【正文】 內(nèi)部控制具體規(guī)范銷售與收款第一章 總 則第一條 為了引導(dǎo)公司加強(qiáng)對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范銷售與收款行為，防范銷售與收款過(guò)程中的差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第二條 本規(guī)范所稱銷售與收款，主要是指公司銷售商品并取得貨款的行為。公司提供勞務(wù)與收款、代為采購(gòu)與銷售等，應(yīng)當(dāng)參照本規(guī)范進(jìn)行內(nèi)部控制。第三條 風(fēng)險(xiǎn)防范(一)業(yè)務(wù)目標(biāo)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)通過(guò)規(guī)范銷售和收款業(yè)務(wù)流程，確保產(chǎn)品銷售與收款業(yè)務(wù)按規(guī)定程序和適當(dāng)授權(quán)以實(shí)現(xiàn)預(yù)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。財(cái)務(wù)目標(biāo)確保銷售和收款業(yè)務(wù)及其相關(guān)會(huì)計(jì)賬目的核算真實(shí)、完整、規(guī)范，防止差錯(cuò)和舞弊，保證財(cái)務(wù)報(bào)表合理揭示產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)發(fā)生的折扣和折讓。合規(guī)目標(biāo)保證銷售業(yè)務(wù)及其稅金的處理符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)以及公司的規(guī)定。(二)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)由于產(chǎn)品銷售與收款業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)不合理或控制不當(dāng)，可能導(dǎo)致產(chǎn)品銷售及價(jià)格、信用政策與目標(biāo)要求不一致，或出現(xiàn)舞弊和差錯(cuò)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算多記、少(漏)記或錯(cuò)記銷售收入、應(yīng)收賬款以及其他相關(guān)會(huì)計(jì)事項(xiàng)，造成核算不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致銷售業(yè)務(wù)違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定而收到行政處罰或法律制裁。第二章 分工與授權(quán)第四條 公司建立銷售與收款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。倉(cāng)儲(chǔ)中心負(fù)責(zé)存貨的保管、發(fā)出及退庫(kù)；年度銷售計(jì)劃由董事會(huì)審批，月銷售計(jì)劃由總經(jīng)理審批；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)客戶信用調(diào)查與評(píng)估、貨款回收和收入確認(rèn)相關(guān)會(huì)計(jì)工作；銷售價(jià)格由銷售部門主管擬定報(bào)主管副總經(jīng)理審核，由總經(jīng)理審批；客戶信用標(biāo)準(zhǔn)由銷售部門主管擬定報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管副總經(jīng)理審核,由總經(jīng)理審批； 銷售合同的審批由副總經(jīng)理審核,由總經(jīng)理審批；銷售部門:擬定銷售合同、銷售發(fā)貨組織及運(yùn)輸、收款及等其他業(yè)務(wù)等；壞賬的核銷與審批經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、部門副總經(jīng)理、總經(jīng)理審核，報(bào)董事長(zhǎng)審批。第五條 計(jì)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)客戶信用的日常管理，監(jiān)督信用政策執(zhí)行情況，信用政策應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定定期(或至少每年)對(duì)客戶資信情況進(jìn)行評(píng)估，并就不同的客戶明確信用額度、回款期限、折扣標(biāo)準(zhǔn)、失信情況等應(yīng)采取的應(yīng)對(duì)措施等。第三章 銷售與發(fā)貨控制第六條 公司對(duì)銷售業(yè)務(wù)實(shí)行嚴(yán)格的預(yù)算管理制度，制定銷售目標(biāo)，建立銷售管理責(zé)任制。第七條 銷售部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場(chǎng)行情、國(guó)家有關(guān)政策制定銷售定價(jià)控制制度，制定價(jià)目表、折扣政策、收款政策，定期分析并報(bào)總經(jīng)理審批后嚴(yán)格執(zhí)行。第八條 受理訂單與編制銷售計(jì)劃(一)銷售部門分析客戶要求，受理客戶訂單，訂單應(yīng)按類別連續(xù)編號(hào)。(二)所有訂單均由被授權(quán)人核準(zhǔn)，并對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行初步核查。銷售部門依據(jù)客戶信用狀況及訂單和生產(chǎn)計(jì)劃、庫(kù)存等情況，編制銷售產(chǎn)品的品種、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、貨款支付方式等具體的銷售計(jì)劃和賒銷方案，并經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后報(bào)總經(jīng)理審批。第九條 審定銷售方案和信用政策(一)產(chǎn)品銷售計(jì)劃傳送給主管副總經(jīng)理的審核后，報(bào)公司總經(jīng)理審定。銷售產(chǎn)品擬采用賒銷方式的應(yīng)對(duì)客戶信用進(jìn)行審核。銷售部門應(yīng)首先根據(jù)本部門已掌握或客戶提供的信用資料，結(jié)合產(chǎn)品銷售市場(chǎng)情況，提出準(zhǔn)予客戶賒銷的期限和額度，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核后連同有關(guān)信用資料等一并傳送計(jì)劃財(cái)務(wù)處。(二)計(jì)劃財(cái)務(wù)處依據(jù)客戶的信用資料以及本部門已建立的客戶信用檔案和記錄，對(duì)客戶信用情況進(jìn)行審核和調(diào)查，提出審核意見(jiàn)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。(三)銷售部門將銷售計(jì)劃/銷售訂單和賒銷審核意見(jiàn)等資料傳送給主管副總經(jīng)理審核后，報(bào)公司總經(jīng)理審定。第十條 簽訂銷售合同銷售數(shù)量較大或批量銷售業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)簽訂銷售合同。銷售合同文本由銷售部門擬定。(一)法律部門和財(cái)務(wù)部根據(jù)本部門職責(zé)對(duì)銷售合同審核，提出書面審核意見(jiàn)交銷售部門修改合同。簽訂合同應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定，銷售合同應(yīng)當(dāng)明確與銷售商品相聯(lián)系的所有權(quán)和風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的轉(zhuǎn)移時(shí)點(diǎn)。(二)分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)依據(jù)審核部門的意見(jiàn)審定銷售合同，按報(bào)總經(jīng)理審批。(三)銷售部門將已簽訂的銷售合同分送財(cái)務(wù)、法律、倉(cāng)儲(chǔ)等部門備查。(四)銷售合同需要變更或提前終止時(shí)，應(yīng)報(bào)分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)公司總經(jīng)理審定同意，并傳送財(cái)務(wù)、法律等部門。第十一條 生產(chǎn)訂單的形成銷售部門及時(shí)將審批后的銷售計(jì)劃/銷售訂單傳送給生產(chǎn)部門。生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃與銷售計(jì)劃/銷售訂單情況，編制生產(chǎn)訂單，安排生產(chǎn)。第十二條 組織銷售與收款(一)財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同和銷售實(shí)施方案/銷售訂單查詢核實(shí)客戶預(yù)留資金和客戶預(yù)付款的到賬情況或客戶信用額度使用情況，向銷售部門傳送核實(shí)信息或據(jù)實(shí)開(kāi)具收款通知單。(二)銷售部門根據(jù)已簽銷售合同、銷售訂單向財(cái)務(wù)部核實(shí)收款情況，確認(rèn)沒(méi)有問(wèn)題后向倉(cāng)儲(chǔ)部門傳送發(fā)貨通知單，或銷售部門根據(jù)已簽銷售合同和財(cái)務(wù)部收款單，開(kāi)具銷售發(fā)貨通知單(連續(xù)編號(hào))送倉(cāng)儲(chǔ)部門，并逐筆錄入系統(tǒng)。第十三條 財(cái)務(wù)開(kāi)票與記賬(一)財(cái)務(wù)部依據(jù)銷售合同、核準(zhǔn)的發(fā)貨單和已辦出庫(kù)手續(xù)等有關(guān)原始單據(jù)傳送到有關(guān)財(cái)稅系統(tǒng)開(kāi)具銷售發(fā)票，并加蓋印章。(二)根據(jù)財(cái)稅系統(tǒng)開(kāi)具的銷售發(fā)票數(shù)據(jù)系統(tǒng)生成收入和稅金的會(huì)計(jì)憑證，或根據(jù)開(kāi)具的銷售發(fā)票、核準(zhǔn)的發(fā)貨通知單等有關(guān)銷售單據(jù)確認(rèn)收入和稅金，編制/錄入相應(yīng)會(huì)計(jì)憑證。(三)會(huì)計(jì)主管復(fù)核會(huì)計(jì)憑證后記/過(guò)賬。第十四條 出庫(kù)管理(一)倉(cāng)儲(chǔ)中心依據(jù)銷售發(fā)貨通知單和銷售合同、銷售訂單等組織發(fā)貨；(二)驗(yàn)貨人員清點(diǎn)裝貨數(shù)量并與有效銷售發(fā)貨通知單核查一致；(三)發(fā)貨人員依據(jù)核準(zhǔn)的發(fā)貨單(實(shí)際發(fā)貨單)對(duì)銷售訂單發(fā)貨，系統(tǒng)自動(dòng)生成相應(yīng)會(huì)計(jì)憑證，將核準(zhǔn)的發(fā)貨單財(cái)務(wù)聯(lián)傳送給財(cái)務(wù)部，經(jīng)會(huì)計(jì)主管復(fù)核后過(guò)賬，或發(fā)貨人員依據(jù)核準(zhǔn)的發(fā)貨單(實(shí)際發(fā)貨量)錄入系統(tǒng)，并將核準(zhǔn)的發(fā)貨單財(cái)務(wù)聯(lián)傳送到財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理；(四)門衛(wèi)核實(shí)發(fā)貨單準(zhǔn)予出廠；(五)客戶應(yīng)按合同指定地點(diǎn)指定發(fā)貨簽收人員簽收貨物，貨運(yùn)人員對(duì)簽收人員身份進(jìn)行核對(duì)。(六)采用賒銷方式的，銷售部門及主管人員應(yīng)負(fù)責(zé)貨款的按期回收，并對(duì)銷售人員建立“誰(shuí)銷售，誰(shuí)負(fù)責(zé)貨款回籠”的責(zé)任考核機(jī)制。第十五條 銷售折讓或退貨(一)銷售部門受理客戶提出的折讓或退貨申請(qǐng)，并根據(jù)折讓或退貨理由組織質(zhì)量檢查處查驗(yàn)和核實(shí)，提出處理意見(jiàn)。屬于合同規(guī)定的折讓、退貨，則經(jīng)銷售部門審核后，將銷售折讓通知書傳送財(cái)務(wù)部，將退貨產(chǎn)品入庫(kù)單和退貨通知書傳送倉(cāng)儲(chǔ)部門。(二)銷售部門將折讓或退貨申請(qǐng)及核實(shí)處理意見(jiàn)報(bào)分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)審定，涉及法律糾紛的，同時(shí)應(yīng)有公司法律部門的審批意見(jiàn)。(三)銷售部門根據(jù)銷售折讓、退貨審批意見(jiàn)，將銷售折讓或退貨通知書傳送財(cái)務(wù)部，將脫貨產(chǎn)品入庫(kù)單和退貨通知書傳送倉(cāng)儲(chǔ)部門。(四)倉(cāng)儲(chǔ)部門審核退貨通知書后，將退貨產(chǎn)品驗(yàn)收入庫(kù)，系統(tǒng)生成相應(yīng)會(huì)計(jì)憑證，將核實(shí)后的退貨產(chǎn)品入庫(kù)單財(cái)務(wù)聯(lián)傳送財(cái)務(wù)部。(五)財(cái)務(wù)部審核銷售折讓通知書或退貨通知單及退貨產(chǎn)品入庫(kù)單后，編制/錄入折讓或退貨會(huì)計(jì)憑證(系統(tǒng)生成退貨會(huì)計(jì)憑證的，不需編制/錄入)(六)會(huì)計(jì)主管審核銷售折讓通知書及退貨產(chǎn)品入庫(kù)單，復(fù)核會(huì)計(jì)憑證后有會(huì)計(jì)人員記/過(guò)賬。需在會(huì)計(jì)報(bào)表披露的應(yīng)當(dāng)披露。第四章 收款控制第十六條 公司應(yīng)當(dāng)按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》等規(guī)定，及時(shí)辦理銷售收款業(yè)務(wù)。對(duì)以銀行轉(zhuǎn)賬方式辦理的銷售收款，應(yīng)當(dāng)通過(guò)公司核定的賬戶進(jìn)行結(jié)算。第十七條 公司應(yīng)當(dāng)將銷售收入及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，不得擅自坐支現(xiàn)金。銷售人員不得接觸銷售現(xiàn)款。 第十八條 公司確認(rèn)商品銷售收入，必須同時(shí)滿足以下條件:(一)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；(二)公司既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；(三)收入的金額能夠可靠地計(jì)量；(四)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；(五)相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。第十九條 計(jì)劃財(cái)務(wù)處應(yīng)建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。銷售部門應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，催收記錄(包括往來(lái)函電)要妥善保存，計(jì)劃財(cái)務(wù)處應(yīng)當(dāng)督促銷售部門加緊催收。對(duì)催收無(wú)效的逾期應(yīng)收賬款可通過(guò)法律程序予以解決。 第二十條 計(jì)劃財(cái)務(wù)處按客戶明細(xì)設(shè)置應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)登記并評(píng)估每一客戶應(yīng)收賬款余額增減變動(dòng)情況和信用額度使用情況。 第二一條 計(jì)劃財(cái)務(wù)處對(duì)于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)按照統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并按照權(quán)限范圍和審批程序進(jìn)行審批。對(duì)確定發(fā)生的各項(xiàng)壞賬，應(yīng)當(dāng)查明原因，明確責(zé)任，并在履行規(guī)定的審批程序后做出會(huì)計(jì)處理。核銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存。已核銷的壞賬又收回時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，防止形成賬外款。 第二二條 銷售處應(yīng)當(dāng)與財(cái)務(wù)處溝通后結(jié)合銷售政策和信用政策，明確應(yīng)收票據(jù)的受理范圍和管理措施。應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收票據(jù)合法性、真實(shí)性的審查，防止購(gòu)貨方以虛假票據(jù)進(jìn)行欺詐，同時(shí)逾期票據(jù)的沖銷管理程序和逾期票據(jù)追索監(jiān)控。應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由財(cái)務(wù)部門主管的書面批準(zhǔn)，同時(shí)應(yīng)當(dāng)盡量背書形式轉(zhuǎn)讓作為付款。應(yīng)收票據(jù)由銀行出納崗位管理，對(duì)于即將到期的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向付款人提示付款；已貼現(xiàn)但仍承擔(dān)收款風(fēng)險(xiǎn)的票據(jù)應(yīng)當(dāng)在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。第二三條 銷售處、計(jì)劃財(cái)務(wù)處、倉(cāng)儲(chǔ)中心應(yīng)當(dāng)定期對(duì)產(chǎn)成品銷售及存貨情況等進(jìn)行對(duì)賬和實(shí)地盤點(diǎn)，核實(shí)產(chǎn)品庫(kù)存，對(duì)差異情況應(yīng)及時(shí)查明原因并按規(guī)定處理。實(shí)地盤點(diǎn)工作由倉(cāng)儲(chǔ)中心組織，相應(yīng)的工作制度見(jiàn)《內(nèi)部控制具體規(guī)范—存貨》第二四條 銷售處應(yīng)當(dāng)定期與往來(lái)客戶通過(guò)函證等方式,核對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來(lái)款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理。 計(jì)劃財(cái)務(wù)處至少每半年獨(dú)立與客戶進(jìn)行一次對(duì)賬工作。第五章 監(jiān)督檢查第二五條 銷售與收款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查除由財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督執(zhí)行外，還明確審計(jì)監(jiān)察部、企業(yè)管理處有權(quán)執(zhí)行監(jiān)督檢查權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)根據(jù)職能確認(rèn)重點(diǎn)監(jiān)查內(nèi)容，檢查銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全，各項(xiàng)規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。第二六條 內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:企業(yè)建立并實(shí)施銷售與收款內(nèi)部控制制度中，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制，并采取相應(yīng)的控制措施:(一)權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理；(二)銷售與發(fā)貨控制流程應(yīng)當(dāng)科學(xué)嚴(yán)密，銷售政策和信用管理應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理，對(duì)客戶的信用考察應(yīng)當(dāng)全面充分，銷售合同的簽訂、審批程序和發(fā)貨程序應(yīng)當(dāng)明確；(三)銷售收入的確認(rèn)條件、銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)方法、應(yīng)收賬款的催收管理、往來(lái)款項(xiàng)的定期核對(duì)、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提依據(jù)、壞賬核銷的審批程序、銷售退回的條件與驗(yàn)收程序、與銷售有關(guān)的憑證記錄的管理要求等應(yīng)當(dāng)明確。第二七條 對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的存貨內(nèi)容控制中的薄弱環(huán)節(jié)，單位應(yīng)當(dāng)采取措施，及時(shí)加以糾正和完善。第六章 附則第二八條 本制度適用于公司、職能部門及子公司等。第二九條 本制度由計(jì)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋及修訂。第三十條 本制度自報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)并發(fā)布日起執(zhí)行。內(nèi)部控制具體規(guī)范采購(gòu)與付款第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)公司的采購(gòu)與付款管理，確保流程清晰，控制有效，防止采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)可能發(fā)生的違規(guī)現(xiàn)象和資金損失，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。 第二條 采購(gòu)與付款是指采購(gòu)材料、商品或接受勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生債務(wù)及支付款項(xiàng)的整個(gè)業(yè)務(wù)流程。本制度所指的采購(gòu)并非僅限于采購(gòu)中心。公司外購(gòu)勞務(wù)支付價(jià)款且應(yīng)當(dāng)簽訂合同事項(xiàng)的控制，應(yīng)當(dāng)參照本規(guī)定執(zhí)行。本制度重點(diǎn)在于物資采購(gòu)。第三條 風(fēng)險(xiǎn)防范(一)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分散對(duì)外采購(gòu)，不能形成整體和批量采購(gòu)優(yōu)勢(shì)，造成采購(gòu)資金浪費(fèi)和流失。物資需求計(jì)劃不準(zhǔn)確、不及時(shí)，變更頻繁，不能有效滿足生產(chǎn)建設(shè)物資需求，造成物資積壓。物資采購(gòu)供應(yīng)不及時(shí)、采購(gòu)物資質(zhì)量不能滿足生產(chǎn)技術(shù)要求,影響正常生產(chǎn)建設(shè)。供應(yīng)商選擇不當(dāng)，指定或變相指定供應(yīng)商，造成經(jīng)濟(jì)損失，滋生腐敗。重復(fù)儲(chǔ)備、庫(kù)存結(jié)構(gòu)不合理，儲(chǔ)備資金占用大。物資采購(gòu)合同或協(xié)議對(duì)買賣雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任等表述不清，或未經(jīng)審核，變更合同或協(xié)議條款，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)糾紛和經(jīng)濟(jì)損失。(二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資金分散使用，付款時(shí)間、方式、金額不恰當(dāng)造成資金效益的流失。多記、錯(cuò)記、漏記物資入庫(kù)、庫(kù)存或應(yīng)付賬款，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不完整。(三)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)制度不健全或有漏洞，執(zhí)行制度不到位和監(jiān)督考核不力,導(dǎo)致違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題發(fā)生。物資采購(gòu)合同或協(xié)議不符合國(guó)家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。第二章 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)第四條 公司對(duì)采購(gòu)與付款各業(yè)務(wù)建立崗位責(zé)任制、明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 采購(gòu)預(yù)算及請(qǐng)購(gòu)的提出由每個(gè)實(shí)際發(fā)生的部門負(fù)責(zé)；各預(yù)算責(zé)任部門負(fù)責(zé)審核并歸集所管轄的各部門所發(fā)生的預(yù)算申報(bào)各預(yù)算責(zé)任部門負(fù)責(zé)審核預(yù)算期實(shí)際采購(gòu)計(jì)劃或請(qǐng)求事項(xiàng)；招標(biāo)辦公室負(fù)責(zé)實(shí)物及勞務(wù)采購(gòu)的招投標(biāo)；采購(gòu)處負(fù)責(zé)實(shí)物的采購(gòu)；辦公費(fèi)用由辦公室進(jìn)行采購(gòu)；水、電、汽由總調(diào)度室負(fù)責(zé)。采購(gòu)立項(xiàng)審核及審批涉及:部門主管、預(yù)算責(zé)任部門、主管副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理。具體見(jiàn)各業(yè)務(wù)循環(huán)。采購(gòu)付款(含預(yù)付、定金):由財(cái)務(wù)處長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批。第五條 公司各部門應(yīng)根據(jù)具體情況對(duì)辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換，防范采購(gòu)人員利用職權(quán)和工作便利收受商業(yè)賄賂、損害公司利益的風(fēng)險(xiǎn)。第六條 公司各部門應(yīng)按照請(qǐng)購(gòu)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等規(guī)定的程序辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)，在預(yù)算責(zé)任部門建立采購(gòu)預(yù)算登記，并在采購(gòu)與付款各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的業(yè)務(wù)記錄、填制相應(yīng)的憑證，每月預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)當(dāng)與計(jì)劃財(cái)務(wù)處定期核對(duì)并將相關(guān)信息提供給預(yù)算管理部、企業(yè)管理處及各請(qǐng)購(gòu)單位。 第三章 采購(gòu)的預(yù)算與控制第七條 采購(gòu)與付款的預(yù)算(一)采購(gòu)預(yù)算是以公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算為核心，是公司全面預(yù)算管