【正文】 請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。支付復(fù)核。經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的付款申請(qǐng)轉(zhuǎn)交給出納執(zhí)行。4． 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。主管會(huì)計(jì)根據(jù)規(guī)則審核付款申請(qǐng)及附件，并批準(zhǔn)申請(qǐng)。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。公司現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。公司應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。1公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》 ，注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部主管審批后方可支取。1支付個(gè)人的臨時(shí)工工資、顧問(wèn)費(fèi)等，出納員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司領(lǐng)導(dǎo)的批示，以及經(jīng)過(guò)審核的《支出憑單》 ，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時(shí)辦理代扣個(gè)人收入所得稅手續(xù)。凡當(dāng)天收到的現(xiàn)金款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)送交開戶銀行，不得用于其他款項(xiàng)支出。財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。支票的管理1） 、支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記日記帳，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。5） 、現(xiàn)金支票一律由出納員一人保管，不得轉(zhuǎn)交他人。對(duì)預(yù)留密碼的支票，應(yīng)由客戶將密碼填寫清楚。12） 、業(yè)務(wù)人員、技術(shù)人員收取的支票應(yīng)及時(shí)送交財(cái)務(wù)部，出納員根據(jù)規(guī)定將支票存入銀行。14） 、如簽發(fā)支票有誤被退回的，應(yīng)與其支票根一同加蓋“作廢”戳記，與正確支票附在一起入賬，以備待查。固定資產(chǎn)是公司從事經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和完成各項(xiàng)工作的主要?jiǎng)趧?dòng)資料，凡是單位價(jià)值在 2022元以上，使用年限在一年以上的房屋建筑物、運(yùn)輸工具、通訊設(shè)備、以及其他與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備等，均作固定資產(chǎn)處理。購(gòu)入新的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和安裝成本等作為原價(jià)，從國(guó)外進(jìn)口設(shè)備的原價(jià)還包括按規(guī)定支付的關(guān)稅和附加稅。融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議確定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等記帳。因購(gòu)建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息和匯兌損益，在資產(chǎn)尚未交付使用或雖已交付使用但未辦理竣工決算之前的，記入固定資產(chǎn)價(jià)值。（2）下列固定資產(chǎn)要計(jì)提折舊： 房屋建筑物(30 年)； 在用的機(jī)械設(shè)備(5 年)、儀器儀表(8 年)、運(yùn)輸工具(8 年)；（3）折舊率和折舊額的計(jì)算 年折舊率=（1預(yù)計(jì)凈殘值率）247。當(dāng)月減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不計(jì)提折舊。購(gòu)置固定資產(chǎn)，必須填寫“固定資產(chǎn)增加單” 。固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門按公司制定的分類標(biāo)準(zhǔn)編號(hào)、粘貼標(biāo)簽后，由使用部門領(lǐng)取使用。固定資產(chǎn)報(bào)廢，應(yīng)由使用部門提出建議，由資產(chǎn)管理部門進(jìn)行技術(shù)鑒定，填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢、出售申請(qǐng)表” （見(jiàn)附表 6） 。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損、盤虧情況應(yīng)在當(dāng)年會(huì)計(jì)報(bào)表的財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書中加以說(shuō)明。五、固定資產(chǎn)的移轉(zhuǎn)、毀損和閑置1．資產(chǎn)內(nèi)部移轉(zhuǎn)處理固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由移出部門填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部移轉(zhuǎn)單” ，一式四聯(lián)，固定資產(chǎn)管理部門會(huì)簽后，送移入部門簽認(rèn)，第一聯(lián)送固定資產(chǎn)管理部門，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)移出部門留存。固定資產(chǎn)的改良是指支出較大而且改進(jìn)固定資產(chǎn)的質(zhì)量和功能，如將房屋的原有通風(fēng)設(shè)備改成中央空調(diào)等。第三聯(lián)自存。第四聯(lián)由承購(gòu)商驗(yàn)收后退回經(jīng)辦人，第五聯(lián)承購(gòu)商留存。六、固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)年度終了前公司必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果，財(cái)務(wù)部門要及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，調(diào)整帳面結(jié)存數(shù)。七、固定資產(chǎn)日常管理負(fù)責(zé)公司的固定資產(chǎn)管理工作，掌管固定資產(chǎn)帳冊(cè)和卡片，對(duì)固定資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)和資金渠道進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，會(huì)同有關(guān)部門共同確保固定資產(chǎn)帳、卡、物相符。存貨控制制度低值易耗品管理制度低值易耗品定義、界定低值易耗品是指在一定價(jià)格范圍內(nèi)，一次使用不改變其形態(tài)、性能，可重復(fù)使用或出現(xiàn)正常損耗且不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)物品。采購(gòu)的低值易耗品，應(yīng)了解行情、價(jià)格、由請(qǐng)領(lǐng)人填寫《請(qǐng)領(lǐng)單》 ，部門負(fù)責(zé)人簽字后經(jīng)辦公室審批，到財(cái)務(wù)處辦理借款手續(xù)，由部門組織購(gòu)買。請(qǐng)領(lǐng)部門憑購(gòu)物發(fā)票、 《低值易耗品增置報(bào)告單》到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷入賬手續(xù)，費(fèi)用在請(qǐng)領(lǐng)部門相關(guān)費(fèi)用中列支。辦理在用低值易耗品的請(qǐng)領(lǐng)、發(fā)放、報(bào)廢和臺(tái)賬登記，確保賬物相符。報(bào)廢時(shí)，由使用部門填制《低值易耗品報(bào)廢申請(qǐng)單》一式三份，經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，辦公室、財(cái)務(wù)處、使用部門據(jù)此銷賬。財(cái)務(wù)部和綜合部根據(jù)審批處理意見(jiàn)進(jìn)行賬務(wù)核算。自制材料價(jià)值按實(shí)際制造發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用確定。5．材料出庫(kù)成本的確定：材料出庫(kù)成本可采用先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格法等方法確定。材料采購(gòu)：材料采購(gòu)由采購(gòu)部門按照?qǐng)?zhí)行預(yù)算，根據(jù)實(shí)際需求，分批分期辦理請(qǐng)款，執(zhí)行采購(gòu)；保證賬實(shí)相符, 及時(shí)清算材料價(jià)款，月內(nèi)采購(gòu)業(yè)務(wù)，原則上月內(nèi)結(jié)清賬務(wù)；嚴(yán)格控制材料采購(gòu)預(yù)付款的支出，最大限度規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。材料管理人員以外的任何人員不得擅自行動(dòng)用各種材料。財(cái)務(wù)處對(duì)必須發(fā)生的材料采購(gòu)預(yù)付款，要根據(jù)審批后的定貨合同、簽定的協(xié)議，辦理支付業(yè)務(wù)。編制控制工程項(xiàng)目立項(xiàng)、建造和合理運(yùn)用資金的年度預(yù)算。所有工程項(xiàng)目的立項(xiàng)和建造均需要經(jīng)公司管理者的書面認(rèn)可。（五） 、工程項(xiàng)目的監(jiān)督管理制度公司對(duì)工程項(xiàng)目發(fā)包、承包、施工、驗(yàn)收的全過(guò)程實(shí)施監(jiān)督管理，組織各部門協(xié)作配合，調(diào)整各方面利益，以確保工程項(xiàng)目總目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。市場(chǎng)分析：現(xiàn)存與潛在的市場(chǎng)需求技術(shù)分析：工程項(xiàng)目適用技術(shù)的領(lǐng)先程度、具體制造與工藝技術(shù)、設(shè)備的選型、土建施工、安裝和經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)等財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析：籌資來(lái)源、方式及成本，生產(chǎn)成本，工程項(xiàng)目的預(yù)期投資匯報(bào)率和投資回收期（七） 、工程項(xiàng)目投資項(xiàng)目評(píng)估工程項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告必須提交公司董事會(huì)，由本公司董事會(huì)委托專家或有資格的咨詢公司進(jìn)行評(píng)估。未經(jīng)工程項(xiàng)目投資項(xiàng)目評(píng)估程序的項(xiàng)目不得立項(xiàng)，也不得進(jìn)行招標(biāo)。在確定承包商之前，應(yīng)對(duì)各個(gè)備選單位進(jìn)行調(diào)查，并進(jìn)行投資資格的初步審查，了解該單位的資質(zhì)信譽(yù)、實(shí)力、工程業(yè)績(jī)是否符合該工程項(xiàng)目的要求，并且要求投標(biāo)方以書面的形式向公司承諾不轉(zhuǎn)包該專業(yè)工程。作好施工的技術(shù)交底，監(jiān)督按照設(shè)計(jì)圖紙的規(guī)范和規(guī)程施工，加強(qiáng)各施工環(huán)節(jié)隱蔽工程的質(zhì)量檢查，作好質(zhì)量分析工作?？⒐を?yàn)收的程序?yàn)椋簡(jiǎn)雾?xiàng)工程驗(yàn)收全部工程驗(yàn)收（十三） 、工程項(xiàng)目竣工決算的內(nèi)容與審查竣工決算應(yīng)上報(bào)：竣工決算報(bào)表和竣工財(cái)務(wù)決算情況說(shuō)明書。屬于設(shè)計(jì)變更方面，要有設(shè)計(jì)部門變更設(shè)計(jì)的手續(xù)。（十五） 、工程物資的保管公司對(duì)工程物資視同存貨進(jìn)行管理，確保工程物資的安全和完整，防止出現(xiàn)被盜和挪用的現(xiàn)象?；I資策略公司為實(shí)現(xiàn)籌資全局性、根本性和長(zhǎng)期性戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)資金籌集問(wèn)題應(yīng)指定長(zhǎng)/短期籌資策略。因此，公司在籌資時(shí)，必須全面地衡量收益情況和償還能力，做到量力而行。在評(píng)價(jià)公司籌資方案時(shí)，必須把公司資產(chǎn)所有權(quán)、控制權(quán)的喪失程度作為一個(gè)重要的因素。有利于公司競(jìng)爭(zhēng)力的提高。租賃租賃籌資是公司借助租賃手段來(lái)獲得經(jīng)營(yíng)所需資金和資產(chǎn)。籌資申請(qǐng)的審批機(jī)構(gòu)為公司董事會(huì)。采購(gòu)作業(yè)方式包括；1） 、集中計(jì)劃采購(gòu)本公司通用性物料，以集中采購(gòu)較為有利，依定時(shí)或定量的計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)。期限采購(gòu)部門應(yīng)按照請(qǐng)購(gòu)部門提出的“需要日”辦理采購(gòu)。詢價(jià)采購(gòu)部門收到“請(qǐng)購(gòu)單”時(shí)，即加蓋受件章，轉(zhuǎn)采購(gòu)經(jīng)辦人員辦理詢價(jià)。詢價(jià)完成后，采購(gòu)經(jīng)辦人根據(jù)全部報(bào)價(jià)資料進(jìn)行議價(jià)。將“請(qǐng)購(gòu)單”第二聯(lián)送材料庫(kù)以待收料。采購(gòu)的執(zhí)行人必須與倉(cāng)儲(chǔ)、會(huì)計(jì)、驗(yàn)收人分離。采購(gòu)訂單應(yīng)連續(xù)編號(hào)。⑵、公司概況，如資本額、成立日期、占地面積、營(yíng)業(yè)額、銀行訊息。⑹、主要客戶。4） 、對(duì)于交貨質(zhì)量不良或無(wú)法按期繳獲或停止?fàn)I業(yè)的供應(yīng)商應(yīng)予撤消。（2）采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式的，應(yīng)當(dāng)向三家以上具備承擔(dān)招標(biāo)項(xiàng)目的能力、資信良好的投標(biāo)人發(fā)出投標(biāo)邀請(qǐng)。招標(biāo)委員會(huì)。由采購(gòu)部門、財(cái)務(wù)部門、技術(shù)專家、法律、紀(jì)檢等部門人員組成。按照招標(biāo)文件確定的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)和方法，對(duì)投標(biāo)文件進(jìn)行評(píng)審和比較；設(shè)有標(biāo)的的，應(yīng)當(dāng)參考標(biāo)的。公司紀(jì)監(jiān)部門是招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)的監(jiān)督部門，其職責(zé)為：（1）依法對(duì)招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督；（2）依法查處招投標(biāo)活動(dòng)中的違法違紀(jì)行為。發(fā)標(biāo)。招標(biāo)委員會(huì)接收投標(biāo)單位申請(qǐng)并對(duì)投標(biāo)單位進(jìn)行資格審查，并將審查結(jié)果通知各申請(qǐng)投標(biāo)單位。1評(píng)標(biāo)。（3）在質(zhì)量、價(jià)格同等條件下，優(yōu)先采用資信等級(jí)高企業(yè)的產(chǎn)品。由公司采購(gòu)部門負(fù)責(zé)按照公司相關(guān)規(guī)定簽訂合同并負(fù)責(zé)合同的履行。驗(yàn)收后，驗(yàn)收部門對(duì)已經(jīng)收貨的每張訂購(gòu)單編制一式多聯(lián)、預(yù)先連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單。采購(gòu)執(zhí)行人或采購(gòu)發(fā)起單位應(yīng)在合同約定的付款時(shí)間內(nèi)填寫支付憑單，由本單位的負(fù)責(zé)人簽批后報(bào)財(cái)務(wù)處，財(cái)務(wù)處審核并由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人簽批后報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。擬定業(yè)務(wù)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)以公司的整體利益為最終出發(fā)點(diǎn)，而不能只關(guān)注部門/個(gè)人的局部利益。所以，對(duì)業(yè)務(wù)計(jì)劃的實(shí)施與管理必須貫穿于日常的業(yè)務(wù)管理控制之中。加強(qiáng)欠款追收，減少呆帳、壞帳損失，提高公司經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。發(fā)票和公司收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，不得代其他單位開發(fā)票。如因保管不善，遺失發(fā)票及收據(jù)，造成后果由發(fā)票保管人負(fù)責(zé)。全部貨幣資金都必須如數(shù)、及時(shí)地記入現(xiàn)金、銀行存款日記賬或應(yīng)收賬款明細(xì)賬，并如數(shù)、及時(shí)地將現(xiàn)金存入銀行。注銷壞賬提取壞賬準(zhǔn)備對(duì)于賒銷業(yè)務(wù)中由于債務(wù)人破產(chǎn)、死亡等各種原因無(wú)法支付業(yè)務(wù)款的情況，公司應(yīng)明確原因，積極獲取充足的證據(jù)，根據(jù)合理的理由確實(shí)認(rèn)為某項(xiàng)業(yè)務(wù)款再也無(wú)法收回，應(yīng)按照公司的授權(quán)權(quán)限，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，核銷該筆業(yè)務(wù)款，并及時(shí)進(jìn)行正確的會(huì)計(jì)處理。公司實(shí)行成本費(fèi)用管理責(zé)任制，嚴(yán)格成本費(fèi)用節(jié)獎(jiǎng)超罰制度。業(yè)務(wù)成本是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的與（經(jīng)營(yíng)范圍）直接有關(guān)的各項(xiàng)支出。修理費(fèi)：各類專業(yè)用固定資產(chǎn)（含租入的固定資產(chǎn)）維護(hù)和修理費(fèi)。管理費(fèi)用包括：工資：管理人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)助。公司廣告宣傳費(fèi)用。其他業(yè)務(wù)支出是指從事其他業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)支出。正確區(qū)分收益性支出與資本性支出的界限，嚴(yán)格遵守成本開支范圍。成本費(fèi)用核算的原則進(jìn)行專業(yè)成本核算以“一個(gè)會(huì)計(jì)年度”為計(jì)算期，在同一個(gè)計(jì)算期內(nèi)，成本計(jì)算對(duì)象的收入與耗費(fèi)，起止日期須一致。成本費(fèi)用核算資料要正確、完整，有關(guān)成本費(fèi)用核算的原始記錄、憑證、帳冊(cè)及統(tǒng)計(jì)資料要求內(nèi)容真實(shí)、齊全，記載及時(shí)、準(zhǔn)確。進(jìn)行總分類核算和明細(xì)分類核算。相關(guān)費(fèi)用的分?jǐn)偡椒ǎ悍材苤苯恿腥敫鲗I(yè)項(xiàng)目成本的，則直接列入，不能直接列入的采用按業(yè)務(wù)工作量（人員經(jīng)費(fèi)比例）分?jǐn)偂ｎA(yù)提數(shù)與實(shí)際數(shù)之間出現(xiàn)差異時(shí)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整提取標(biāo)準(zhǔn)或增加有關(guān)成本和費(fèi)用。成本費(fèi)用計(jì)劃主要內(nèi)容：工程設(shè)計(jì)等專項(xiàng)業(yè)務(wù)工作量；分科目分要素的成本費(fèi)用數(shù)額計(jì)劃；編制說(shuō)明書等。成本費(fèi)用分析的方法：采用比較法、因素分析法、本量利分析法等。3） 、成本費(fèi)用預(yù)測(cè)工作由財(cái)務(wù)部門成本計(jì)劃人員負(fù)責(zé)，組織有關(guān)部門或人員提供資料，具體落實(shí)。六、成本費(fèi)用的考核與監(jiān)督對(duì)成本費(fèi)用支出的全過(guò)程，都必須實(shí)行認(rèn)真考核與監(jiān)督。為了保證財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)能夠長(zhǎng)期、安全、可靠地運(yùn)行，公司依照財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定并結(jié)合公司當(dāng)前財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)運(yùn)行情況，特制訂如下財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)管理控制制度：《財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)操作使用管理制度》《財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備維護(hù)管理制度》《財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)軟件維護(hù)管理制度》《財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)帳務(wù)管理制度》《財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)報(bào)表管理制度》《財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)檔案管理制度》《預(yù)防計(jì)算機(jī)病毒措施制度》上述各項(xiàng)規(guī)定，由公司財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)實(shí)施。會(huì)計(jì)人員進(jìn)入財(cái)務(wù)系統(tǒng)操作必須使用其真實(shí)姓名，操作密碼注意保密，一旦泄密，操作人員有權(quán)修改口令。如發(fā)現(xiàn)已輸入的內(nèi)容有誤，必須按照系統(tǒng)提供的功能，如編制補(bǔ)充或負(fù)數(shù)沖銷的憑證加以改正，不得使用會(huì)計(jì)軟件以外的方法處理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。有關(guān)財(cái)務(wù)系統(tǒng)操作人員未經(jīng)財(cái)務(wù)主管人員批準(zhǔn)，不得擅自向任何人提供任何資料。不能隨便用來(lái)歷不明的軟盤和進(jìn)行非法拷貝工作，以防病毒傳入。一、硬件設(shè)備的維護(hù)與管理硬件設(shè)備的管理1） 、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)專用硬件設(shè)備由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理和使用，其他部門一般情況下不得使用財(cái)務(wù)硬件設(shè)備，確需使用時(shí)必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門有關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并確認(rèn)不影響財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的正常工作。1） 、會(huì)計(jì)電算設(shè)備的檢測(cè)工作由系統(tǒng)維護(hù)人員負(fù)責(zé)進(jìn)行，一般每周末全面檢查一次，并做好檢查記錄。工作中突然停電時(shí)必須立即關(guān)掉電源開關(guān)及所有電器設(shè)備。其中要特別注意：絕對(duì)禁止在計(jì)算機(jī)和打印機(jī)都帶電的情況下拆裝打印機(jī)通訊電纜。如果不間斷電源（UPS）發(fā)生故障，應(yīng)及時(shí)排除，禁止在 UPS發(fā)生故障的情況下使用計(jì)算機(jī)。財(cái)務(wù)處配備用友公司的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)。程序維護(hù)與會(huì)計(jì)軟件參數(shù)調(diào)整手續(xù)操作使用人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)“用友財(cái)務(wù)軟件”的原設(shè)計(jì)功能未正常實(shí)現(xiàn)（如套打控制不準(zhǔn)確）時(shí)，立即作詳細(xì)記錄后報(bào)告系統(tǒng)管理員。②、由于憑證填制或錄入錯(cuò)誤而導(dǎo)致會(huì)計(jì)帳簿數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤只能通過(guò)憑證更正方法進(jìn)行數(shù)據(jù)的修正，不得通過(guò)維護(hù)操作給予修正。Ⅲ、錯(cuò)誤操作引起的數(shù)據(jù)錯(cuò)誤。Ⅱ、系統(tǒng)維護(hù)部人員在系統(tǒng)管理員或會(huì)計(jì)主管人員的授權(quán)下修正或恢復(fù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。三、會(huì)計(jì)軟件的安裝與保護(hù)財(cái)務(wù)部門必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)軟件、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全與保護(hù)工作。轉(zhuǎn)換會(huì)計(jì)年度時(shí)，應(yīng)在新的會(huì)計(jì)年度開始后的 20天內(nèi)，完成結(jié)轉(zhuǎn)各帳戶的年初手續(xù)，并保證數(shù)據(jù)檢驗(yàn)平衡正確。在機(jī)器上填制的記帳憑證編號(hào)應(yīng)當(dāng)連續(xù)，編號(hào)出現(xiàn)間斷時(shí)，應(yīng)在斷號(hào)后的第