【正文】 等相結(jié)合的方法。五、成本費(fèi)用管理責(zé)任制根據(jù)本公司的經(jīng)營特點(diǎn)，實(shí)行成本費(fèi)用積分管理的目標(biāo)成本責(zé)任制，即公司以目標(biāo)成本為中心的分級負(fù)責(zé)制。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)操作使用管理制度系統(tǒng)管理員、會(huì)計(jì)人員、稽核人員及其他與電算會(huì)計(jì)有關(guān)人員，有權(quán)進(jìn)入財(cái)務(wù)系統(tǒng)操作，無關(guān)人員不得隨意進(jìn)入財(cái)務(wù)系統(tǒng)。各下屬單位必須統(tǒng)一在公司總部財(cái)務(wù)系統(tǒng)中在指定的帳套下錄入并生成會(huì)計(jì)憑證，將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集中在總部財(cái)務(wù)服務(wù)器上貯存，接受公司總部的財(cái)務(wù)監(jiān)督與審核；最低層會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)向上層直接匯總，數(shù)據(jù)信息不經(jīng)過任何中間層的加工處理，不得在指定的帳套之外和總部財(cái)務(wù)服務(wù)器之外的電腦上錄入財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，總部財(cái)務(wù)服務(wù)器上財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為唯一有效財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。對外單位轉(zhuǎn)來軟盤，要進(jìn)行處理后，再繼續(xù)使用，以防帶入病毒。2） 、安全與保護(hù)財(cái)務(wù)部門必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算設(shè)備的安全與保護(hù)工作，每季應(yīng)至少做一次電源線路及性能檢查。在打印機(jī)打印時(shí)，不得直接拉打印紙，以防損壞打印機(jī)的傳動(dòng)系統(tǒng)。為保證日常核算業(yè)務(wù)順利進(jìn)行，財(cái)務(wù)處應(yīng)有用友軟件系統(tǒng)維護(hù)人員（即系統(tǒng)管理員） 。③、下述情況下維護(hù)人員才能實(shí)施數(shù)據(jù)修正工作。Ⅲ、系統(tǒng)管理員對檢查修正或恢復(fù)后的數(shù)據(jù)，確定準(zhǔn)確無誤后通知操作使用人員。年初余額在當(dāng)年記帳以前可以修改。會(huì)計(jì)年度中間可以任意追加新的會(huì)計(jì)科目，但已制單或記帳的會(huì)計(jì)科目不得修改或刪除。Ⅰ、系統(tǒng)管理員對用友公司維護(hù)部提出數(shù)據(jù)修改和恢復(fù)要求。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的修正與恢復(fù)①、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的修正與恢復(fù)必須由系統(tǒng)維護(hù)人員或公司專業(yè)維護(hù)人員負(fù)責(zé)，其他操作人員均不得進(jìn)行維護(hù)操作。一、會(huì)計(jì)軟件配置情況會(huì)計(jì)核算軟件是用于完成會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的軟件。各種設(shè)備與主機(jī)連接時(shí)，必須是斷電狀態(tài)，否則有可能損壞設(shè)備。硬件設(shè)備的維護(hù)硬件設(shè)備的維護(hù)是指對計(jì)算機(jī)硬件進(jìn)行檢測、功能修復(fù)及零部件配置工作。年終將全年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在光盤備份，交檔案管理員保管。出納人員、硬件維護(hù)人員及其非系統(tǒng)操作人員，不得單獨(dú)進(jìn)入賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行修改數(shù)據(jù)操作。財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)控制制度財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)是由計(jì)算機(jī)硬件、軟件、和人組成的復(fù)合系統(tǒng)。預(yù)測工作應(yīng)根據(jù)決算、統(tǒng)計(jì)資料和日常積累的歷史資料及達(dá)到調(diào)查研究掌握的具體情況進(jìn)行。四、成本費(fèi)用的計(jì)劃、分析、預(yù)測成本費(fèi)用計(jì)劃成本費(fèi)用計(jì)劃的編制依據(jù)：工程設(shè)計(jì)等專項(xiàng)業(yè)務(wù)、機(jī)構(gòu)人員、設(shè)備配置、物價(jià)變化等情況；市場開拓計(jì)劃；設(shè)備運(yùn)營維修計(jì)劃；有關(guān)消耗定額、開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍；有關(guān)的政策和規(guī)定等。將以上科目按業(yè)務(wù)分類對象設(shè)置工程設(shè)計(jì)等專業(yè)成本三級科目。必須劃清本期成本與下期成本的界限，分清各個(gè)專業(yè)項(xiàng)目成本之間的界限，分清在建工程成本與主營業(yè)務(wù)成本、項(xiàng)目成本之間的界限。包括固定資產(chǎn)盤虧、處理固定資產(chǎn)凈支出、非常損失，公益性捐贈(zèng)支出，債務(wù)重組損失、投資評估減值等。地方稅費(fèi)、土地使用費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。折舊費(fèi)：各類專業(yè)用固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及融資租入和經(jīng)營性出租的固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)。成本費(fèi)用管理的主要內(nèi)容：建立健全成本費(fèi)用管理責(zé)任制，加強(qiáng)成本費(fèi)用管理的基礎(chǔ)工作，進(jìn)行科學(xué)的成本預(yù)測和決策，確定目標(biāo)成本，編制成本費(fèi)用計(jì)劃，實(shí)行嚴(yán)密的成本費(fèi)用控制，按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和成本費(fèi)用核算辦法及時(shí)正確核算成本和費(fèi)用，分析、考核成本費(fèi)用指標(biāo)的完成情況。五、收款管理規(guī)定辦理和記錄現(xiàn)金、銀行存款收入的規(guī)定。四、發(fā)票管理制度流程公司必須按發(fā)票管理規(guī)定，正確使用發(fā)票。擬定計(jì)劃后，要確實(shí)施行，并達(dá)成目標(biāo)，計(jì)劃才有意義。財(cái)務(wù)處依合同規(guī)定的給付方式，與廠商結(jié)款。1合同簽訂及履行。開標(biāo)應(yīng)由招標(biāo)委員會(huì)組織（成員全體到會(huì)） ，邀請所有投標(biāo)人參加。采購部門將招標(biāo)文件報(bào)招標(biāo)委員會(huì)審查，共同協(xié)商確定招標(biāo)設(shè)備標(biāo)底，并嚴(yán)格保密。要求投標(biāo)人對投標(biāo)文件中含義不明確的內(nèi)容做必要的澄清或者說明，但澄清或者說明不得超出投標(biāo)文件的范圍或者改變投標(biāo)文件的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容。公司采購部門負(fù)責(zé)招標(biāo)采購的組織，并組織成立采購招標(biāo)委員會(huì)和采購評標(biāo)委員會(huì)。3） 、新供應(yīng)商的開發(fā)，由生產(chǎn)管理部門會(huì)同采購人員實(shí)地考察新供應(yīng)商的生產(chǎn)設(shè)備，工藝流程、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量后，填制供應(yīng)廠商資料卡呈主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后通知對方。該表包括下列內(nèi)容：⑴、公司名稱、地址、電話、傳真、Email、網(wǎng)址、負(fù)責(zé)人、聯(lián)系人。采購作業(yè)要求：公司必須指定專人或機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)采購，對采購商品的質(zhì)量和價(jià)格負(fù)責(zé)。對于加工合同采購項(xiàng)目，采購部門應(yīng)要求廠商填具“成本分析表”連同報(bào)價(jià)單一并送來，作為議價(jià)參考。3） 、一般采購除（1） （2）之外的物料，采購部門依《請購單》逐筆辦理詢價(jià)，議價(jià)的作業(yè)?；I資申請中應(yīng)詳細(xì)就以下事項(xiàng)作出論證：籌資用途、資金成本、還款計(jì)劃、資產(chǎn)負(fù)債率、稅收減免等。公司籌資要考慮稅款減免。量力而行：公司籌資需要付出資金成本，必須充分考慮公司的償還能力。(十四)、工程項(xiàng)目評價(jià)公司按照工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)的要求與規(guī)定，主要從技術(shù)、財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)三個(gè)方面，對項(xiàng)目建成后實(shí)際達(dá)到的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行分析總結(jié)，并與可行性研究方案、計(jì)劃任務(wù)書、設(shè)計(jì)計(jì)劃、概預(yù)算等資料進(jìn)行對比，以檢查設(shè)計(jì)的完成程度，分析完成或未成的原因，借以總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，為以后投資決策提供參考資料。管理人員在工程成本管理中的主要職責(zé)主要管理人員 主要責(zé)任總經(jīng)理 對工程項(xiàng)目成本總負(fù)責(zé)總會(huì)計(jì)師 協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)成本管理工作總工程師 在技術(shù)方面采取有效措施以降低成本總經(jīng)濟(jì)師 在管理和決策上采取有效措施以降低成本各部門在工程成本管理中的主要職責(zé)部門名稱 主要職責(zé)計(jì)劃部門 合理安排施工任務(wù)和進(jìn)度，選擇最佳施工方案，配合財(cái)務(wù)部門作好成本計(jì)劃和編制材料部門 健全材料管理制度，加強(qiáng)材料采購和收、發(fā)、領(lǐng)、退的管理，降低材料的采購成本勞資部門 加強(qiáng)對員工的管理，改善勞動(dòng)組織、嚴(yán)格控制非生產(chǎn)用工，調(diào)動(dòng)職工積極性生產(chǎn)技術(shù)部門 作好技術(shù)組織策劃與實(shí)施工作（十二） 、工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收公司在工程項(xiàng)目驗(yàn)收工作前，根據(jù)工程項(xiàng)目的性質(zhì)、大小，成立竣工驗(yàn)收領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)竣工驗(yàn)收工作。公司根據(jù)項(xiàng)目總承包體制及各項(xiàng)工程特點(diǎn)，明確各分包工程的范圍，制定總承包及各分包工程的招標(biāo)文件。輔助研究 主要包括：市場研究原材料供應(yīng)研究技術(shù)選擇規(guī)模研究詳細(xì)可行性研究詳細(xì)可行性研究包括：市場分析、技術(shù)分析及財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析。公司的資本性預(yù)算必須通過董事會(huì)等高層管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)方可生效。5．材料核算財(cái)務(wù)處對采購人員送交的供貨方發(fā)票、購物清單、材料入庫單等原始憑證，經(jīng)審核無誤后，及時(shí)記賬。財(cái)務(wù)處進(jìn)行價(jià)格審核、綜合平衡后提出建議預(yù)算指標(biāo)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。(二)、存材料計(jì)價(jià)方法：1．入庫材料價(jià)值的確定：外購材料價(jià)值的組成：買價(jià),即供貨發(fā)票所列價(jià)格；運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)；運(yùn)輸途中的合理損耗；入庫前的加工、整理及挑選費(fèi)用。在用低值易耗品的報(bào)廢由辦公室集中辦理。采購的低值易耗品，請領(lǐng)人持《請領(lǐng)單》 、購物發(fā)票及所購物品交辦公室驗(yàn)收，票物相符，辦理領(lǐng)用手續(xù)，填制《低值易耗品增置報(bào)告單》一式三份，辦公室、財(cái)務(wù)處、領(lǐng)用部門各一份，作為記賬保管依據(jù)。負(fù)責(zé)按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，辦理固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的會(huì)計(jì)記錄。固定資產(chǎn)的非正常廢棄、毀損、丟失以及非正常事故的過失者，應(yīng)按情節(jié)輕重，追究責(zé)任，予以處罰。發(fā)貨時(shí)，由固定資產(chǎn)管理部門經(jīng)辦人填寫“固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接單” ，第一聯(lián)由固定資產(chǎn)管理部門留存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門以憑核對，第三聯(lián)使用部門留存。支付修理費(fèi)用時(shí)，財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)管理部門提供的驗(yàn)收手續(xù)核查，發(fā)生的經(jīng)常性修理作為收益性支出處理，直接計(jì)入當(dāng)月費(fèi)用；如果修理費(fèi)用數(shù)額較大或發(fā)生不夠均衡，應(yīng)當(dāng)采用預(yù)提或待攤的辦法，以便均衡各期的成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損、盤虧時(shí)，不論單位價(jià)值多少，都要填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢、出售申請表” ，按照審批權(quán)限由相關(guān)部門審批。新增固定資產(chǎn)購置完畢（新建、改擴(kuò)建工程項(xiàng)目辦理竣工決算手續(xù)后），由經(jīng)辦人填寫“固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門留存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門記帳（附購置、新建固定資產(chǎn)申請單） ，第三聯(lián)由使用部門留存。正常經(jīng)營期間，當(dāng)月開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起開始計(jì)提折舊。盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。二、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)公司的固定資產(chǎn)原值，應(yīng)按其不同來源渠道分別確定。支票簽出后業(yè)務(wù)人員在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)賬手續(xù)，簽出未使用的支票在 10日內(nèi)交回財(cái)務(wù)部。8） 、收到客戶交來的空額（空白）支票，收票人首先檢查支票上有無交換號碼和簽發(fā)單位的印鑒，當(dāng)面填齊結(jié)算金額及用途，留下客戶單位電話及經(jīng)辦人姓名和身份證號碼。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。出納員要嚴(yán)格審核應(yīng)報(bào)銷的原始憑證，根據(jù)成本管理、費(fèi)用管理有關(guān)審批權(quán)限進(jìn)行審核無誤后，辦理報(bào)銷手續(xù)。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金； 不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。除以上規(guī)定外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。付款方式應(yīng)根據(jù)采購訂單或采購合同中的付款條款來確定。未被批準(zhǔn)的付款申請退回原申請人。支付申請。各核算主體不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。公司對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。現(xiàn)金及及銀行存款管理制度公司建立現(xiàn)金庫存限額的管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。出納員向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金提取單》 ，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后提取。1公司應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。1出納員要每天清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實(shí)相符。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。4） 、支票是銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行將款項(xiàng)支付給收款人的票據(jù)。10） 、轉(zhuǎn)帳支票起點(diǎn)為 100元，低于結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)或交易用現(xiàn)金結(jié)算。16） 、空白支票一律存入保險(xiǎn)柜，出納人員必須妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙。自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出為原價(jià)。三、固定資產(chǎn)的折舊公司的各項(xiàng)固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法按月提取，計(jì)入成本、費(fèi)用。四、固定資產(chǎn)的購置和處置。固定資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定辦理保險(xiǎn)。固定資產(chǎn)變價(jià)凈收入是指轉(zhuǎn)讓或變賣固定資產(chǎn)所取得的價(jià)款扣除清理費(fèi)用后的凈額。3．出租和外借處理固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會(huì)簽財(cái)務(wù)部門后，呈執(zhí)行副總裁核準(zhǔn)后才能辦理，并應(yīng)制定契約，副本送財(cái)務(wù)部門以備核對，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)、稅金、租金、運(yùn)雜費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入原存放地點(diǎn)，應(yīng)填寫“固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接單” 。財(cái)務(wù)部收到固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入后，根據(jù)發(fā)票存根、 “固定資產(chǎn)報(bào)廢、出售申請表” 、 “固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接單”第二聯(lián)和“固定資產(chǎn)毀損單”第二聯(lián)記帳。盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)凈值扣除收到的殘料變價(jià)凈收入、過失人及保險(xiǎn)公司賠款后的差額計(jì)入營業(yè)外支出。低值易耗品的購買、請領(lǐng)低值易耗品的購買歸口采購部門。（五） 、低值易耗品的管理、報(bào)廢和變更。發(fā)現(xiàn)盤盈、短缺等應(yīng)由綜合部填制《物資清點(diǎn)記錄》并查找原因，提出處理意見，報(bào)中心業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。2．盤盈的材料價(jià)值的確定：有同類材料的,按同類材料實(shí)際購置價(jià)值確定；沒有同類材料的,按當(dāng)前市場價(jià)確定；即沒有同類庫存材料,也沒有市場價(jià)的,可按評估價(jià)入賬。大宗采購物資, 必須簽訂購貨合同或協(xié)議。（四）材料盤點(diǎn)與清查材料保管人員、記賬人員、財(cái)務(wù)處定期不定期對中心的各種材料進(jìn)行盤點(diǎn)與清查,月度終了進(jìn)行材料盤存實(shí)物與材料明細(xì)賬的核對，保證賬實(shí)相符，季、年末材料保管部門、財(cái)務(wù)處共同組織清查盤點(diǎn)，保證賬賬、賬實(shí)相符；清查盤點(diǎn)情況必須進(jìn)行記錄，填制“物資清點(diǎn)記錄清單” （格式如附表 5） ，庫管員、核驗(yàn)員及參加盤點(diǎn)人員在“物資清點(diǎn)記錄清單”簽名或蓋章；對盤盈、盤虧、毀損以及報(bào)廢的存貨，應(yīng)當(dāng)查明原因，材料保管部門書面報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)審批后處理。對投入的工程物資等及時(shí)、正確進(jìn)行記錄和核算。在技術(shù)與工程上是否可行。經(jīng)過評標(biāo)，確定承包商洽談并商簽承包合同。在工程項(xiàng)目支出上應(yīng)作到：工程項(xiàng)目屬于計(jì)劃范圍以內(nèi)，無計(jì)劃外工程?；I資必須充分考慮公司實(shí)際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，控制資金風(fēng)險(xiǎn)，充分利用財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)以取得最佳效益?；I資成本是決定公司籌資效益的決定性因素，對于選擇評價(jià)公司籌資方式有重要意義。 股票籌資股票籌資是公司最基本的融資方式之一，股票發(fā)行籌得的資金可供公司長期周轉(zhuǎn)使用，實(shí)際上是公司實(shí)力的主要標(biāo)志，對公司聲譽(yù)和業(yè)務(wù)發(fā)展有著重大影響?；I資過程中如須擔(dān)保，應(yīng)按照《擔(dān)保管理制度》執(zhí)行。應(yīng)以供貨合同擬明的交貨期限為準(zhǔn)，加急請購呈交批準(zhǔn)及驗(yàn)收所需時(shí)間。議價(jià)完成后，由經(jīng)辦人員擬訂合作對象，呈請公司主管領(lǐng)導(dǎo)核批。所有采購要經(jīng)采購發(fā)起部門負(fù)責(zé)人簽批后，報(bào)財(cái)務(wù)處和公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。⑷、人力資源狀況。二、招標(biāo)采購招標(biāo)分為公開招標(biāo)和邀請招標(biāo)。其職責(zé)為：（1）審查招標(biāo)文件；（2