【文章內容簡介】 經批準后，戰(zhàn)略發(fā)展部應當制定具體投資實施計劃，并組織計劃、財務等有關部門討論，形成一致意見。(二)戰(zhàn)略發(fā)展部將投資實施計劃根據《權限指引》報董事會審議批準，并組織具體實施。對外投資的資產轉移應列入季或月資金計劃或資產移交計劃并報董事會批準后，授權董事長審批。(三)公司擬委派到被投資單位擔任董(監(jiān))事長或董(監(jiān))事會成員以及公司經理或其他部門負責人等人選，應根據《內部控制具體規(guī)范—對子公司的控制》執(zhí)行。第十二條 項目涉及資產的審計與評估(一)以實物資產或其他非貨幣性資產對外投資的，應當進行資產評估，需要審計的應當進行審計。選聘審計、評估機構，應當由財務部門與其他投資方共同協商確定，并依據公司批準的行為文件等向公司辦理資產評估申請立項手續(xù)。(二)財務部門草擬審計、評估協議文本。送法律部審核后報財務總監(jiān)審定，并交授權人員簽字。(三)中介機構出具的審計、資產評估等報告經財務、審計部門負責人、財務總監(jiān)審閱后，上報戰(zhàn)略發(fā)展部。第十三條 投資項目談判(一)戰(zhàn)略發(fā)展部具體負責投資項目談判，并依據審定的投資實施計劃，與其他方進行投資談判。(二)談判中若投資條件與原計劃發(fā)生重大變化時，須按《權限指引》中預算執(zhí)行調整進行審批。第十四條 簽訂投資合同(一)戰(zhàn)略發(fā)展部負責談判工作的團隊在投資談判取得一致意見后，草擬投資合同意見書及正式投資合同文本。(二)投資合同文本經法律部審核后，逐級報董事長審定和簽署。第十五條 訂立被投資公司的章程(一)投資談判工作團隊起草或修訂被投資公司章程，形成章程初稿，報公司分管領導和財務總監(jiān)等領導審閱。(二)投資談判團隊在股東會上就章程初稿與各方一起討論，形成一致意見后逐級董事會審定。第十六條 公司的投資款項控制流程(一)戰(zhàn)略發(fā)展部根據投資合同規(guī)定的投資金額或投資期限，及時提出付款申請逐級報董事長審批。(二)財務部門審核投資合同和付款申請，編制付款憑證，經會計主管復核、財務部門負責人審核后支付。(三)以實物投資或無形資產投資時，戰(zhàn)略發(fā)展部組織有關部門清點資產，列出資產清單，并辦理資產交接手續(xù)(交接清單要有使用部門、預算責任部門的簽字)(四)戰(zhàn)略發(fā)展部報關資產清單、有關交接資料及投資合同等送財務部門編制會計憑證，經會計主管復核后做賬務處理。(五)戰(zhàn)略發(fā)展部監(jiān)督被投資公司辦理公司工商注冊登記變更登記及股權變更手續(xù)。第五章 投資項目的后期管理第十七條 投資項目的管理(一)戰(zhàn)略發(fā)展部應當建立對外投資公司的管理檔案，財務部門定期分析被投資公司的財務報表。要通過適當方式加強對被投資公司的財務管理和監(jiān)督，特別是對所投資的控股子公司，要建立定期報告制度。(二)被投資公司召開董(監(jiān))事會或股東會，研究決定重大事項和問題，投資公司應事前進行認真研究，并經董事會集體審議形成一致意見后，由董事長或董事會成員代為發(fā)表，同時委派人員應共同努力督促其落實和執(zhí)行。(三)公司對委派的董(監(jiān))事長或董事、監(jiān)事以及公司其他人員，要明確其權利和責任，建立正常的業(yè)務工作報告制度。特別是對被投資公司的一些重大投資、經營事項和問題，要及時向分管領導、財務總監(jiān)、總經理及董事會匯報。(四)財務部要依法設置對外投資核算的會計科目，通過設置規(guī)范的會計核算科目，按會計制度的規(guī)定進行投資業(yè)務核算，詳盡記錄投資項目的整個經濟活動過程，對投資業(yè)務進行會計核算監(jiān)督，從而有效地擔負起核算和監(jiān)督的會計責任。(五)對控股子公司的管理還應當遵守《內部控制具體規(guī)范—對子公司的控制》。第十八條 對外投資處置在處置對外投資之前，必須由戰(zhàn)略發(fā)展部和財務部門對擬處置投資項目進行分析、論證，充分說明處置的理由和原因，然后提交逐級股東大會審批。第十九條 公司財務部門要及時對投資處置進行會計核算，并檢查、監(jiān)督其合法性、真實性，防止公司資產流失。第六章 其他投資項目第二十條 公司獲得的證券類資產(指股票和債券，下同)可委托銀行、證券公司、信托公司等獨立的專門機構保管，也可由本公司財務部門指定專人自行保管。除無記名證券類資產外，本公司在購入證券類資產的當天應盡快將其登記于本公司名下，切忌登記于經辦人員的名下，以防止發(fā)生舞弊行為。第二一條 證券類資產如由本公司自行保管，必須執(zhí)行嚴格的聯合控制制度，即至少要由兩名以上人員共同控制，不得一人單獨接觸證券類資產，對任何證券類資產的存入或取出，都要將證券類資產的名稱、數量、價值及存取的日期等詳細記錄于登記簿內，并由所有在場人員簽名。第二二條 對于本公司所擁有的證券類資產，應由內部審計人員或不參與投資業(yè)務的其他人員進行定期盤點或與委托保管機構進行核對，檢查其是否為本公司所擁有，并將盤點記錄與賬面記錄相互核對以確認賬實的一致性。第二三條 公司進行以股票、利率、匯率或商品為基礎的期貨、期權、權證等金融衍生產品投資的，應制定嚴格的決策程序、報告制度和監(jiān)控措施，并根據公司的風險承受能力，限定公司的衍生產品投資規(guī)模。公司應按照下列要求，對金融衍生產品交易實行內部控制:(一)合理制定金融衍生品交易的目標、套期保值的策略；(二)制定金融衍生品交易的執(zhí)行制度，包括交易員的資質、考核、風險隔離、執(zhí)行、止損、記錄和報告等的政策和程序；(三)制定金融衍生品交易的風險報告制度，包括授權、執(zhí)行、或有資產、隱含風險、對沖策略及其他交易細節(jié)；(四)制定金融衍生品交易風險管理制度，包括機構設置、職責、記錄和報告的政策和程序。第七章 監(jiān)督檢查第二四條 本公司由監(jiān)事會行使對外投資活動的監(jiān)督檢查權，所委派的經營班子定期對董事會報告投資經營情況和風險防范措施，審計監(jiān)察處可以履行職能范圍內的監(jiān)督檢查權力。第二五條 對外投資活動監(jiān)督檢查的內容主要包括:(一)投資業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在由一人同時擔任兩項以上不相容職務的現象；(二)投資業(yè)務授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查對外投資業(yè)務的授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為；(三)投資計劃的合法性。重點檢查是否存在非法對外投資的現象。(四)對外投資活動的批準文件、合同、協議等相關法律文件的保管情況；(五)投資業(yè)務核算情況。重點檢查原始憑證是否真實、合法、準確、完整，會計科目運用是否正確，會計核算是否準確、完整；(六)投資資金使用情況。重點檢查是否按計劃用途和預算使用資金，使用過程中是否存在鋪張浪費、挪用、擠占資金的現象；(七)投資資產的保管情況。重點檢查是否存在賬實不符的現象；(八)投資處置情況。重點檢查投資處置的批準程序是否正確，過程是否真實、合法。第二六條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現的對外投資內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應要求有關部門糾正和完善，發(fā)現重大問題應寫出書面檢查報告，向有關領導和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。第八章 附則第二七條 本制度未盡事宜，依照國家有關法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的有關規(guī)定執(zhí)行。本制度與有關法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的有關規(guī)定不一致的，以有關法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的規(guī)定為準。第二八條 本制度由董事會負責制定、解釋和修改。第二九條 本制度經董事會批準后生效。內部控制具體規(guī)范籌資第一章 總 則第一條 為了加強對公司籌資活動的內部控制，保證籌資活動的合法性和效益性，防止籌資過程中的差錯與舞弊，根據《中華人民共和國會計法》等相關法律法規(guī)，結合本公司的實際情況制定本制度。第二條 本制度所稱籌資是指本公司為了滿足生產經營發(fā)展需要，通過銀行借款、非銀行金融機構借款、非金融機構借款(不包括股權及債券籌資)等方式取得貨幣資金(包括直接借款、融資租賃、銀行承兌匯票)的活動。第三條 公司籌措資金應比較各種資金籌措方式的優(yōu)劣和籌資成本的大小，要講求最佳資本結構，確定所需資金如何籌措。第二章 目標與風險第四條 經營風險(一)資金短缺不能滿足生產經營需要。(二)資金冗余或債務結構不合理造成籌資成本過大。(三)債務過高和資金安排不當，不能按期償債。(四)資金被非法挪用、占用、管理不當等造成資金流失。(五)未經審核，變更合同標準文本中涉及權利、義務條款導致的風險。第五條 財務風險(一)籌資記錄錯誤，賬實不符。(二)不能正確核算，造成投資成本或財務費用不實。第六條 合規(guī)風險(一)籌資過程中發(fā)生不符合國家金融法律、法規(guī)的行為導致損失。(二)借款合同、融資租賃合同不符合合同法等國家法律、法規(guī)和公司內部規(guī)章制度，導致損失。第三章 分工及授權第七條 審批程序和權限；本公司籌資活動的審批程序和權限執(zhí)行公司章程及公司業(yè)務審批權限指引的相關規(guī)定。股權融資執(zhí)行公司章程一律由股東大會表決通過；其他融資事項由董事會批準；計劃調整及合同簽訂:見《權限指引》。第八條 責任部門與金融機構、企業(yè)間借款有關的主要業(yè)務活動由公司計劃財務處負責具體辦理。融資租賃事項由戰(zhàn)略發(fā)展部執(zhí)行；如有必要，也可由公司指定其他相關部門提供協助。責任部門應當設置相應的登記薄或賬薄，如實記載各環(huán)節(jié)業(yè)務的開展情況，包括籌資決策、審批過程的書面記錄以及有關合同或協議、收款憑證、支付憑證等資料的存檔、保管和調用。第九條 檔案處負責保管與籌資活動有關的原始文件、合同、協 議、契約等相關資料。第四章 籌資計劃或決策第十條　每年10月末，預算管理部根據下年度初步利潤預算及有關資金安排，預測公司可用于投資的自有資金(簡稱“可用自有資金”)，預算委員會審定后作為公司測算可用自有資金和確定年度投資規(guī)模的依據。第十一條　按照公司下達的財務預算和預計投資規(guī)模，并按照資產負債率控制要求，預算委員會組織預算管理部編制年度經營資金預算，戰(zhàn)略發(fā)展部、生產運行處、基建工程處、行政處等上報長期資產投資計劃，經預算委員會審核后報董事會審批。預算管理部編制公司年度投資資金預算，擬定公司長期融資計劃(包括長期借款和融資租賃)和年度短期融資控制規(guī)模建議，并報公司預算委員會審核后，按授權權限報董事會通過。第十二條 在實施籌資計劃之前，為了避免盲目籌資，投資責任部門對投資項目的專項籌資所產生的效益進行可行性分析論證，確?；I資活動的效益性；合理確定籌資規(guī)模和籌資結構，選擇最佳的籌資方式，降低籌資成本；并嚴格根據有關法律法規(guī)依法籌資，確?；I資活動的合法性。企業(yè)擬訂籌資方案，應當考慮企業(yè)經營范圍、投資項目的未來效益、目標資本結構、可接受的資金成本水平和償付能力。第十三條 投資責任部門、籌資責任部門對專項的重大籌資方案進行風險評估，形成評估報告，報董事會審批。評估報告將全面反映評估人員的意見，并由所有評估人員、審核及審批人員簽章，未經風險評估的方案不能進行籌資。第十四條　企業(yè)擬定的籌資方案，應具備多個方案作為比較分析。企業(yè)需要綜合籌資成本和風險評估等因素對方案進行選定。企業(yè)籌資風險評價至少應關注如下幾個方面:以企業(yè)固定資產投資和流動資金周轉的實際需要決定籌資的時機、規(guī)模和組合；結合企業(yè)各類負債的歷史情況和到期時間，充分考慮企業(yè)長短期債務的償還能力；根據企業(yè)和金融機構的合作關系，考慮發(fā)生特殊緊急事項的協調能力及諒解程度；評價籌資計劃、企業(yè)資金余缺和實際資金使用的時間、額度是否合理，說明是否充分；選擇的融資機構是否合理，是否充分考慮資金成本因素；國家政策鼓勵及企業(yè)經營環(huán)境；計劃借款時間是否恰當；借款后資產負債率等財務指標是否控制在合理的和有關部門要求的范圍內；其他政策和外部環(huán)境的制約情況。第五章 執(zhí)行籌資計劃第十五條　責任部門按照長短期籌資計劃，與有關機構洽談并提出借款或融資租賃業(yè)務申請的有關手續(xù)，由法律事務部審定借款或融資租賃合同(協議)的標準文本，根據《權限指引》報請審核與審批合同。境內外的重大項目融資合同，應有法律事務部參與談判、審核合同，并向相關部門出具書面法律意見。未設置法律事務部之前，重大的法律事務可以聘請律師事務所。第十六條　計劃財務處負責籌資資產的收取及財務監(jiān)督，公司計劃財務處要按照有關會計制度的規(guī)定設置核算籌資業(yè)務的會計科目，通過設置規(guī)范的會計科目，按會計制度的規(guī)定對籌資業(yè)務進行核算，詳盡記錄籌資業(yè)務的整個過程，實施籌資業(yè)務的會計核算監(jiān)督，從而有效地擔負起核算和監(jiān)督的會計責任。會計憑證需由不相容崗位人員稽核。借款費用由項目單位提供計算依據。第十七條　計劃財務處要通過有關憑證和賬簿，隨時掌握各項所需歸還的籌措資金的借款時間，幣種、金額及來源等內容，了解有關方面的權利、責任、義務，及時計算利息，按時償還借款本金及利息給債權人留下良好的信用形象。第十八條　籌措資金到位后，必須對籌措資金使用的全過程進行有效控制和監(jiān)督。首先，籌措資金要嚴格按籌資計劃擬定的用途和預算進行使用，確有必要改變籌措資金的用途或預算，必須事先獲得董事會批準后才能改變資金的用途或預算；其次，對資金使用項目進行嚴格的會計控制，確?；I措資金的合理、有效使用，防止籌措資金被擠占、挪用、揮霍浪費，具體措施包括對資金支付設定批準權限，審查資金使用的合法性、真實性、有效性，對資金項目進行嚴格的預算控制，將資金實際開支控制在預算范圍之內；最后，投資項目建成后要及時進行驗收，驗收合格后方可正式投入使用。涉及工程項目的籌資支付執(zhí)行《內部控制具體規(guī)范—工程項目》。第十九條　歸還金融機構借款本息企業(yè)將指定計劃財務處嚴格按照籌資合同或協議規(guī)定的本金、利率、期限及幣種計算利息，建立借款明細臺賬，根據《權限指引》進行審核確認后，與債權人進行核對。本金與應付利息必須和債權人定期對賬。如有不符，應查明原因，按權限及時處理。第二十條 企業(yè)以抵押、質押方式籌資，應對抵押物資進行登記。業(yè)務終結后，對抵押或質押資產進行清理、結算、收繳，及時注銷有關擔保內容，其業(yè)務執(zhí)行《內部控制具體規(guī)范—對外擔保業(yè)務流程》。第六章 監(jiān)督檢查第二一條 籌資活動由審計監(jiān)察部行使監(jiān)督檢查權，具體工作由審計監(jiān)察處執(zhí)行，同時企業(yè)管理處可以對計劃財務處在履行職能時進行監(jiān)督。第二二條 籌資活