【正文】 第二十一條 本制度自發(fā)布之日起施行。（二） 寫出檢查報告，對涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、內(nèi)部機制和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出建議。（六） 擔(dān)保跟蹤。經(jīng)董事會批準同意提供擔(dān)?；蚴芡匈J款后，公司應(yīng)嚴格審核被擔(dān)保人的實力，被擔(dān)保人應(yīng)財務(wù)狀況良好，資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)合理，資產(chǎn)較為優(yōu)良且償債能力較強，資產(chǎn)變現(xiàn)能力較強，被擔(dān)保人應(yīng)擁有可用于擔(dān)保抵押的優(yōu)良資產(chǎn)。原則上公司不提供對外擔(dān)保，亦不辦理受托貸款或借款的業(yè)務(wù)。對于控制成本費用較好的部門，應(yīng)進行適當獎勵，對于未能完成任務(wù)的部門，則由人事部實施相應(yīng)的懲罰措施，并要求改進。（三） 成本費用標準和指標。（一） 公司應(yīng)加強對成本費用的控制，做好成本費用管理的各項基礎(chǔ)工作，制定成本費用標準，分解成本費用指標，控制成本費用差異，考核成本費用指標的完成情況，落實獎罰措施，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。 銷售政策。收銀員、驗票員和保安員應(yīng)相互監(jiān)督、相互制約，杜絕舞弊現(xiàn)象。公司需調(diào)整門票價格時，應(yīng)由銷售部、財務(wù)部、門票銷售部門經(jīng)充分研究市場后提出調(diào)價可行性研究報告，報財務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁審批，經(jīng)批準后，由財務(wù)部根據(jù)物價主管部門要求的程序，報物價局等部門審批。銷售部門不得單方面越權(quán)制訂、實施銷售政策。 銷售。 售價確定。發(fā)展商按合同累計付款已達到合同約定的辦證條件后，由土地征拆辦提出辦證申請，申請文件中應(yīng)注明申領(lǐng)土地證的證號、擬劃轉(zhuǎn)土地的面積、被過戶單位、辦證條件、計劃還證時間等具體情況，并附上相關(guān)協(xié)議副本、款項進帳單復(fù)印件等資料，經(jīng)規(guī)劃部等部門復(fù)核位置、面積，財務(wù)部、招商部復(fù)核已到位款項后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。原則上，公司應(yīng)盡量提高辦證條件，即發(fā)展商付款至總轉(zhuǎn)讓金額的90%以上時，方辦理土地使用權(quán)過戶手續(xù)。成立以公司領(lǐng)導(dǎo)為主要成員，其他相關(guān)技術(shù)部門人員為輔的土地轉(zhuǎn)讓審核小組，由土地招商部門整理匯總必要的資料后，申請召開土地轉(zhuǎn)讓審核會，并邀請擬購?fù)恋仄髽I(yè)參加，土地招商部門在會上介紹有關(guān)發(fā)展商擬購?fù)恋厍闆r，審核小組成員可就發(fā)展商實力、轉(zhuǎn)讓價格、付款方式、擬建項目等在會上提問、質(zhì)詢，結(jié)合公司內(nèi)部確定的土地轉(zhuǎn)讓參考價格，經(jīng)討論研究后，由各小組成員以不記名投票表決方式?jīng)Q定是否轉(zhuǎn)讓土地及土地的轉(zhuǎn)讓價格、發(fā)展商付款方式等。公司應(yīng)審核欲購?fù)恋匕l(fā)展商的經(jīng)濟實力和付款能力，以利于制訂嚴格的付款方式和違約罰則，確保地價款能依約回籠，進而保證整個開發(fā)區(qū)的發(fā)展建設(shè)進度。公司財務(wù)部、征拆辦、招商部對待轉(zhuǎn)讓土地分區(qū)、分塊、分土地證進行明細的成本核算，并據(jù)此進行土地價值評估，制定不同區(qū)域、不同地塊之轉(zhuǎn)讓基準參考價，作為今后轉(zhuǎn)讓土地制定價格的一個重要依據(jù)。（一） 銷售包括與公司主營業(yè)務(wù)有關(guān)的土地、商品、門票等銷售工作。對于超過董事會授權(quán)范圍的籌資方案應(yīng)上報董事會批準后執(zhí)行。（三） 籌資決策。貨款支付程序參照公司貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序執(zhí)行。（六） 驗收。經(jīng)批準的采購計劃由采購部負責(zé)實施，采購部根據(jù)批準的采購計劃負責(zé)與供貨單位簽訂購貨合同，采購實際價格原則上不得高于原計劃價格。（四） 價格詢查。（三） 采購申請。審核審計部、工程部等部門負責(zé)對竣工工程的驗收，審核審計部負責(zé)按規(guī)定與施工單位辦理結(jié)算手續(xù)。（六） 質(zhì)量管理。公司應(yīng)成立以高層管理人員、相關(guān)技術(shù)部門人員為成員的工程招標審核小組，負責(zé)對競標施工單位資質(zhì)、施工方案、工程造價等的審核工作，工程標的應(yīng)在當?shù)匦侣劽襟w公告或以函件。（四） 工程預(yù)算。（二） 公司應(yīng)建立規(guī)范的工程項目決策程序，明確相關(guān)機構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限，建立工程項目投資決策的責(zé)任制度，加強工程項目的預(yù)算、招投標、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)的會計控制，防范決策失誤和工程發(fā)包、承包、施工、驗收等過程中的舞弊行為。 實施處置。財務(wù)部、審核審計部、清資清債組等部門應(yīng)根據(jù)待處理資產(chǎn)賬面原值、凈值、資產(chǎn)新舊程度并結(jié)合當前市場價格對資產(chǎn)進行評估。公司決定投資項目后，應(yīng)首先由項目發(fā)展部、規(guī)劃部等部門負責(zé)辦理項目立項手續(xù)。由公司高層管理人員集體對項目發(fā)展部等部門報上來的項目建議書、項目可行性研究報告、項目環(huán)境影響評估報告、項目選址意見書等資料進行審核、論證，并決定是否投資、發(fā)展新的項目。原則上，公司盡量減少對開發(fā)區(qū)以外區(qū)域或房地產(chǎn)、旅游業(yè)以外行業(yè)的投資。（一） 對外投資是指公司以貨幣資產(chǎn)、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)購買的企業(yè)股權(quán)、債權(quán)及開發(fā)區(qū)以外的土地使用權(quán)、房產(chǎn)或與外企業(yè)聯(lián)合經(jīng)營等。 資產(chǎn)處置。每月月底，財務(wù)部分別會同倉管部、各營業(yè)部門等對倉庫及門市存貨進行一次全面盤點，并做好盤點記錄。 辦理出庫。 調(diào)撥領(lǐng)用。（六） 公司應(yīng)按照以下程序辦理實物資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)。（四） 公司對實物資產(chǎn)業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人對實物資產(chǎn)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理實物資產(chǎn)業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。（一） 實物資產(chǎn)是指公司用于銷售的庫存商品及辦公、經(jīng)營用房屋、基礎(chǔ)配套設(shè)施、設(shè)備、交通工具、電器、低值易耗品等。在印章保管人因公出差等特殊情況下，為不影響正常業(yè)務(wù)開展，保管人可授權(quán)有關(guān)人員暫時代為保管，并應(yīng)辦理臨時交接手續(xù)。（十九） 公司應(yīng)加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)如支票、匯款單、發(fā)票、收款收據(jù)等的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記賬簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。（十七） 公司應(yīng)定期和不定期進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。公司應(yīng)定期檢查、清理銀行帳戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。（十二） 公司的現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得直接用于支付