【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ? 資金計(jì)劃部應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)貸款展期安排的進(jìn)展情況，如果貸款展期失敗， 資產(chǎn)抵押、質(zhì)押及擔(dān)保業(yè)務(wù)的控制 ? 基本控制環(huán)節(jié) 審批 登記 與 臺(tái)帳管理 辦理 申請(qǐng) 抵押、 質(zhì)押、 擔(dān)保的解除 資產(chǎn)抵押、質(zhì)押及擔(dān)保業(yè)務(wù)的 申請(qǐng)與審批 ? 關(guān)鍵控制點(diǎn) ? 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)集中受理集團(tuán)內(nèi)有關(guān)資產(chǎn)抵押、質(zhì)押及擔(dān)保業(yè)務(wù)的申請(qǐng) ? 有關(guān)申請(qǐng)受理后，財(cái)務(wù)部應(yīng)征詢資金計(jì)劃部、法律部的意見，連同本部門的意見匯總后，一起報(bào)總經(jīng)理審批。 ? 申請(qǐng)一旦獲得批準(zhǔn)，總經(jīng)理辦公室應(yīng)發(fā)文通知財(cái)務(wù)部、法律部辦理具體手續(xù)，并通知總經(jīng)理機(jī)要室設(shè)立有關(guān)該申請(qǐng)的 特別立項(xiàng)臺(tái)帳 資產(chǎn)抵押、質(zhì)押及擔(dān)保業(yè)務(wù)的 辦理與臺(tái)帳登記 ? 關(guān)鍵控制點(diǎn) ? 集團(tuán)公司的法律事務(wù)部與財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)集中辦理集團(tuán)公司內(nèi)所有資產(chǎn)抵押、質(zhì)押及擔(dān)保業(yè)務(wù)的手續(xù) ? 總經(jīng)理機(jī)要室對(duì)相關(guān)合同審核無(wú)誤后，加蓋公司章，并將已辦理的抵押、質(zhì)押、擔(dān)保的 特別立項(xiàng)臺(tái)帳轉(zhuǎn)化為 普通臺(tái)帳 ?總經(jīng)理機(jī)要室對(duì)逾期一個(gè)月的尚未及時(shí)轉(zhuǎn)銷的特別立項(xiàng)臺(tái)帳向財(cái)務(wù)部與法律部查詢，詢問辦理情況和預(yù)計(jì)辦理進(jìn)程 資產(chǎn)抵押、質(zhì)押及擔(dān)保業(yè)務(wù)的解除 ? 關(guān)鍵控制點(diǎn) ? 集團(tuán)下屬子公司抵押、質(zhì)押、擔(dān)保解除后，企業(yè)應(yīng)向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部與法律事務(wù)部提供有關(guān)證明文件 ? 總經(jīng)理機(jī)要室根據(jù)法律事務(wù)部的正式通知，注銷已解除的抵押、質(zhì)押、擔(dān)保的臺(tái)帳登記 ?總經(jīng)理機(jī)要室監(jiān)控抵押、質(zhì)押、擔(dān)保的臺(tái)帳登記是否超過原定時(shí)效，并就有關(guān)超出原定時(shí)效的抵押、質(zhì)押及擔(dān)保的情況向公司法律事務(wù)部查詢 謝謝！ 歡迎提問！ 第三部分 管理 控制及其他重要控制 管理控制 制定總體戰(zhàn)略規(guī)劃制定年度投資經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算年度投資經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算日常各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程中的控制年末總結(jié)分析業(yè)績(jī)考評(píng)內(nèi)審部門評(píng)價(jià)監(jiān)督1月末進(jìn)行偏差分析53總體戰(zhàn)略規(guī)劃建立合理、高效的內(nèi)部控制體系23 34對(duì)重大偏差的糾正及跟進(jìn)年中預(yù)算調(diào)整3 3事前控制事中控制事后控制. 總體管理 流程的控制預(yù)算控制 《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范－基本規(guī)范》 第二十二條： 預(yù)算控制要求單位加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、 考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項(xiàng)目、建立預(yù)算標(biāo) 準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序， 及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保 預(yù)算的執(zhí)行。 預(yù)算內(nèi)資金實(shí)行責(zé)任人限額審批，限額以上資金 實(shí)行集體審批。嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算的資金支出。 ? 如何實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 協(xié)調(diào)企業(yè)各組成部分 ? 將責(zé)任分配到管理層 ? 作為績(jī)效評(píng)價(jià)的依據(jù) ? 計(jì)劃和控制工具 ? 預(yù)測(cè)將要發(fā)生的情況 ? 根據(jù)對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的估計(jì)對(duì)未來(lái)行為的計(jì)劃 ? 為預(yù)算修正提供及時(shí)的參考信息 ? 計(jì)劃工具 預(yù)算 不是 預(yù)測(cè) 預(yù)算 預(yù)測(cè) 預(yù)算 ? 著眼于企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) , 而非數(shù)字游戲 ? 與企業(yè)長(zhǎng)期戰(zhàn)略緊密聯(lián)系 ? 結(jié)合關(guān)鍵的非財(cái)務(wù)因素 ? 不僅僅是管理功能，而是一種戰(zhàn)略工具 ? 預(yù)算緊隨計(jì)劃 全面預(yù)算 ? 營(yíng)運(yùn)預(yù)算 － 日常營(yíng)運(yùn)活動(dòng)的預(yù)算 ? 資本預(yù)算 － 已獲批準(zhǔn)的大型資本項(xiàng)目預(yù)算以及小型資本項(xiàng)目預(yù)算總額 ? 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表 － 營(yíng)運(yùn)預(yù)算和資本預(yù)算在資產(chǎn)負(fù)債表中的體現(xiàn) ? 預(yù)算現(xiàn)金流量表 － 現(xiàn)金的流入與流出 銷售預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 直接材料預(yù)算 直接人工預(yù)算 制造費(fèi)用預(yù)算 產(chǎn)品成本預(yù)算 銷售及管理 費(fèi)用預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 資本預(yù)算 預(yù)算損益表 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)算現(xiàn)金流量表 期末存貨預(yù)算 長(zhǎng)期銷售預(yù)算 全面預(yù)算 ? 預(yù)算符合公司的總體戰(zhàn)略規(guī)劃及經(jīng)營(yíng)目標(biāo) ? 預(yù)算基于公司的實(shí)際情況，切實(shí)可行 ? 確保預(yù)算得以有效執(zhí)行 預(yù)算控制的目標(biāo) ? 未與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和工作計(jì)劃緊密結(jié)合 ? 未隨企業(yè)的實(shí)際情況的變化及時(shí)更新 ? 僅僅由財(cái)務(wù)部編制預(yù)算，信息渠道不暢通 ? 缺乏預(yù)算與實(shí)際的比較分析及對(duì)差異的跟進(jìn) 預(yù)算控制中常見的問題 預(yù)算編制的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn) 建議 優(yōu)點(diǎn) 采取“自上而下，自下而上的方法” 使預(yù)算符合企業(yè)的目標(biāo)且最大程度地減少返工 制定戰(zhàn)略計(jì)劃與編制預(yù)算同時(shí)進(jìn)行 使預(yù)算符合企業(yè)的目標(biāo)并縮短編制時(shí)間 采用“零基預(yù)算” 通過抵消不必要的成本提高預(yù)算質(zhì)量 采用“彈性預(yù)算” 通過對(duì)敏感假設(shè)和潛在風(fēng)險(xiǎn)的警告完善績(jī)效管理 采用“滾動(dòng)預(yù)算” 通過不同情況下的預(yù)算將預(yù)算和預(yù)測(cè)結(jié)合起來(lái) 參考企業(yè)內(nèi)、外部的相似情況 及時(shí)辨識(shí)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢(shì)，更好地進(jìn)行業(yè)績(jī)管理 及時(shí)比較實(shí)際與預(yù)算 能夠及時(shí)獲悉差異以便采取糾偏措施 由各部門參與編制預(yù)算 使預(yù)算符合企業(yè)實(shí)際情況，具可行性 2 . 3 經(jīng)批準(zhǔn)的集團(tuán)公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃集團(tuán)本部各職能部門制定年度工作計(jì)劃編制年度預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)的集團(tuán)公司年度投資經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算匯總年度投資經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算定期檢查執(zhí)行情況、進(jìn)行偏差分析及預(yù)算修訂存檔管理/ 下達(dá)執(zhí)行431各子公司制定年度投資經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算集團(tuán)公司審核1 22 年度投資 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算的控制財(cái)務(wù)部每月編制實(shí)際數(shù)據(jù)和預(yù)算比較表各部門進(jìn)行偏差分析是否需對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整相關(guān)部門對(duì)計(jì)劃或預(yù)算進(jìn)行修訂決策委員會(huì)討論通過總經(jīng)理批準(zhǔn)下一月度偏差分析16戰(zhàn)略管理部匯總各部門偏差分析報(bào)告5是匯總偏差分析報(bào)告對(duì)重大偏差商討糾偏措施并形成會(huì)議記錄公司月度經(jīng)營(yíng)會(huì)議討論預(yù)算的執(zhí)行情況及偏差分析報(bào)告3 47經(jīng)修訂的年度投資經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算職能部門執(zhí)行糾偏措施月度偏差分析報(bào)告及修訂后的投資經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算存檔管理否29報(bào)上海德隆總部審核批準(zhǔn)8各部門每月總結(jié)工作計(jì)劃執(zhí)行情況實(shí)際數(shù)據(jù)和預(yù)算比較表工作小結(jié)10 集團(tuán)公司 年度投資經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算的控制（續(xù)2） ——偏差分析及預(yù)算修訂 費(fèi)用的控制 發(fā)票取得員工填寫費(fèi)用支出憑單管理層按審批權(quán)限審批財(cái)務(wù)人員檢查原始單據(jù)（如發(fā)票）并核對(duì)部門預(yù)算是否為預(yù)算外支出總經(jīng)理審批費(fèi)用支出憑單（經(jīng)批準(zhǔn)）出納開出支票或支付現(xiàn)金24費(fèi)用支出憑單（未經(jīng)審批）是1財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理按權(quán)限審批56否審批權(quán)限3 費(fèi)用類支 出審批程序的控制 固定資產(chǎn)控制 使用部門填寫采購(gòu)申請(qǐng)行政部審核管理層 按權(quán)限進(jìn)行審批由行政部統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購(gòu)行政部進(jìn)行詢價(jià)是否為預(yù)算內(nèi)采購(gòu)總經(jīng)理審批經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表復(fù)印件送財(cái)務(wù)部備查否是24536資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表（經(jīng)主管副總批準(zhǔn)）資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表（經(jīng)行政部審核并注明采購(gòu)價(jià)格）17 購(gòu)買 及審批的控制行政部負(fù)責(zé)安排固定資產(chǎn)的安裝調(diào)試工作固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、入庫(kù)單資產(chǎn)運(yùn)到行政部及使用部門共同驗(yàn)收是否合格退換財(cái)務(wù)人員審核原始單據(jù)與預(yù)算的比較及偏差分析編制憑證6憑證審核在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中登記固定資產(chǎn)卡片172固定資產(chǎn)明細(xì)資料月度資產(chǎn)購(gòu)買報(bào)告9否是否需要安裝完工后使用部門及行政部再次驗(yàn)收是 是否345供應(yīng)商發(fā)票、資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表報(bào)行政部備案 入賬及分 攤的控制——入賬的控制資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)制作固定資產(chǎn)標(biāo)簽貼在固定資產(chǎn)上財(cái)務(wù)部與行政部定期核對(duì)固定資產(chǎn)明細(xì)清單與臺(tái)賬是否一致經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批同意后調(diào)整財(cái)務(wù)賬或行政部臺(tái)賬固定資產(chǎn)實(shí)物盤點(diǎn)是根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的相關(guān)單據(jù)更新固定資產(chǎn)臺(tái)賬3行政部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行連續(xù)編號(hào)查找原因否15固定資產(chǎn)臺(tái)賬固定資產(chǎn)42低值易耗品臺(tái)賬根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的相關(guān)單據(jù)及時(shí)更新臺(tái)賬3低值易耗品實(shí)物盤點(diǎn)低值易耗品驗(yàn)收單、入庫(kù)單行政部對(duì)低值易耗品進(jìn)行連續(xù)編號(hào)制作低值易耗品標(biāo)簽貼在低值易耗品上12 記錄 及編碼控制使用部門提出處置申請(qǐng)是否應(yīng)處置財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核資產(chǎn)處置申請(qǐng)單( 經(jīng)批)行政部進(jìn)行處置資產(chǎn)處置申請(qǐng)單維修或統(tǒng)一調(diào)度否行政部審核241管理層按權(quán)限審批65是否可出售行政部進(jìn)行價(jià)格磋商并在資產(chǎn)處置申請(qǐng)單上列明價(jià)格財(cái)務(wù)賬務(wù)處理3是是否行政部在資產(chǎn)處置申請(qǐng)單上注明報(bào)廢 處置 的控制制定年度固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃主管副總審批盤點(diǎn)計(jì)劃行政部匯總盤點(diǎn)結(jié)果是否與固定資產(chǎn)明細(xì)賬一致對(duì)盤盈盤虧查找原因盤點(diǎn)報(bào)告歸檔行政部與使用部門共同進(jìn)行盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部監(jiān)盤是241財(cái)務(wù)總監(jiān)審批并作賬務(wù)調(diào)整盤點(diǎn)報(bào)告3否行政部門出具分析報(bào)告并提出處理意見總經(jīng)理審批5 盤點(diǎn) 程序控制明確須經(jīng)總部批準(zhǔn)的資產(chǎn)購(gòu)置或購(gòu)建情況完工后參與竣工驗(yàn)收1經(jīng)營(yíng)管理部審核該項(xiàng)資產(chǎn)購(gòu)建對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)的影響并簽署意見法律事務(wù)部審核子公司的招標(biāo)書及工程承包合同、委托監(jiān)理合同2子公司提出資產(chǎn)購(gòu)置或購(gòu)建申請(qǐng)財(cái)務(wù)部審核該項(xiàng)資產(chǎn)的成本效益分析,考慮資金的調(diào)度并簽署意見38購(gòu)置固定資產(chǎn)或工程建造委派人員參加子公司的工程項(xiàng)目小組全程參與工程監(jiān)督經(jīng)營(yíng)副總審批法律事務(wù)部審核資產(chǎn)購(gòu)置合同并