【文章內(nèi)容簡介】 的各種會議，參與研究與咨詢有關(guān)制度規(guī)定，召開與審計事項有關(guān)的會議。對被審計單位阻撓、妨礙審計工作，轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告以及其他與經(jīng)營管理、財務(wù)活動有關(guān)的資料的行為，有權(quán)予以制止；必要時，經(jīng)審計主管領(lǐng)導批準，有權(quán)封存有關(guān)資料。對被審計單位正在進行的違規(guī)經(jīng)營、財務(wù)活動，報經(jīng)審計主管領(lǐng)導后，做出臨時制止決定。審計部門采取前兩款規(guī)定的措施不得影響被審計單位合法的業(yè)務(wù)活動和生產(chǎn)經(jīng)營活動。提出糾正、處理違法違規(guī)經(jīng)營行為的意見以及改善管理控制、提高效率效益的建議。向董事會或公司管理層提交的審計報告和其他匯報材料可以不抄送、抄發(fā)給相關(guān)單位和個人。1特殊情況下，根據(jù)董事會或管理層的指令，不經(jīng)預(yù)先通知對有關(guān)單位進行審計。1對阻撓、妨礙內(nèi)部審計工作以及提供虛假信息和拒絕提供資料的單位、部門或人員，經(jīng)審計委員會同意并經(jīng)董事長批準，可以采取必要的措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議。1審計部門認為按照法律法規(guī)和公司規(guī)定，應(yīng)當對有關(guān)責任人給予處分、處罰或追究刑事責任的，可以向董事會或公司管理層提出處理建議；1對遵守和維護財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著的部門和個人提出表彰和獎勵的建議。1董事會賦予審計部門的其他職權(quán)。第二十七條 被審計單位應(yīng)當無條件接受審計部門的審計，被審計單位管理層及經(jīng)理人應(yīng)當支持、配合審計部門和審計人員依據(jù)本條例履行內(nèi)部審計職責。第二十八條 被審計單位應(yīng)及時提供審計所需的有關(guān)資料及信息，被審計單位負責人對本單位提供的文件資料的真實性和完整性負責。第二十九條 被審計單位應(yīng)向?qū)徲嬓〗M提供開展審計項目所需的必要的工作條件。第三十條 被審計單位應(yīng)按預(yù)計的目標完成時間落實已達成的審計意見或建議。第三十一條 被審計單位對最終審計結(jié)論有異議，可向?qū)徲嬛鞴茴I(lǐng)導提出，由該領(lǐng)導進行協(xié)調(diào)處理。第三十二條 內(nèi)審部門根據(jù)董事會部署和具體情況，擬定年度審計計劃并實施，年中根據(jù)董事會下達的計劃外工作任務(wù)予以調(diào)整。第三十三條 內(nèi)審部按照審計工作計劃或接受委托實施審計時，應(yīng)當對被審計單位進行審前調(diào)查，確定審計人員，制定審計方案，明確審計范圍、內(nèi)容、方式和時間。第三十四條 實施審計項目的一般程序是：根據(jù)審計任務(wù)聘請外部審計機構(gòu)開展內(nèi)部審計并組成審計小組，并在實施審計項目三個工作日前，向被審計單位送達審計通知書。被審計單位應(yīng)按審計通知書的要求做好審前準備，為審計實施提供必要的工作條件。審計人員可以用檢查、觀察、詢問、盤點、監(jiān)盤、計算、分析性復核等方法實施審計，及在了解內(nèi)部控制狀況的基礎(chǔ)上進行符合性測試和實質(zhì)性測試，通過規(guī)范方法獲得必要的證據(jù)材料。審計人員應(yīng)對所獲得的相關(guān)證據(jù)進行整理、分析、研究、判斷并相互驗證，評估各種證據(jù)的重要性、可靠性及與審計事項的相關(guān)性，依據(jù)有關(guān)證據(jù)對具體的審計事項做出審計結(jié)論。對審計事項，應(yīng)取得證明材料，重要的證明材料應(yīng)由相關(guān)人員簽章認證。如被審計單位或有關(guān)人員拒絕簽章，內(nèi)部審計人員應(yīng)注明原因，但不影響證據(jù)引用。審計外勤工作結(jié)束后十五個工作日內(nèi)，擬定審計報告初稿，并送達被審計單位征求意見。被審計單位在收到審計報告征求意見稿之日起十個工作日內(nèi)出具書面意見；如逾期未作回復，視同無異議處理，由審計人員在審計報告中注明。對被審計單位反饋的書面意見，內(nèi)審部部查明后維持原報告或作必要的修改。內(nèi)審部會同外聘審計機構(gòu)根據(jù)被審計單位提出的意見對審計報告進行審議，確定正式審計報告，呈報董事長、總經(jīng)理和分管領(lǐng)導簽批后下發(fā)。被審計單位根據(jù)審計報告意見和領(lǐng)導批示實施改進。第三十五條 實施審計的過程中，審計人員應(yīng)與被審計單位及有關(guān)人員進行充分的交流和溝通，充分聽取被審計單位及有關(guān)人員的說明、解釋和意見，確保審計結(jié)論準確、公正、客觀。第三十六條 審計資料歸檔。由審計事項終結(jié)后，及時將審計過程中形成的各種介質(zhì)（包括紙張、電子文件等）的相關(guān)資料進行整理、匯集和歸檔，并按檔案管理的有關(guān)規(guī)定辦理。第三十七條 后續(xù)審計。根據(jù)被審計單位對審計報告中有關(guān)問題、審計意見的回應(yīng)和目標完成時間進行跟蹤檢查，形成后續(xù)審計報告并呈報審計主管領(lǐng)導。第三十八條 內(nèi)部審計應(yīng)得到恰當?shù)谋O(jiān)督以確保所有內(nèi)部審計工作符合國家有關(guān)法律法規(guī)、審計準則以及公司相關(guān)制度條例的要求，使審計目的得以實現(xiàn)、審計質(zhì)量得以保證、審計人員得到發(fā)展。第三十九條各級審計部門應(yīng)定期對已開展的審計工作進行評價，檢查其質(zhì)量與制度要求的符合程度，不斷提高內(nèi)部審計工作的效率和效果。第四十條董事會、審計委員會可聘請合格的外部獨立機構(gòu)對審計部門的審計工作進行外部評價。第四十一條 審計報告在公司總部及分（子）公司層面一般應(yīng)用于以下事項：審計報告作為評價分（子）公司財務(wù)管理信息與內(nèi)部控制的依據(jù)之一。審計報告作為業(yè)務(wù)調(diào)整、資源配置的依據(jù)之一，供公司及分（子）公司在調(diào)整業(yè)務(wù)及配置資源時使用。審計評價及審計整改結(jié)果納入分（子）公司業(yè)績考核。審計報告作為經(jīng)理人考核與任免的依據(jù)之一，供管理部使用。第四十二條 審計部門按照證據(jù)確鑿、客觀公正、結(jié)論準確、處理適當?shù)脑瓌t，對審計過程中發(fā)現(xiàn)并確認的違反規(guī)章制度的單位和人員進行審計處理和處罰，促進被審計單位嚴格執(zhí)行公司及分（子）公司的各項規(guī)章制度。第四十三條 審計處理和處罰的方式主要包括限期糾正違規(guī)行為，建議上收審批權(quán)限、收繳違規(guī)所得、罰款、通報批評，建議調(diào)離工作崗位，建議給予處分等。以上處理處罰可以并處。第四十四條 被審計單位拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料的，或者提供的資料不真實、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計部門責令限期改正；拒不改正或情節(jié)嚴重的，報請董事會及審計主管領(lǐng)導追究其責任。第四十五條 被審計單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告以及其他與經(jīng)營管理、財務(wù)活動有關(guān)的資料，由總經(jīng)理給予行政處分和經(jīng)濟處罰；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)處理。第四十六條 被審計單位違反公司制度規(guī)定及有關(guān)法規(guī)，或拒不采納審計建議而造成嚴重損失，由董事會按公司有關(guān)規(guī)定追究責任；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)處理。第四十七條 報復、打擊、陷害審計人員的，由董事會給予行政處分和經(jīng)濟處罰；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)處理。第四十八條 審計部門對審計中發(fā)現(xiàn)的恪守誠信文化、有最佳實踐創(chuàng)造、業(yè)績突出的單位和個人，可以向董事會提出表揚和獎勵的建議。第四十九條 對揭發(fā)、檢舉違反公司規(guī)章制度行為，提供審計線索的有功人員，審計部門可以建議給予表彰或獎勵。第五十條 對認真履行職責、忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的審計人員，由董事會給予精神或者物質(zhì)獎勵。第五十一條 審計部門和審計人員為公司及分（子）公司避免或者挽回重大經(jīng)濟損失，提出的管理建議被采納后取得顯著經(jīng)濟效益，由此為公司及分（子）公司利益作出重大貢獻的，給予表彰和獎勵。第五十二條 對違反有關(guān)審計工作管理制度及審計人員行為規(guī)范、有重大工作過失及瀆職、濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、貪污受賄、泄露秘密的審計人員，由董事會給予行政處分和經(jīng)濟處罰；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)處理。第五十三條 本制度是公司內(nèi)部審計工作的基本制度，是制定其他內(nèi)部審計規(guī)章、制度、政策和程序的依據(jù)。第五十四條 附則本制度由公司內(nèi)審部負責解釋。本制度自頒布之日起施行。三、天津津燃公用事業(yè)股份有限公司建設(shè)項目審計制度第一條 目的為了規(guī)范天津津燃公用事業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）建設(shè)項目的審計工作，保證審計工作質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計機關(guān)國家建設(shè)項目審計準則》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《中國內(nèi)部審計準則》和天津市以及公司內(nèi)部審計管理的有關(guān)法規(guī)制度，制定本制度。第二條 適用范圍本制度適用于公司對建設(shè)項目的審計管理工作。本制度所稱建設(shè)項目，是指公司及分（子）公司的固定資產(chǎn)投資建設(shè)項目和技術(shù)改造項目。主要包括新建、改建、擴建、重建的建筑、安裝工程，房屋及構(gòu)筑物的修飾、維修工程，市政、庭院管道及燃氣場站的安裝、維修、改造工程等。第三條 根據(jù)總投資金額的大小，將建設(shè)項目分為重大建設(shè)項目和一般建設(shè)項目兩類?？偼顿Y（不含地價，下同）金額在200萬元（含200萬元）以上的建設(shè)項目為重大建設(shè)項目，其余的為一般建設(shè)項目。第四條 建設(shè)項目審計是指公司內(nèi)審部對建設(shè)項目的建設(shè)程序以及竣工決議的真實、合法、效益情況進行審查、核實和評價的內(nèi)部監(jiān)督活動。第五條 總投資在20萬元以上（含20萬元，下同）的建設(shè)項目應(yīng)按本規(guī)定進行審計。建設(shè)項目的組織實施單位或部門（一下稱為被審計單位）不得將建設(shè)項目化整為零或者以其他方式規(guī)避審計。第六條 建設(shè)項目審計的主要內(nèi)容包括：建設(shè)程序的真實性和合法性?？辈臁⒃O(shè)計、施工和監(jiān)理等單位資質(zhì)的真實性和合法性。設(shè)計、監(jiān)理、施工和材料設(shè)備采購等方面招標程序及其結(jié)果的合法性，以及工程發(fā)包的合法性和有效性。項目相關(guān)的合同的訂立、履行、變更和終止等的真實性和合法性。設(shè)備、材料核算的真實性。概預(yù)算的審批、執(zhí)行、調(diào)整的真實性和合法性。工程價款結(jié)算的真實性、合理性及工程價控制的有效性：（1）設(shè)計（現(xiàn)場）變更和簽證手續(xù)的規(guī)范性；（2）工程量的真實性和準確性；（3）工程價的合理性；（4）實際總投資超合同（概算、預(yù)算）金額及原因。根據(jù)實際需要，對項目效益進行評價。第七條 被審計單位應(yīng)在建設(shè)項目竣工驗收合格后三個月內(nèi)，將有關(guān)資料報送公司內(nèi)審部審計，同時應(yīng)有單位負責人簽署《被審計單位承諾書》（附件一），一般建設(shè)項目所需資料見附件二，重大建設(shè)項目所需資料見附件三。第八條 內(nèi)審部可根據(jù)業(yè)務(wù)需要，聘請外部審計機構(gòu)進行審計組件審計小組檢查和調(diào)閱建設(shè)項目的有關(guān)資料。被審計單位應(yīng)予積極配合，如實提供有關(guān)情況和資料，不得拒絕、隱瞞、轉(zhuǎn)移或提供虛假資料。第九條 對被審計單位提交的審計資料，外部審計機構(gòu)應(yīng)進行初審。發(fā)現(xiàn)資料不完整或有明顯錯漏的，內(nèi)審部應(yīng)在20個工作日內(nèi)補齊，如未能在規(guī)定時限內(nèi)補齊資料，內(nèi)審部有權(quán)退回資料或按現(xiàn)有資料審計。第十條 對于建設(shè)項目工程量的現(xiàn)場核實工作，被審計單位應(yīng)協(xié)調(diào)項目的有關(guān)單位，配合審計人員展開工作，并提供必要的工作條件。第十一條 內(nèi)審部根據(jù)外部審計機構(gòu)出具的審計報告，對于有整改意見或建議的重大項目，報公司領(lǐng)導審批，并可同時向被審計單位下達審計意見書。第十二條 對于列入審計的建設(shè)項目，財務(wù)部門須憑內(nèi)審部出具的《審計報告》或《工程造價審定書》，或內(nèi)審部確認的中介機構(gòu)出具的《結(jié)算審核書》等審計結(jié)果文件結(jié)算工程余款。第十三條 一般建設(shè)項目的審計時限為10個工作日，重大建設(shè)項目的審計時限為30個工作日。審計時限從內(nèi)審部收到完整的項目資料之日起，至發(fā)送審計報告（征求意見稿）征求被審計單位意見之日止。按程序需送中介機構(gòu)審核的結(jié)算，內(nèi)審部應(yīng)在20個工作日內(nèi)完成工程量的審核，督促中介機構(gòu)在30個工作日內(nèi)完成造價審核工作，并出具審核報告。若遇特殊情況不能按時完成審計（或?qū)徍耍?，?nèi)審部應(yīng)在審計時限內(nèi)書面通知被審計單位，告知延期原因或預(yù)計延期時間。第十四條 列入審計的建設(shè)項目在施工過程中，如遇施工方案變更或單項簽證增加造價10萬元以上，或隱蔽工程簽證增加造價5萬元以上，被審計單位應(yīng)督促施工單位編制造價變化預(yù)算，并及時通知審計人員到現(xiàn)場核實，審計人員應(yīng)在5個工作日內(nèi)完成造價審核工作。未經(jīng)審計人員簽字確認的，不得作為結(jié)算依據(jù)。第十五條 對于送政府建設(shè)交易中心或集團內(nèi)部組織招標的建設(shè)項目施工招標，被審計單位應(yīng)在招標文件和標底送內(nèi)審部審核確認后方可實施招標，送審資料需滿足要求。第十六條 對于總投資在5萬元以上、20萬元以下的建設(shè)項目，建設(shè)單位應(yīng)在項目竣工后3個月內(nèi)辦理竣工決算，并將項目情況簡介和《竣工決算表》在季度終了后15個工作日內(nèi)報送內(nèi)審部備案，內(nèi)審部可視情況選擇進行審計。第十七條 內(nèi)審部在組織對建設(shè)項目審計時，可根據(jù)需要對與建設(shè)項目有關(guān)的重要事項進行專項審計或?qū)徲嬚{(diào)查。第十八條 對于重點建設(shè)項目，內(nèi)審部可視情況實施過程跟蹤審計，具體實施方案由內(nèi)審部根據(jù)項目特點制定。第十九條 附則本制度由公司內(nèi)審部負責解釋。本制度自頒布之日起施行。四、天津津燃公用事業(yè)股份有限公司經(jīng)理人員經(jīng)濟責任審計制度第一條 目的為規(guī)范天津津燃公用事業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）經(jīng)濟責任審計工作，客觀評價公司經(jīng)理人任職期間的經(jīng)濟責任履行情況，根據(jù)公司《內(nèi)部審計管理制度》制定本實施細則。第二條 適用范圍本制度適用于公司對經(jīng)理人員經(jīng)濟責任的審計工作。本制度所稱經(jīng)濟責任審計，是指依據(jù)規(guī)定的程序、方法和要求，對經(jīng)理人任職期間所在公司的戰(zhàn)略制定和推進，執(zhí)行有關(guān)法規(guī)及集團政策情況，重大投資活動，資產(chǎn)、負債、權(quán)益和損益的真實性、合法性