供應(yīng)價格及交易條件，辦理合約采購，以確保物料供應(yīng)來源，簡化采購作業(yè)。公司應(yīng)依據(jù)董事會審批決議執(zhí)行籌資方案?；I資的計劃與審批公司應(yīng)將籌集資金納入年度資金預(yù)算之內(nèi)，籌資決策需由公司董事會決定?；I資方式：銀行籌資銀行籌資是公司資金籌集的最主要方式，銀行籌資方式包括：短期貸款、長期貸款、銀行承兌匯票等，考慮籌資方式的選擇時應(yīng)綜合以上因素。符合公司籌資的審批程序?；I資成本：籌資成本是公司為籌措資金而支出的一切費用，主要包括：籌資過程中的組織管理費；籌資后的利息或股息租金等支出；籌資時所支付的其他資金。主要包括籌資的評價準則、籌資時機、籌資規(guī)模和籌資組合等方面，籌資策略是決定公司籌資效益最重要的因素，是公司籌資方法選擇和運用的依據(jù)?；I資及權(quán)益控制制度目的 籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運轉(zhuǎn)時，從外部獲取資金以達到公司經(jīng)營目標的必要活動。各項費用支出符合財務(wù)制度的規(guī)定。對于上報的竣工決算報表和財務(wù)決算情況說明書，應(yīng)作到：記載情況全面系統(tǒng)，真實可靠，報表項目填列齊全，無缺報漏報。（十一） 、工程項目的成本控制公司于投資準備期估算成本控制總目標，安排公司主要管理人員對指標進行認真分析，然后落實成本控制目標。開標時，應(yīng)有公司負責人、總承包商、各分包商、設(shè)計主持人、專業(yè)負責人、工程監(jiān)理負責人、專業(yè)工程師等有關(guān)人員出席，嚴格按照合法、合理的程序進行。（八） 、工程項目咨詢與設(shè)計工程項目設(shè)計程序包括：總體規(guī)劃設(shè)計、初步設(shè)計、技術(shù)設(shè)計、施工圖設(shè)計、設(shè)計概預(yù)算。主要指標包括：擬建項目是否符合公司發(fā)展戰(zhàn)略。（六） 、工程項目投資機會研究初步可行性研究初步對研究工程項目的價格、費用、資金運用、投資回報進行估算。（三） 、帳簿記錄制度公司設(shè)置在建工程總賬，同時設(shè)置在建工程明細分類賬和在建工程項目登記卡，按照工程項目類別和每項工程項目進行明細分類核算。工程項目的立項和建造都應(yīng)當依據(jù)預(yù)算，對實際支出與預(yù)算的差異以及未列入預(yù)算的特殊事項，應(yīng)履行特別的審批手續(xù)。材料的發(fā)出成本，財務(wù)處依據(jù)“材料出庫單”按成本項目分配材料費用。4．材料請領(lǐng)出庫各部門根據(jù)公務(wù)、業(yè)務(wù)開展的實際需求，請領(lǐng)材料；驗記賬員按照請領(lǐng)人需求，填制“材料出庫單” ；庫管員依據(jù)經(jīng)請領(lǐng)人所在部門負責人簽批后的請領(lǐng)單，辦理材料出庫，并在“材料出庫單”上加蓋“材料發(fā)訖”戳記；驗記賬員根據(jù)加蓋“材料發(fā)訖”后的“材料出庫單”登記庫存材料明細賬。必須發(fā)生的預(yù)付款，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查、批準；加強材料采購成本的控制，確保材料品種、規(guī)格和質(zhì)量。材料計價方法一經(jīng)確定,在一個會計年度內(nèi)不得改變。委托加工材料價值的組成：發(fā)出材料實際成本；支付的加工費用；運輸費、裝卸費、保險費。材料管理制度(一)、材料管理：由采購部門負責材料的采購、驗收、進出庫保管、直采審批工作；材料管理堅持職務(wù)分離原則。定期進行清查盤點。在用低值易耗品采取按實際價格一次全額列銷。辦公室按照《低值易耗品增置報告單》分類登記低值易耗品臺賬。嚴格按《請領(lǐng)單》規(guī)格、價格購買，開據(jù)正式發(fā)票。分類低值易耗品按其用途分為辦公用品、家具用品、勞保用品及其他四類。根據(jù)有關(guān)部門提供的年度固定資產(chǎn)變動和修理計劃資料，核編財務(wù)收支計劃中有關(guān)固定資產(chǎn)的各項計劃。盤盈的固定資產(chǎn)，按照原價減估計折舊的差額計入營業(yè)外收入。固定資產(chǎn)盤點工作應(yīng)由公司主管領(lǐng)導(dǎo)負責，組織固定資產(chǎn)管理部門，使用部門和財務(wù)部門，依靠員工全面清點實物，以實物與帳、卡相對照，查清固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和技術(shù)狀況，填制固定資產(chǎn)盤存表。固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)承購商驗收后退回的“固定資產(chǎn)驗收交接單”第四聯(lián)，應(yīng)立即填制“固定資產(chǎn)毀損單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)由管理部門留存，第二聯(lián)送財務(wù)部門記帳，第三聯(lián)送使用部門留存。該毀損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，拆移前使用部門應(yīng)妥善保管。公司對自有固定資產(chǎn)所發(fā)生的改良支出，應(yīng)當作為資本性支出，增加固定資產(chǎn)的原值，需填寫“購置固定資產(chǎn)申請單”和“固定資產(chǎn)驗收交接單” 。2．資產(chǎn)送修處理為了保證固定資產(chǎn)處于良好的狀態(tài)，充分發(fā)揮其效能，各部門應(yīng)做好固定資產(chǎn)的修理、維護工作。固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或清理報廢的變價凈收入與其帳面凈值的差額，作為營業(yè)外收入或者營業(yè)外支出。經(jīng)相關(guān)部門批準后即可報廢。土地、房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所有權(quán)后，由資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后，轉(zhuǎn)記入“房屋、土地登記卡” ，變更時亦同。各部門購置固定資產(chǎn)時，報相關(guān)部門審批。提前報廢的固定資產(chǎn)，按照其凈損失計入營業(yè)外支出，不再補提折舊。折舊年限 月折舊率=年折舊率247。公司的固定資產(chǎn)應(yīng)按原值入帳，入帳后固定資產(chǎn)價值不能隨意變動，凡屬下列情況者方可進行帳務(wù)調(diào)整：增加補充設(shè)備或改良工程；將固定資產(chǎn)一部分拆除；根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值；發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價值有錯誤；根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價。接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照發(fā)票帳單金額加上運輸費、安裝調(diào)試費記帳，無發(fā)票帳單的，按照同類物品的市價記帳。購入舊的固定資產(chǎn)，按照售出單位的帳面原值，扣除原安裝成本，加運雜費、包裝費和安裝成本等作為原價。不同時具備以上兩個條件的，列為低值易耗品。15） 、空白支票與銀行預(yù)留印鑒分別保管，分人保管，不得事先將空白支票加蓋銀行預(yù)留印鑒和填寫支票預(yù)留密碼。13） 、需要報賬的支票，由經(jīng)辦人填寫“支出憑單” ，審批后方可辦理報賬手續(xù)。9） 、顧客開好的支票，要審查支票的內(nèi)容，自簽發(fā)之日起有效期十天（到期日為節(jié)假日順延） ，業(yè)務(wù)項目與支票用途應(yīng)一致，大小寫金額應(yīng)一致，數(shù)字無涂改，支票與發(fā)票相符，上述內(nèi)容若有不符或支票殘破，不能收取。6） 、現(xiàn)金支票大小寫金額必須填寫齊全，不得涂改，如發(fā)生書寫錯誤，應(yīng)及時加蓋“作廢”戳記，另行簽發(fā)正確支票。3） 、凡簽出的支票，一律填寫收款單位名稱、時間、用途、金額（或限額） ，不準簽發(fā)空白支票或空額支票，對預(yù)留密碼的支票，出票同時填寫密碼。支票使用時需有“借款單”（如已有發(fā)票則直接填寫“支出憑單” ） ，依照有關(guān)審批權(quán)限履行審批手續(xù)，經(jīng)相關(guān)負責人批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。1財務(wù)負責人應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對現(xiàn)金收支進行嚴格審核，不定期進行實地盤點，對現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問題，提出改進意見，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準后實施。1出納員辦理完畢現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖” 、 “現(xiàn)金付訖”戳記及出納員簽章，并將自制原始憑證加蓋“附件”章。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時清理借款，公司應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。公司應(yīng)當定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。單位借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權(quán)批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。現(xiàn)金使用的范圍嚴格按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條理》的規(guī)定執(zhí)行。若經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)有以下情況之一的，主管會計將拒絕或推遲付款：未按公司規(guī)定執(zhí)行審批流程；付款與發(fā)票、合同以及付款申請單不符；付款由于現(xiàn)金狀況而推遲；對于超過部門經(jīng)理審批權(quán)限的付款申請，沒有主管領(lǐng)導(dǎo)的審核簽字；超預(yù)算付款申請沒有申請部門經(jīng)理、主管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)總監(jiān)匯簽；主管會計只有權(quán)簽署其審批權(quán)限內(nèi)的付款，超過審批權(quán)限的付款申請應(yīng)根據(jù)付款金額的大小交由財務(wù)經(jīng)理甚至財務(wù)總監(jiān)審核；監(jiān)督檢查 單位應(yīng)當建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責權(quán)限，定期和不定期地進行檢查。5． 批準付款及付款方式對于不同種類的付款，規(guī)定不同的授權(quán)人、權(quán)限和付款方式(例如應(yīng)付帳款，公司內(nèi)部往來帳和其他相關(guān)帳目)，并在付款授權(quán)的基礎(chǔ)上和充分利用信用條款的原則下執(zhí)行付款程序。辦理支付。復(fù)核人應(yīng)當對批準后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)取ＶЦ秾徟?。對于審批人超越授?quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。目 錄貨幣資金內(nèi)部控制制度 ..............................................2貨幣資金管理制度 ................................................2現(xiàn)金及及銀行存款管理制度 ........................................5票據(jù)及有關(guān)印章的管理制度 ........................................8固定資產(chǎn)控制制度 .................................................11存貨控制制度 .....................................................18低值易耗品管理制度 .............................................18材料管理制度 ...................................................20工程項目控制制度 .................................................29籌資及權(quán)益控制制度 ...............................................34采購與付款控制制度 ...............................................37銷售與收款控制制度 ...............................................45成本與費用內(nèi)部控制制度 ...........................................48財務(wù)管理信息系統(tǒng)控制制度 .........................................56財務(wù)信息系統(tǒng)操作使用管理制度 ...................................57財務(wù)信息系統(tǒng)計算機硬件設(shè)備維護管理制度 .........................59財務(wù)信息系統(tǒng)軟件維護管理制度 ...................................61財務(wù)信息系統(tǒng)帳務(wù)管理制度 .......................................63財務(wù)信息系統(tǒng)報表管理制度 .......................................65財務(wù)信息系統(tǒng)檔案管理制度 .......................................66預(yù)防計算機病毒措施制度 .........................................68稅收管理控制制度 .................................................69貨幣資金內(nèi)部控制制度貨幣資金管理制度1． 崗位分工及授權(quán)批準公司實行貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當配備合格的人員，并根據(jù)單位具體情況進行崗位輪換。經(jīng)辦人應(yīng)當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。公司有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申