【文章內(nèi)容簡介】 經(jīng)批準(zhǔn)后，戰(zhàn)略發(fā)展部應(yīng)當(dāng)制定具體投資實(shí)施計(jì)劃，并組織計(jì)劃、財(cái)務(wù)等有關(guān)部門討論，形成一致意見。(二)戰(zhàn)略發(fā)展部將投資實(shí)施計(jì)劃根據(jù)《權(quán)限指引》報(bào)董事會審議批準(zhǔn)，并組織具體實(shí)施。對外投資的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移應(yīng)列入季或月資金計(jì)劃或資產(chǎn)移交計(jì)劃并報(bào)董事會批準(zhǔn)后，授權(quán)董事長審批。(三)公司擬委派到被投資單位擔(dān)任董(監(jiān))事長或董(監(jiān))事會成員以及公司經(jīng)理或其他部門負(fù)責(zé)人等人選，應(yīng)根據(jù)《內(nèi)部控制具體規(guī)范—對子公司的控制》執(zhí)行。第十二條 項(xiàng)目涉及資產(chǎn)的審計(jì)與評估(一)以實(shí)物資產(chǎn)或其他非貨幣性資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估，需要審計(jì)的應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計(jì)。選聘審計(jì)、評估機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門與其他投資方共同協(xié)商確定，并依據(jù)公司批準(zhǔn)的行為文件等向公司辦理資產(chǎn)評估申請立項(xiàng)手續(xù)。(二)財(cái)務(wù)部門草擬審計(jì)、評估協(xié)議文本。送法律部審核后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審定，并交授權(quán)人員簽字。(三)中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)、資產(chǎn)評估等報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)、審計(jì)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)審閱后，上報(bào)戰(zhàn)略發(fā)展部。第十三條 投資項(xiàng)目談判(一)戰(zhàn)略發(fā)展部具體負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目談判，并依據(jù)審定的投資實(shí)施計(jì)劃，與其他方進(jìn)行投資談判。(二)談判中若投資條件與原計(jì)劃發(fā)生重大變化時(shí)，須按《權(quán)限指引》中預(yù)算執(zhí)行調(diào)整進(jìn)行審批。第十四條 簽訂投資合同(一)戰(zhàn)略發(fā)展部負(fù)責(zé)談判工作的團(tuán)隊(duì)在投資談判取得一致意見后，草擬投資合同意見書及正式投資合同文本。(二)投資合同文本經(jīng)法律部審核后，逐級報(bào)董事長審定和簽署。第十五條 訂立被投資公司的章程(一)投資談判工作團(tuán)隊(duì)起草或修訂被投資公司章程，形成章程初稿，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)等領(lǐng)導(dǎo)審閱。(二)投資談判團(tuán)隊(duì)在股東會上就章程初稿與各方一起討論，形成一致意見后逐級董事會審定。第十六條 公司的投資款項(xiàng)控制流程(一)戰(zhàn)略發(fā)展部根據(jù)投資合同規(guī)定的投資金額或投資期限，及時(shí)提出付款申請逐級報(bào)董事長審批。(二)財(cái)務(wù)部門審核投資合同和付款申請，編制付款憑證，經(jīng)會計(jì)主管復(fù)核、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后支付。(三)以實(shí)物投資或無形資產(chǎn)投資時(shí)，戰(zhàn)略發(fā)展部組織有關(guān)部門清點(diǎn)資產(chǎn)，列出資產(chǎn)清單，并辦理資產(chǎn)交接手續(xù)(交接清單要有使用部門、預(yù)算責(zé)任部門的簽字)(四)戰(zhàn)略發(fā)展部報(bào)關(guān)資產(chǎn)清單、有關(guān)交接資料及投資合同等送財(cái)務(wù)部門編制會計(jì)憑證，經(jīng)會計(jì)主管復(fù)核后做賬務(wù)處理。(五)戰(zhàn)略發(fā)展部監(jiān)督被投資公司辦理公司工商注冊登記變更登記及股權(quán)變更手續(xù)。第五章 投資項(xiàng)目的后期管理第十七條 投資項(xiàng)目的管理(一)戰(zhàn)略發(fā)展部應(yīng)當(dāng)建立對外投資公司的管理檔案，財(cái)務(wù)部門定期分析被投資公司的財(cái)務(wù)報(bào)表。要通過適當(dāng)方式加強(qiáng)對被投資公司的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，特別是對所投資的控股子公司，要建立定期報(bào)告制度。(二)被投資公司召開董(監(jiān))事會或股東會，研究決定重大事項(xiàng)和問題，投資公司應(yīng)事前進(jìn)行認(rèn)真研究，并經(jīng)董事會集體審議形成一致意見后，由董事長或董事會成員代為發(fā)表，同時(shí)委派人員應(yīng)共同努力督促其落實(shí)和執(zhí)行。(三)公司對委派的董(監(jiān))事長或董事、監(jiān)事以及公司其他人員，要明確其權(quán)利和責(zé)任，建立正常的業(yè)務(wù)工作報(bào)告制度。特別是對被投資公司的一些重大投資、經(jīng)營事項(xiàng)和問題，要及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理及董事會匯報(bào)。(四)財(cái)務(wù)部要依法設(shè)置對外投資核算的會計(jì)科目，通過設(shè)置規(guī)范的會計(jì)核算科目，按會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行投資業(yè)務(wù)核算，詳盡記錄投資項(xiàng)目的整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程，對投資業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)核算監(jiān)督，從而有效地?fù)?dān)負(fù)起核算和監(jiān)督的會計(jì)責(zé)任。(五)對控股子公司的管理還應(yīng)當(dāng)遵守《內(nèi)部控制具體規(guī)范—對子公司的控制》。第十八條 對外投資處置在處置對外投資之前，必須由戰(zhàn)略發(fā)展部和財(cái)務(wù)部門對擬處置投資項(xiàng)目進(jìn)行分析、論證，充分說明處置的理由和原因，然后提交逐級股東大會審批。第十九條 公司財(cái)務(wù)部門要及時(shí)對投資處置進(jìn)行會計(jì)核算，并檢查、監(jiān)督其合法性、真實(shí)性，防止公司資產(chǎn)流失。第六章 其他投資項(xiàng)目第二十條 公司獲得的證券類資產(chǎn)(指股票和債券，下同)可委托銀行、證券公司、信托公司等獨(dú)立的專門機(jī)構(gòu)保管，也可由本公司財(cái)務(wù)部門指定專人自行保管。除無記名證券類資產(chǎn)外，本公司在購入證券類資產(chǎn)的當(dāng)天應(yīng)盡快將其登記于本公司名下，切忌登記于經(jīng)辦人員的名下，以防止發(fā)生舞弊行為。第二一條 證券類資產(chǎn)如由本公司自行保管，必須執(zhí)行嚴(yán)格的聯(lián)合控制制度，即至少要由兩名以上人員共同控制，不得一人單獨(dú)接觸證券類資產(chǎn)，對任何證券類資產(chǎn)的存入或取出，都要將證券類資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價(jià)值及存取的日期等詳細(xì)記錄于登記簿內(nèi)，并由所有在場人員簽名。第二二條 對于本公司所擁有的證券類資產(chǎn)，應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)人員或不參與投資業(yè)務(wù)的其他人員進(jìn)行定期盤點(diǎn)或與委托保管機(jī)構(gòu)進(jìn)行核對，檢查其是否為本公司所擁有，并將盤點(diǎn)記錄與賬面記錄相互核對以確認(rèn)賬實(shí)的一致性。第二三條 公司進(jìn)行以股票、利率、匯率或商品為基礎(chǔ)的期貨、期權(quán)、權(quán)證等金融衍生產(chǎn)品投資的，應(yīng)制定嚴(yán)格的決策程序、報(bào)告制度和監(jiān)控措施，并根據(jù)公司的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，限定公司的衍生產(chǎn)品投資規(guī)模。公司應(yīng)按照下列要求，對金融衍生產(chǎn)品交易實(shí)行內(nèi)部控制:(一)合理制定金融衍生品交易的目標(biāo)、套期保值的策略；(二)制定金融衍生品交易的執(zhí)行制度，包括交易員的資質(zhì)、考核、風(fēng)險(xiǎn)隔離、執(zhí)行、止損、記錄和報(bào)告等的政策和程序；(三)制定金融衍生品交易的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度，包括授權(quán)、執(zhí)行、或有資產(chǎn)、隱含風(fēng)險(xiǎn)、對沖策略及其他交易細(xì)節(jié)；(四)制定金融衍生品交易風(fēng)險(xiǎn)管理制度，包括機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)、記錄和報(bào)告的政策和程序。第七章 監(jiān)督檢查第二四條 本公司由監(jiān)事會行使對外投資活動(dòng)的監(jiān)督檢查權(quán)，所委派的經(jīng)營班子定期對董事會報(bào)告投資經(jīng)營情況和風(fēng)險(xiǎn)防范措施，審計(jì)監(jiān)察處可以履行職能范圍內(nèi)的監(jiān)督檢查權(quán)力。第二五條 對外投資活動(dòng)監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:(一)投資業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在由一人同時(shí)擔(dān)任兩項(xiàng)以上不相容職務(wù)的現(xiàn)象；(二)投資業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查對外投資業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為；(三)投資計(jì)劃的合法性。重點(diǎn)檢查是否存在非法對外投資的現(xiàn)象。(四)對外投資活動(dòng)的批準(zhǔn)文件、合同、協(xié)議等相關(guān)法律文件的保管情況；(五)投資業(yè)務(wù)核算情況。重點(diǎn)檢查原始憑證是否真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整，會計(jì)科目運(yùn)用是否正確，會計(jì)核算是否準(zhǔn)確、完整；(六)投資資金使用情況。重點(diǎn)檢查是否按計(jì)劃用途和預(yù)算使用資金，使用過程中是否存在鋪張浪費(fèi)、挪用、擠占資金的現(xiàn)象；(七)投資資產(chǎn)的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在賬實(shí)不符的現(xiàn)象；(八)投資處置情況。重點(diǎn)檢查投資處置的批準(zhǔn)程序是否正確，過程是否真實(shí)、合法。第二六條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的對外投資內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求有關(guān)部門糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。第八章 附則第二七條 本制度未盡事宜，依照國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度與有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的有關(guān)規(guī)定不一致的，以有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的規(guī)定為準(zhǔn)。第二八條 本制度由董事會負(fù)責(zé)制定、解釋和修改。第二九條 本制度經(jīng)董事會批準(zhǔn)后生效。內(nèi)部控制具體規(guī)范籌資第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)對公司籌資活動(dòng)的內(nèi)部控制，保證籌資活動(dòng)的合法性和效益性，防止籌資過程中的差錯(cuò)與舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況制定本制度。第二條 本制度所稱籌資是指本公司為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展需要，通過銀行借款、非銀行金融機(jī)構(gòu)借款、非金融機(jī)構(gòu)借款(不包括股權(quán)及債券籌資)等方式取得貨幣資金(包括直接借款、融資租賃、銀行承兌匯票)的活動(dòng)。第三條 公司籌措資金應(yīng)比較各種資金籌措方式的優(yōu)劣和籌資成本的大小，要講求最佳資本結(jié)構(gòu)，確定所需資金如何籌措。第二章 目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)第四條 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)(一)資金短缺不能滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要。(二)資金冗余或債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理造成籌資成本過大。(三)債務(wù)過高和資金安排不當(dāng)，不能按期償債。(四)資金被非法挪用、占用、管理不當(dāng)?shù)仍斐少Y金流失。(五)未經(jīng)審核，變更合同標(biāo)準(zhǔn)文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。第五條 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)(一)籌資記錄錯(cuò)誤，賬實(shí)不符。(二)不能正確核算，造成投資成本或財(cái)務(wù)費(fèi)用不實(shí)。第六條 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)(一)籌資過程中發(fā)生不符合國家金融法律、法規(guī)的行為導(dǎo)致?lián)p失。(二)借款合同、融資租賃合同不符合合同法等國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度，導(dǎo)致?lián)p失。第三章 分工及授權(quán)第七條 審批程序和權(quán)限；本公司籌資活動(dòng)的審批程序和權(quán)限執(zhí)行公司章程及公司業(yè)務(wù)審批權(quán)限指引的相關(guān)規(guī)定。股權(quán)融資執(zhí)行公司章程一律由股東大會表決通過；其他融資事項(xiàng)由董事會批準(zhǔn)；計(jì)劃調(diào)整及合同簽訂:見《權(quán)限指引》。第八條 責(zé)任部門與金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)間借款有關(guān)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)具體辦理。融資租賃事項(xiàng)由戰(zhàn)略發(fā)展部執(zhí)行；如有必要，也可由公司指定其他相關(guān)部門提供協(xié)助。責(zé)任部門應(yīng)當(dāng)設(shè)置相應(yīng)的登記薄或賬薄，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開展情況，包括籌資決策、審批過程的書面記錄以及有關(guān)合同或協(xié)議、收款憑證、支付憑證等資料的存檔、保管和調(diào)用。第九條 檔案處負(fù)責(zé)保管與籌資活動(dòng)有關(guān)的原始文件、合同、協(xié) 議、契約等相關(guān)資料。第四章 籌資計(jì)劃或決策第十條　每年10月末，預(yù)算管理部根據(jù)下年度初步利潤預(yù)算及有關(guān)資金安排，預(yù)測公司可用于投資的自有資金(簡稱“可用自有資金”)，預(yù)算委員會審定后作為公司測算可用自有資金和確定年度投資規(guī)模的依據(jù)。第十一條　按照公司下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算和預(yù)計(jì)投資規(guī)模，并按照資產(chǎn)負(fù)債率控制要求，預(yù)算委員會組織預(yù)算管理部編制年度經(jīng)營資金預(yù)算，戰(zhàn)略發(fā)展部、生產(chǎn)運(yùn)行處、基建工程處、行政處等上報(bào)長期資產(chǎn)投資計(jì)劃，經(jīng)預(yù)算委員會審核后報(bào)董事會審批。預(yù)算管理部編制公司年度投資資金預(yù)算，擬定公司長期融資計(jì)劃(包括長期借款和融資租賃)和年度短期融資控制規(guī)模建議，并報(bào)公司預(yù)算委員會審核后，按授權(quán)權(quán)限報(bào)董事會通過。第十二條 在實(shí)施籌資計(jì)劃之前，為了避免盲目籌資，投資責(zé)任部門對投資項(xiàng)目的專項(xiàng)籌資所產(chǎn)生的效益進(jìn)行可行性分析論證，確?；I資活動(dòng)的效益性；合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，選擇最佳的籌資方式，降低籌資成本；并嚴(yán)格根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)依法籌資，確?；I資活動(dòng)的合法性。企業(yè)擬訂籌資方案，應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)經(jīng)營范圍、投資項(xiàng)目的未來效益、目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)、可接受的資金成本水平和償付能力。第十三條 投資責(zé)任部門、籌資責(zé)任部門對專項(xiàng)的重大籌資方案進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，形成評估報(bào)告，報(bào)董事會審批。評估報(bào)告將全面反映評估人員的意見，并由所有評估人員、審核及審批人員簽章，未經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)評估的方案不能進(jìn)行籌資。第十四條　企業(yè)擬定的籌資方案，應(yīng)具備多個(gè)方案作為比較分析。企業(yè)需要綜合籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)評估等因素對方案進(jìn)行選定。企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)至少應(yīng)關(guān)注如下幾個(gè)方面:以企業(yè)固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)的實(shí)際需要決定籌資的時(shí)機(jī)、規(guī)模和組合；結(jié)合企業(yè)各類負(fù)債的歷史情況和到期時(shí)間，充分考慮企業(yè)長短期債務(wù)的償還能力；根據(jù)企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)的合作關(guān)系，考慮發(fā)生特殊緊急事項(xiàng)的協(xié)調(diào)能力及諒解程度；評價(jià)籌資計(jì)劃、企業(yè)資金余缺和實(shí)際資金使用的時(shí)間、額度是否合理，說明是否充分；選擇的融資機(jī)構(gòu)是否合理，是否充分考慮資金成本因素；國家政策鼓勵(lì)及企業(yè)經(jīng)營環(huán)境；計(jì)劃借款時(shí)間是否恰當(dāng)；借款后資產(chǎn)負(fù)債率等財(cái)務(wù)指標(biāo)是否控制在合理的和有關(guān)部門要求的范圍內(nèi)；其他政策和外部環(huán)境的制約情況。第五章 執(zhí)行籌資計(jì)劃第十五條　責(zé)任部門按照長短期籌資計(jì)劃，與有關(guān)機(jī)構(gòu)洽談并提出借款或融資租賃業(yè)務(wù)申請的有關(guān)手續(xù)，由法律事務(wù)部審定借款或融資租賃合同(協(xié)議)的標(biāo)準(zhǔn)文本，根據(jù)《權(quán)限指引》報(bào)請審核與審批合同。境內(nèi)外的重大項(xiàng)目融資合同，應(yīng)有法律事務(wù)部參與談判、審核合同，并向相關(guān)部門出具書面法律意見。未設(shè)置法律事務(wù)部之前，重大的法律事務(wù)可以聘請律師事務(wù)所。第十六條　計(jì)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)籌資資產(chǎn)的收取及財(cái)務(wù)監(jiān)督，公司計(jì)劃財(cái)務(wù)處要按照有關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置核算籌資業(yè)務(wù)的會計(jì)科目，通過設(shè)置規(guī)范的會計(jì)科目，按會計(jì)制度的規(guī)定對籌資業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，詳盡記錄籌資業(yè)務(wù)的整個(gè)過程，實(shí)施籌資業(yè)務(wù)的會計(jì)核算監(jiān)督，從而有效地?fù)?dān)負(fù)起核算和監(jiān)督的會計(jì)責(zé)任。會計(jì)憑證需由不相容崗位人員稽核。借款費(fèi)用由項(xiàng)目單位提供計(jì)算依據(jù)。第十七條　計(jì)劃財(cái)務(wù)處要通過有關(guān)憑證和賬簿，隨時(shí)掌握各項(xiàng)所需歸還的籌措資金的借款時(shí)間，幣種、金額及來源等內(nèi)容，了解有關(guān)方面的權(quán)利、責(zé)任、義務(wù)，及時(shí)計(jì)算利息，按時(shí)償還借款本金及利息給債權(quán)人留下良好的信用形象。第十八條　籌措資金到位后，必須對籌措資金使用的全過程進(jìn)行有效控制和監(jiān)督。首先，籌措資金要嚴(yán)格按籌資計(jì)劃擬定的用途和預(yù)算進(jìn)行使用，確有必要改變籌措資金的用途或預(yù)算，必須事先獲得董事會批準(zhǔn)后才能改變資金的用途或預(yù)算；其次，對資金使用項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格的會計(jì)控制，確?；I措資金的合理、有效使用，防止籌措資金被擠占、挪用、揮霍浪費(fèi)，具體措施包括對資金支付設(shè)定批準(zhǔn)權(quán)限，審查資金使用的合法性、真實(shí)性、有效性，對資金項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格的預(yù)算控制，將資金實(shí)際開支控制在預(yù)算范圍之內(nèi)；最后，投資項(xiàng)目建成后要及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可正式投入使用。涉及工程項(xiàng)目的籌資支付執(zhí)行《內(nèi)部控制具體規(guī)范—工程項(xiàng)目》。第十九條　歸還金融機(jī)構(gòu)借款本息企業(yè)將指定計(jì)劃財(cái)務(wù)處嚴(yán)格按照籌資合同或協(xié)議規(guī)定的本金、利率、期限及幣種計(jì)算利息，建立借款明細(xì)臺賬，根據(jù)《權(quán)限指引》進(jìn)行審核確認(rèn)后，與債權(quán)人進(jìn)行核對。本金與應(yīng)付利息必須和債權(quán)人定期對賬。如有不符，應(yīng)查明原因，按權(quán)限及時(shí)處理。第二十條 企業(yè)以抵押、質(zhì)押方式籌資，應(yīng)對抵押物資進(jìn)行登記。業(yè)務(wù)終結(jié)后，對抵押或質(zhì)押資產(chǎn)進(jìn)行清理、結(jié)算、收繳，及時(shí)注銷有關(guān)擔(dān)保內(nèi)容，其業(yè)務(wù)執(zhí)行《內(nèi)部控制具體規(guī)范—對外擔(dān)保業(yè)務(wù)流程》。第六章 監(jiān)督檢查第二一條 籌資活動(dòng)由審計(jì)監(jiān)察部行使監(jiān)督檢查權(quán)，具體工作由審計(jì)監(jiān)察處執(zhí)行，同時(shí)企業(yè)管理處可以對計(jì)劃財(cái)務(wù)處在履行職能時(shí)進(jìn)行監(jiān)督。第二二條 籌資活