某特殊鋼公司內部控制制度手冊(編輯修改稿)
2025-05-09 13:58 本頁面
【文章內容簡介】 工作，具體投資權限按照公司財務開支審批權限辦理，各職能部門不得對外投資。第三章 采購與付款業(yè)務程序內部控制制度第十八條 公司采購與付款業(yè)務程序主要包括請購、簽訂采購合同、訂貨、驗收和入賬等環(huán)節(jié)。第十九條 公司在采購與付款業(yè)務程序中，應保證以下職務的相互分離：（一）在請購單中，對需要采購物資品種、數(shù)量由生產(chǎn)部門、保管部門根據(jù)需要量和現(xiàn)有庫存量共同制定，然后交采購部門進行公開詢價。（二）采購合同審查應由生產(chǎn)部門、采購部門、財務部門、法律部門共同進行。（三）采購人員不能同時負責采購物資的驗收保管。（四）采購人員、保管人員、使用人員不負責賬務的記錄。（五）采購人員與負責付款審批的人員分離。（六）審核付款人員與付款人員分離。第二十條 合理規(guī)劃采購與付款業(yè)務的機構和崗位，建立和完善采購與付款的控制程序，強化對請購、審批、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的控制，做到比質比價采購、采購決策透明，堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞。第二十一條 公司的采購與付款業(yè)務程序內部控制制度包括：（一）請購：（一）按照采購單價和采購總金額將公司采購物資分為A、B、C三類。（二）需求部門依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需求確定需求計劃，采購部門結合物料部提供的庫存數(shù)據(jù)制訂采購計劃，采購計劃包括采購物資名稱、代碼、需要量、到貨時間。（二）訂購（一）公司采購采用分類采購法：對于A類、B類等采購金額較大、質量要求較高的物資，通過質量評審確定入圍供應商，公開招標，選定價格較低、信用較好的廠商進行訂購，必要時簽訂框架協(xié)議；對于C類物資等單價較小、采購量較大的物資，每年對供應商進行統(tǒng)一價格評定，需采購時，由采購部按采購計劃及時向確定的少量供應商訂貨。（三）信用評估采購部供應商管理人員對供應商的產(chǎn)品質量、供貨條件等進行評估確定入圍供應商。（四）批準采購經(jīng)信用評估確定符合公司的采購條件的供應商報公司總經(jīng)理批準后，簽發(fā)采購合同，正式辦理訂購手續(xù)。（五）合同簽訂經(jīng)公司總經(jīng)理批準后，按照審批權限由總經(jīng)理或指定的授權委托代理人與供貨商簽訂采購合同，采購合同一式三份，一份留供貨商以備發(fā)貨，一份送財務部門以備核算，一份采購部留存。（六）驗收1. 公司物料部負責采購物資的儲運以及按照合同約定的條件，檢驗品質、規(guī)格及驗收數(shù)量。2. 物資驗收的原則：隨到隨辦，逐件檢驗；3. 物資驗收后作如下會計處理：1) 材料入庫后，無論是否與采購合同相符，都須填寫入庫單一式四聯(lián)，一聯(lián)保管倉庫留存，一聯(lián)采購部留存，兩聯(lián)由保供部轉送財務部門。2) 采購部核對供貨發(fā)票，檢查發(fā)票所填名稱、數(shù)量、單價等是否有誤，同時將入庫單與采購合同核對，核對所收之料與采購合同是否相符；完成審核程序無誤后，送財務部門核算。3) 會計接到入庫單和發(fā)票后，審核入庫單和發(fā)票無誤后，編制記賬憑證，進行賬務處理。（七）到貨不符的處理1. 如果驗收時或入庫后出現(xiàn)數(shù)量或品質不符，采購部將多余或品質不符的而拒收的材料，填寫退貨通知單，退回供應廠商；2. 退貨通知單一式三聯(lián)，一聯(lián)由采購部留存，附于原采購、驗收單后歸檔；一聯(lián)送財務部門；一聯(lián)通知供應廠商。因質量不符的退貨，質檢部門在退貨通知單簽章。（八）付
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