【正文】 請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。支付復(fù)核。經(jīng)過批準(zhǔn)的付款申請轉(zhuǎn)交給出納執(zhí)行。4． 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。主管會計根據(jù)規(guī)則審核付款申請及附件，并批準(zhǔn)申請。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。公司現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。公司應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。1公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》 ，注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，送財務(wù)，經(jīng)財務(wù)部主管審批后方可支取。1支付個人的臨時工工資、顧問費等，出納員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司領(lǐng)導(dǎo)的批示，以及經(jīng)過審核的《支出憑單》 ，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。凡當(dāng)天收到的現(xiàn)金款項，應(yīng)及時送交開戶銀行，不得用于其他款項支出。財務(wù)專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。支票的管理1） 、支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記日記帳，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。5） 、現(xiàn)金支票一律由出納員一人保管，不得轉(zhuǎn)交他人。對預(yù)留密碼的支票，應(yīng)由客戶將密碼填寫清楚。12） 、業(yè)務(wù)人員、技術(shù)人員收取的支票應(yīng)及時送交財務(wù)部，出納員根據(jù)規(guī)定將支票存入銀行。14） 、如簽發(fā)支票有誤被退回的，應(yīng)與其支票根一同加蓋“作廢”戳記，與正確支票附在一起入賬，以備待查。固定資產(chǎn)是公司從事經(jīng)營業(yè)務(wù)和完成各項工作的主要勞動資料，凡是單位價值在 2022元以上，使用年限在一年以上的房屋建筑物、運輸工具、通訊設(shè)備、以及其他與公司生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備等，均作固定資產(chǎn)處理。購入新的固定資產(chǎn)，按照實際支付的買價、運雜費、包裝費、保險費和安裝成本等作為原價，從國外進(jìn)口設(shè)備的原價還包括按規(guī)定支付的關(guān)稅和附加稅。融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議確定的價款加運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等記帳。因購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息和匯兌損益，在資產(chǎn)尚未交付使用或雖已交付使用但未辦理竣工決算之前的，記入固定資產(chǎn)價值。（2）下列固定資產(chǎn)要計提折舊： 房屋建筑物(30 年)； 在用的機械設(shè)備(5 年)、儀器儀表(8 年)、運輸工具(8 年)；（3）折舊率和折舊額的計算 年折舊率=（1預(yù)計凈殘值率）247。當(dāng)月減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不計提折舊。購置固定資產(chǎn)，必須填寫“固定資產(chǎn)增加單” 。固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門按公司制定的分類標(biāo)準(zhǔn)編號、粘貼標(biāo)簽后，由使用部門領(lǐng)取使用。固定資產(chǎn)報廢，應(yīng)由使用部門提出建議，由資產(chǎn)管理部門進(jìn)行技術(shù)鑒定，填制“固定資產(chǎn)報廢、出售申請表” （見附表 6） 。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損、盤虧情況應(yīng)在當(dāng)年會計報表的財務(wù)狀況說明書中加以說明。五、固定資產(chǎn)的移轉(zhuǎn)、毀損和閑置1．資產(chǎn)內(nèi)部移轉(zhuǎn)處理固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時應(yīng)由移出部門填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部移轉(zhuǎn)單” ，一式四聯(lián)，固定資產(chǎn)管理部門會簽后，送移入部門簽認(rèn)，第一聯(lián)送固定資產(chǎn)管理部門，第二聯(lián)送財務(wù)部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)移出部門留存。固定資產(chǎn)的改良是指支出較大而且改進(jìn)固定資產(chǎn)的質(zhì)量和功能，如將房屋的原有通風(fēng)設(shè)備改成中央空調(diào)等。第三聯(lián)自存。第四聯(lián)由承購商驗收后退回經(jīng)辦人，第五聯(lián)承購商留存。六、固定資產(chǎn)的盤點年度終了前公司必須進(jìn)行一次全面的盤點清查。對盤點結(jié)果，財務(wù)部門要及時進(jìn)行帳務(wù)處理，調(diào)整帳面結(jié)存數(shù)。七、固定資產(chǎn)日常管理負(fù)責(zé)公司的固定資產(chǎn)管理工作，掌管固定資產(chǎn)帳冊和卡片，對固定資產(chǎn)的動態(tài)和資金渠道進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督，會同有關(guān)部門共同確保固定資產(chǎn)帳、卡、物相符。存貨控制制度低值易耗品管理制度低值易耗品定義、界定低值易耗品是指在一定價格范圍內(nèi)，一次使用不改變其形態(tài)、性能，可重復(fù)使用或出現(xiàn)正常損耗且不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)物品。采購的低值易耗品，應(yīng)了解行情、價格、由請領(lǐng)人填寫《請領(lǐng)單》 ，部門負(fù)責(zé)人簽字后經(jīng)辦公室審批，到財務(wù)處辦理借款手續(xù)，由部門組織購買。請領(lǐng)部門憑購物發(fā)票、 《低值易耗品增置報告單》到財務(wù)處辦理報銷入賬手續(xù)，費用在請領(lǐng)部門相關(guān)費用中列支。辦理在用低值易耗品的請領(lǐng)、發(fā)放、報廢和臺賬登記，確保賬物相符。報廢時，由使用部門填制《低值易耗品報廢申請單》一式三份，經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，辦公室、財務(wù)處、使用部門據(jù)此銷賬。財務(wù)部和綜合部根據(jù)審批處理意見進(jìn)行賬務(wù)核算。自制材料價值按實際制造發(fā)生的各項費用確定。5．材料出庫成本的確定：材料出庫成本可采用先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、標(biāo)準(zhǔn)價格法等方法確定。材料采購：材料采購由采購部門按照執(zhí)行預(yù)算，根據(jù)實際需求，分批分期辦理請款，執(zhí)行采購；保證賬實相符, 及時清算材料價款，月內(nèi)采購業(yè)務(wù)，原則上月內(nèi)結(jié)清賬務(wù)；嚴(yán)格控制材料采購預(yù)付款的支出，最大限度規(guī)避風(fēng)險。材料管理人員以外的任何人員不得擅自行動用各種材料。財務(wù)處對必須發(fā)生的材料采購預(yù)付款，要根據(jù)審批后的定貨合同、簽定的協(xié)議，辦理支付業(yè)務(wù)。編制控制工程項目立項、建造和合理運用資金的年度預(yù)算。所有工程項目的立項和建造均需要經(jīng)公司管理者的書面認(rèn)可。（五） 、工程項目的監(jiān)督管理制度公司對工程項目發(fā)包、承包、施工、驗收的全過程實施監(jiān)督管理，組織各部門協(xié)作配合，調(diào)整各方面利益，以確保工程項目總目標(biāo)的最終實現(xiàn)。市場分析：現(xiàn)存與潛在的市場需求技術(shù)分析：工程項目適用技術(shù)的領(lǐng)先程度、具體制造與工藝技術(shù)、設(shè)備的選型、土建施工、安裝和經(jīng)營管理技術(shù)等財務(wù)經(jīng)濟(jì)分析：籌資來源、方式及成本，生產(chǎn)成本，工程項目的預(yù)期投資匯報率和投資回收期（七） 、工程項目投資項目評估工程項目建議書和可行性研究報告必須提交公司董事會，由本公司董事會委托專家或有資格的咨詢公司進(jìn)行評估。未經(jīng)工程項目投資項目評估程序的項目不得立項，也不得進(jìn)行招標(biāo)。在確定承包商之前，應(yīng)對各個備選單位進(jìn)行調(diào)查，并進(jìn)行投資資格的初步審查，了解該單位的資質(zhì)信譽、實力、工程業(yè)績是否符合該工程項目的要求，并且要求投標(biāo)方以書面的形式向公司承諾不轉(zhuǎn)包該專業(yè)工程。作好施工的技術(shù)交底，監(jiān)督按照設(shè)計圖紙的規(guī)范和規(guī)程施工，加強各施工環(huán)節(jié)隱蔽工程的質(zhì)量檢查，作好質(zhì)量分析工作。竣工驗收的程序為：單項工程驗收全部工程驗收（十三） 、工程項目竣工決算的內(nèi)容與審查竣工決算應(yīng)上報：竣工決算報表和竣工財務(wù)決算情況說明書。屬于設(shè)計變更方面，要有設(shè)計部門變更設(shè)計的手續(xù)。（十五） 、工程物資的保管公司對工程物資視同存貨進(jìn)行管理，確保工程物資的安全和完整，防止出現(xiàn)被盜和挪用的現(xiàn)象?；I資策略公司為實現(xiàn)籌資全局性、根本性和長期性戰(zhàn)略目標(biāo)，對資金籌集問題應(yīng)指定長/短期籌資策略。因此，公司在籌資時，必須全面地衡量收益情況和償還能力，做到量力而行。在評價公司籌資方案時，必須把公司資產(chǎn)所有權(quán)、控制權(quán)的喪失程度作為一個重要的因素。有利于公司競爭力的提高。租賃租賃籌資是公司借助租賃手段來獲得經(jīng)營所需資金和資產(chǎn)?；I資申請的審批機構(gòu)為公司董事會。采購作業(yè)方式包括；1） 、集中計劃采購本公司通用性物料，以集中采購較為有利，依定時或定量的計劃進(jìn)行采購。期限采購部門應(yīng)按照請購部門提出的“需要日”辦理采購。詢價采購部門收到“請購單”時，即加蓋受件章，轉(zhuǎn)采購經(jīng)辦人員辦理詢價。詢價完成后，采購經(jīng)辦人根據(jù)全部報價資料進(jìn)行議價。將“請購單”第二聯(lián)送材料庫以待收料。采購的執(zhí)行人必須與倉儲、會計、驗收人分離。采購訂單應(yīng)連續(xù)編號。⑵、公司概況，如資本額、成立日期、占地面積、營業(yè)額、銀行訊息。⑹、主要客戶。4） 、對于交貨質(zhì)量不良或無法按期繳獲或停止?fàn)I業(yè)的供應(yīng)商應(yīng)予撤消。（2）采用邀請招標(biāo)方式的，應(yīng)當(dāng)向三家以上具備承擔(dān)招標(biāo)項目的能力、資信良好的投標(biāo)人發(fā)出投標(biāo)邀請。招標(biāo)委員會。由采購部門、財務(wù)部門、技術(shù)專家、法律、紀(jì)檢等部門人員組成。按照招標(biāo)文件確定的評判標(biāo)準(zhǔn)和方法，對投標(biāo)文件進(jìn)行評審和比較；設(shè)有標(biāo)的的，應(yīng)當(dāng)參考標(biāo)的。公司紀(jì)監(jiān)部門是招標(biāo)投標(biāo)活動的監(jiān)督部門，其職責(zé)為：（1）依法對招標(biāo)投標(biāo)活動實施監(jiān)督；（2）依法查處招投標(biāo)活動中的違法違紀(jì)行為。發(fā)標(biāo)。招標(biāo)委員會接收投標(biāo)單位申請并對投標(biāo)單位進(jìn)行資格審查，并將審查結(jié)果通知各申請投標(biāo)單位。1評標(biāo)。（3）在質(zhì)量、價格同等條件下，優(yōu)先采用資信等級高企業(yè)的產(chǎn)品。由公司采購部門負(fù)責(zé)按照公司相關(guān)規(guī)定簽訂合同并負(fù)責(zé)合同的履行。驗收后，驗收部門對已經(jīng)收貨的每張訂購單編制一式多聯(lián)、預(yù)先連續(xù)編號的驗收單。采購執(zhí)行人或采購發(fā)起單位應(yīng)在合同約定的付款時間內(nèi)填寫支付憑單，由本單位的負(fù)責(zé)人簽批后報財務(wù)處，財務(wù)處審核并由財務(wù)處負(fù)責(zé)人簽批后報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。擬定業(yè)務(wù)計劃時，應(yīng)以公司的整體利益為最終出發(fā)點，而不能只關(guān)注部門/個人的局部利益。所以，對業(yè)務(wù)計劃的實施與管理必須貫穿于日常的業(yè)務(wù)管理控制之中。加強欠款追收，減少呆帳、壞帳損失，提高公司經(jīng)營利潤。發(fā)票和公司收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，不得代其他單位開發(fā)票。如因保管不善，遺失發(fā)票及收據(jù)，造成后果由發(fā)票保管人負(fù)責(zé)。全部貨幣資金都必須如數(shù)、及時地記入現(xiàn)金、銀行存款日記賬或應(yīng)收賬款明細(xì)賬，并如數(shù)、及時地將現(xiàn)金存入銀行。注銷壞賬提取壞賬準(zhǔn)備對于賒銷業(yè)務(wù)中由于債務(wù)人破產(chǎn)、死亡等各種原因無法支付業(yè)務(wù)款的情況，公司應(yīng)明確原因，積極獲取充足的證據(jù)，根據(jù)合理的理由確實認(rèn)為某項業(yè)務(wù)款再也無法收回，應(yīng)按照公司的授權(quán)權(quán)限，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，核銷該筆業(yè)務(wù)款，并及時進(jìn)行正確的會計處理。公司實行成本費用管理責(zé)任制，嚴(yán)格成本費用節(jié)獎超罰制度。業(yè)務(wù)成本是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中實際發(fā)生的與（經(jīng)營范圍）直接有關(guān)的各項支出。修理費：各類專業(yè)用固定資產(chǎn)（含租入的固定資產(chǎn)）維護(hù)和修理費。管理費用包括：工資：管理人員的工資、獎金、津貼和補助。公司廣告宣傳費用。其他業(yè)務(wù)支出是指從事其他業(yè)務(wù)活動發(fā)生的各項支出。正確區(qū)分收益性支出與資本性支出的界限，嚴(yán)格遵守成本開支范圍。成本費用核算的原則進(jìn)行專業(yè)成本核算以“一個會計年度”為計算期，在同一個計算期內(nèi)，成本計算對象的收入與耗費，起止日期須一致。成本費用核算資料要正確、完整，有關(guān)成本費用核算的原始記錄、憑證、帳冊及統(tǒng)計資料要求內(nèi)容真實、齊全，記載及時、準(zhǔn)確。進(jìn)行總分類核算和明細(xì)分類核算。相關(guān)費用的分?jǐn)偡椒ǎ悍材苤苯恿腥敫鲗I(yè)項目成本的，則直接列入，不能直接列入的采用按業(yè)務(wù)工作量（人員經(jīng)費比例）分?jǐn)?。預(yù)提數(shù)與實際數(shù)之間出現(xiàn)差異時，應(yīng)及時調(diào)整提取標(biāo)準(zhǔn)或增加有關(guān)成本和費用。成本費用計劃主要內(nèi)容：工程設(shè)計等專項業(yè)務(wù)工作量；分科目分要素的成本費用數(shù)額計劃；編制說明書等。成本費用分析的方法：采用比較法、因素分析法、本量利分析法等。3） 、成本費用預(yù)測工作由財務(wù)部門成本計劃人員負(fù)責(zé)，組織有關(guān)部門或人員提供資料，具體落實。六、成本費用的考核與監(jiān)督對成本費用支出的全過程，都必須實行認(rèn)真考核與監(jiān)督。為了保證財務(wù)管理信息系統(tǒng)能夠長期、安全、可靠地運行，公司依照財政部門有關(guān)規(guī)定并結(jié)合公司當(dāng)前財務(wù)管理信息系統(tǒng)運行情況，特制訂如下財務(wù)管理信息系統(tǒng)管理控制制度：《財務(wù)信息系統(tǒng)操作使用管理制度》《財務(wù)信息系統(tǒng)計算機硬件設(shè)備維護(hù)管理制度》《財務(wù)信息系統(tǒng)軟件維護(hù)管理制度》《財務(wù)信息系統(tǒng)帳務(wù)管理制度》《財務(wù)信息系統(tǒng)報表管理制度》《財務(wù)信息系統(tǒng)檔案管理制度》《預(yù)防計算機病毒措施制度》上述各項規(guī)定，由公司財務(wù)處負(fù)責(zé)實施。會計人員進(jìn)入財務(wù)系統(tǒng)操作必須使用其真實姓名，操作密碼注意保密，一旦泄密，操作人員有權(quán)修改口令。如發(fā)現(xiàn)已輸入的內(nèi)容有誤，必須按照系統(tǒng)提供的功能，如編制補充或負(fù)數(shù)沖銷的憑證加以改正，不得使用會計軟件以外的方法處理會計數(shù)據(jù)。有關(guān)財務(wù)系統(tǒng)操作人員未經(jīng)財務(wù)主管人員批準(zhǔn)，不得擅自向任何人提供任何資料。不能隨便用來歷不明的軟盤和進(jìn)行非法拷貝工作，以防病毒傳入。一、硬件設(shè)備的維護(hù)與管理硬件設(shè)備的管理1） 、財務(wù)信息系統(tǒng)專用硬件設(shè)備由財務(wù)部門統(tǒng)一管理和使用，其他部門一般情況下不得使用財務(wù)硬件設(shè)備，確需使用時必須經(jīng)財務(wù)部門有關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并確認(rèn)不影響財務(wù)信息系統(tǒng)的正常工作。1） 、會計電算設(shè)備的檢測工作由系統(tǒng)維護(hù)人員負(fù)責(zé)進(jìn)行，一般每周末全面檢查一次，并做好檢查記錄。工作中突然停電時必須立即關(guān)掉電源開關(guān)及所有電器設(shè)備。其中要特別注意：絕對禁止在計算機和打印機都帶電的情況下拆裝打印機通訊電纜。如果不間斷電源（UPS）發(fā)生故障，應(yīng)及時排除，禁止在 UPS發(fā)生故障的情況下使用計算機。財務(wù)處配備用友公司的財務(wù)軟件系統(tǒng)。程序維護(hù)與會計軟件參數(shù)調(diào)整手續(xù)操作使用人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)“用友財務(wù)軟件”的原設(shè)計功能未正常實現(xiàn)（如套打控制不準(zhǔn)確）時，立即作詳細(xì)記錄后報告系統(tǒng)管理員。②、由于憑證填制或錄入錯誤而導(dǎo)致會計帳簿數(shù)據(jù)的錯誤只能通過憑證更正方法進(jìn)行數(shù)據(jù)的修正，不得通過維護(hù)操作給予修正。Ⅲ、錯誤操作引起的數(shù)據(jù)錯誤。Ⅱ、系統(tǒng)維護(hù)部人員在系統(tǒng)管理員或會計主管人員的授權(quán)下修正或恢復(fù)會計數(shù)據(jù)。三、會計軟件的安裝與保護(hù)財務(wù)部門必須加強會計軟件、會計數(shù)據(jù)的安全與保護(hù)工作。轉(zhuǎn)換會計年度時，應(yīng)在新的會計年度開始后的 20天內(nèi)，完成結(jié)轉(zhuǎn)各帳戶的年初手續(xù)，并保證數(shù)據(jù)檢驗平衡正確。在機器上填制的記帳憑證編號應(yīng)當(dāng)連續(xù)，編號出現(xiàn)間斷時，應(yīng)在斷號后的第