某特殊鋼公司內(nèi)部控制制度手冊(編輯修改稿)
2025-05-09 13:58 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 工作，具體投資權(quán)限按照公司財(cái)務(wù)開支審批權(quán)限辦理，各職能部門不得對外投資。第三章 采購與付款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制制度第十八條 公司采購與付款業(yè)務(wù)程序主要包括請購、簽訂采購合同、訂貨、驗(yàn)收和入賬等環(huán)節(jié)。第十九條 公司在采購與付款業(yè)務(wù)程序中，應(yīng)保證以下職務(wù)的相互分離：（一）在請購單中，對需要采購物資品種、數(shù)量由生產(chǎn)部門、保管部門根據(jù)需要量和現(xiàn)有庫存量共同制定，然后交采購部門進(jìn)行公開詢價(jià)。（二）采購合同審查應(yīng)由生產(chǎn)部門、采購部門、財(cái)務(wù)部門、法律部門共同進(jìn)行。（三）采購人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)采購物資的驗(yàn)收保管。（四）采購人員、保管人員、使用人員不負(fù)責(zé)賬務(wù)的記錄。（五）采購人員與負(fù)責(zé)付款審批的人員分離。（六）審核付款人員與付款人員分離。第二十條 合理規(guī)劃采購與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位，建立和完善采購與付款的控制程序，強(qiáng)化對請購、審批、采購、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的控制，做到比質(zhì)比價(jià)采購、采購決策透明，堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞。第二十一條 公司的采購與付款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制制度包括：（一）請購：（一）按照采購單價(jià)和采購總金額將公司采購物資分為A、B、C三類。（二）需求部門依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需求確定需求計(jì)劃，采購部門結(jié)合物料部提供的庫存數(shù)據(jù)制訂采購計(jì)劃，采購計(jì)劃包括采購物資名稱、代碼、需要量、到貨時(shí)間。（二）訂購（一）公司采購采用分類采購法：對于A類、B類等采購金額較大、質(zhì)量要求較高的物資，通過質(zhì)量評審確定入圍供應(yīng)商，公開招標(biāo)，選定價(jià)格較低、信用較好的廠商進(jìn)行訂購，必要時(shí)簽訂框架協(xié)議；對于C類物資等單價(jià)較小、采購量較大的物資，每年對供應(yīng)商進(jìn)行統(tǒng)一價(jià)格評定，需采購時(shí)，由采購部按采購計(jì)劃及時(shí)向確定的少量供應(yīng)商訂貨。（三）信用評估采購部供應(yīng)商管理人員對供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量、供貨條件等進(jìn)行評估確定入圍供應(yīng)商。（四）批準(zhǔn)采購經(jīng)信用評估確定符合公司的采購條件的供應(yīng)商報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，簽發(fā)采購合同，正式辦理訂購手續(xù)。（五）合同簽訂經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，按照審批權(quán)限由總經(jīng)理或指定的授權(quán)委托代理人與供貨商簽訂采購合同，采購合同一式三份，一份留供貨商以備發(fā)貨，一份送財(cái)務(wù)部門以備核算，一份采購部留存。（六）驗(yàn)收1. 公司物料部負(fù)責(zé)采購物資的儲運(yùn)以及按照合同約定的條件，檢驗(yàn)品質(zhì)、規(guī)格及驗(yàn)收數(shù)量。2. 物資驗(yàn)收的原則：隨到隨辦，逐件檢驗(yàn)；3. 物資驗(yàn)收后作如下會計(jì)處理：1) 材料入庫后，無論是否與采購合同相符，都須填寫入庫單一式四聯(lián)，一聯(lián)保管倉庫留存，一聯(lián)采購部留存，兩聯(lián)由保供部轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部門。2) 采購部核對供貨發(fā)票，檢查發(fā)票所填名稱、數(shù)量、單價(jià)等是否有誤，同時(shí)將入庫單與采購合同核對，核對所收之料與采購合同是否相符；完成審核程序無誤后，送財(cái)務(wù)部門核算。3) 會計(jì)接到入庫單和發(fā)票后，審核入庫單和發(fā)票無誤后，編制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。（七）到貨不符的處理1. 如果驗(yàn)收時(shí)或入庫后出現(xiàn)數(shù)量或品質(zhì)不符，采購部將多余或品質(zhì)不符的而拒收的材料，填寫退貨通知單，退回供應(yīng)廠商；2. 退貨通知單一式三聯(lián)，一聯(lián)由采購部留存，附于原采購、驗(yàn)收單后歸檔；一聯(lián)送財(cái)務(wù)部門；一聯(lián)通知供應(yīng)廠商。因質(zhì)量不符的退貨，質(zhì)檢部門在退貨通知單簽章。（八）付
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