【正文】 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度目錄一、財(cái)產(chǎn)清查制度‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥二、財(cái)務(wù)分析制度‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥三、財(cái)務(wù)權(quán)限指引‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥四、采購(gòu)與付款‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥五、承兌匯票‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥六、籌資業(yè)務(wù)‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥七、存貨‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥八、對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)流程‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥九、對(duì)外投資管理業(yè)務(wù)流程‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥十、對(duì)子公司的控制‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥十一、發(fā)票管理制度‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥十二、固定資產(chǎn)‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥十三、會(huì)計(jì)檔案管理辦法‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥十四、會(huì)計(jì)電算化管理辦法‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥十五、會(huì)計(jì)稽核制度‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥十六、內(nèi)部審計(jì)‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥十七、銷售與收款‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度目錄內(nèi)部控制制度目錄各項(xiàng)制度名稱 頁(yè)碼一、財(cái)務(wù)權(quán)限指引‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 2二、對(duì)控股子公司的控制‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 7三、對(duì)外投資管理業(yè)務(wù)流程‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 18四、籌資業(yè)務(wù)‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 26五、對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)流程‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 32六、銷售與收款‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 41七、采購(gòu)與付款‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 49八、承兌匯票‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 58九、存貨‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 63十、固定資產(chǎn)‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 73十一、工程項(xiàng)目‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 84十二、固定資產(chǎn)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 96十三、財(cái)產(chǎn)清查制度‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 103十四、會(huì)計(jì)稽核制度‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 111十五、財(cái)務(wù)分析制度‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 116十六、發(fā)票管理制度‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 122十七、會(huì)計(jì)檔案管理辦法‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 127十八、會(huì)計(jì)電算化管理辦法‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 132二十、內(nèi)部審計(jì)‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 137內(nèi)部控制具體規(guī)范財(cái)務(wù)權(quán)限指引第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)本公司財(cái)務(wù)審批權(quán)限的控制和管理，理順控制關(guān)系，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，提高營(yíng)運(yùn)效率，防范和降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《公司法》等法律法規(guī)以及公司章程，制定此財(cái)務(wù)權(quán)限指引。第二條 本指引所稱財(cái)務(wù)審批內(nèi)容包括預(yù)期會(huì)影響公司貨幣資金流動(dòng)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。第三條 本制度適用于本公司有關(guān)的財(cái)務(wù)管理各環(huán)節(jié)等。第四條 各子公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本指引，結(jié)合公司財(cái)務(wù)收支管理工作的實(shí)際情況，制定審批人員的具體權(quán)限，形成制度，報(bào)董事會(huì)審核，股東會(huì)審批后嚴(yán)格執(zhí)行，并上報(bào)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)處、審計(jì)監(jiān)察處、企業(yè)管理處、董事會(huì)秘書處、戰(zhàn)略發(fā)展部備案。第二章 權(quán)限指引內(nèi)容第五條權(quán)限從性質(zhì)上分為:預(yù)算和業(yè)務(wù)的立項(xiàng)權(quán)、款項(xiàng)支付權(quán)。具體包括審核權(quán)、審批權(quán)、復(fù)核權(quán)、執(zhí)行權(quán)，考核權(quán)，監(jiān)督權(quán)等，不包括過程中的建議權(quán)、擬議權(quán)。其中:審核權(quán)主要是指對(duì)業(yè)務(wù)立項(xiàng)或支付進(jìn)行合規(guī)性確認(rèn)，但沒有權(quán)力批準(zhǔn)，審批權(quán)是指對(duì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的批準(zhǔn)權(quán)力，但應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)事項(xiàng)的審核確認(rèn)。第六條 公司財(cái)務(wù)權(quán)限指引的原則和辦法財(cái)務(wù)審批實(shí)行審批制和審核制相結(jié)合的原則，采用集體決策、授權(quán)分級(jí)審批的具體辦法。第七條 權(quán)限指標(biāo)設(shè)置類型:定性授權(quán)指標(biāo)和定量授權(quán)指標(biāo)定性授權(quán)指標(biāo)，主要是對(duì)各業(yè)務(wù)類型中計(jì)劃、預(yù)算等權(quán)限項(xiàng)目的事先批準(zhǔn)權(quán)。如采購(gòu)計(jì)劃，由公司經(jīng)理批準(zhǔn)。定量授權(quán)指標(biāo)，是對(duì)各業(yè)務(wù)類型在不同層級(jí)權(quán)限具體數(shù)量、金額等的設(shè)定。第八條 有權(quán)參與公司業(yè)務(wù)審批的機(jī)構(gòu)和人員有:股東會(huì)、董事會(huì)、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、部門副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、各業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)人。第九條 股東會(huì)按公司章程規(guī)定審議應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)決定的各個(gè)事項(xiàng)。決定公司經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃；選舉和更換非由職工代表?yè)?dān)任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng)；審議批準(zhǔn)董事會(huì)的報(bào)告；審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)的報(bào)告；審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；審議批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本做出決議；對(duì)發(fā)行公司債券做出決議；對(duì)公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式做出決議；修改公司章程；1對(duì)股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資做出決議；1審議法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)由股東會(huì)決定的其他事項(xiàng)。第十條 董事會(huì)審批根據(jù)股東會(huì)授權(quán)及公司章程規(guī)定的各個(gè)事項(xiàng)。召集股東會(huì)，并向股東會(huì)報(bào)告工作；執(zhí)行股東會(huì)的決議；決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；制訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；制訂公司增加或者減少注冊(cè)資本以及發(fā)行公司債券的方案；制訂公司合并、分立、解散或者變更公司形式的方案；決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；決定聘任或者解聘公司經(jīng)理及其報(bào)酬事項(xiàng)，并根據(jù)經(jīng)理的提名決定聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其報(bào)酬事項(xiàng)；制訂公司的基本管理制度；1制訂公司章程的修改方案；1法律、法規(guī)或公司章程規(guī)定，以及股東會(huì)授予的其他職權(quán)。第十一條 董事長(zhǎng)行使下列職權(quán):主持股東會(huì)和召集、主持董事會(huì)會(huì)議；督促、檢查董事會(huì)決議的執(zhí)行；簽署公司股票、公司債券及其他有價(jià)證券；簽署董事會(huì)重要文件和其他應(yīng)由公司法定代表人簽署的其他文件；行使法定代表人的職權(quán)；在發(fā)生特大自然災(zāi)害等不可抗力的緊急情況下，對(duì)公司事務(wù)行使符合法律規(guī)定和公司利益的特別處置權(quán)，并在事后向公司董事會(huì)和股東會(huì)報(bào)告；董事會(huì)授予的其他職權(quán)。第十二條 總經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，行使下列職權(quán):主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作，組織實(shí)施董事會(huì)決議；組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案；擬訂公司的基本管理制度；制訂公司的具體規(guī)章；提請(qǐng)董事會(huì)聘任或者解聘公司副總經(jīng)理；聘任或者解聘除應(yīng)由董事會(huì)聘任或者解聘以外的管理人員；公司章程和董事會(huì)授予的其他職權(quán)。第十三條 除公司章程另有規(guī)定，監(jiān)事會(huì)行使下列職權(quán):檢查公司的財(cái)務(wù)；對(duì)董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)違反法律、行政法規(guī)、公司章程或者股東會(huì)決議的董事、高級(jí)管理人員提出罷免的建議；當(dāng)董事、高級(jí)管理人員的行為損害公司的利益時(shí)，要求其予以糾正；提議召開臨時(shí)股東會(huì)會(huì)議，在董事會(huì)不履行《公司法》規(guī)定的召集和主持股東會(huì)會(huì)議職責(zé)時(shí)召集和主持股東會(huì)；向股東會(huì)會(huì)議提出提案；依照《公司法》第一百五十二條的規(guī)定，對(duì)董事、高級(jí)管理人員提起訴訟；公司章程規(guī)定或股東會(huì)授予的其他職權(quán)。第十四條 公司其他主管副總經(jīng)理、部門負(fù)責(zé)人等根據(jù)其管理級(jí)次、職責(zé)和授權(quán)，審核或?qū)徟鞴軜I(yè)務(wù)范圍的業(yè)務(wù)事項(xiàng)。第十五條 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)以上各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行復(fù)核。第三章 權(quán)限指引運(yùn)用第十六條 權(quán)限設(shè)置應(yīng)當(dāng)符合內(nèi)部牽制的要求，即不相容職責(zé)分開和獨(dú)立監(jiān)控。第十七條 權(quán)限代替:原則上如某一權(quán)限級(jí)別有特殊情況不能行使該權(quán)限時(shí)，按照職責(zé)分工，其上一級(jí)別可以代替行使權(quán)限。但下級(jí)在崗時(shí),上級(jí)不得代簽。第十八條 轉(zhuǎn)授權(quán):按照“權(quán)限下授，責(zé)任不下移”的原則，由授權(quán)人對(duì)授權(quán)事項(xiàng)負(fù)最終責(zé)任。但轉(zhuǎn)授權(quán)不得授予本指引第八條所規(guī)定的以外的級(jí)別人員，同時(shí)按法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)由股東大會(huì)和董事會(huì)審批的事項(xiàng)不得轉(zhuǎn)授權(quán)，另外授權(quán)人不得跳級(jí)授權(quán)。第十九條 轉(zhuǎn)授權(quán)的分類本《權(quán)限指引》允許辦理轉(zhuǎn)授權(quán)的業(yè)務(wù)僅限于:(一)一般性書面轉(zhuǎn)授權(quán)除第十八條所規(guī)定及股權(quán)投資、權(quán)益籌資活動(dòng)不得轉(zhuǎn)授權(quán)外，通常其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可進(jìn)行書面轉(zhuǎn)授權(quán)。按照授權(quán)人對(duì)授權(quán)事項(xiàng)和被授權(quán)人行為負(fù)責(zé)的原則，被授權(quán)人須按月將行權(quán)情況書面報(bào)授權(quán)人閱知，授權(quán)委托書及書面匯報(bào)應(yīng)存檔備查。(二)特殊性書面轉(zhuǎn)授權(quán)在授權(quán)人長(zhǎng)期出差、出國(guó)等情況下，授權(quán)人出行前須召集同層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議，并以會(huì)議紀(jì)要形式明確全權(quán)被授權(quán)人。授權(quán)人對(duì)授權(quán)事項(xiàng)和被授權(quán)人的行為負(fù)責(zé)，被授權(quán)人須在授權(quán)人返回后將行權(quán)情況書面報(bào)授權(quán)人閱知。授權(quán)委托書及書面匯報(bào)應(yīng)存檔備查。在授權(quán)人短期出差、出國(guó)等情況下，對(duì)經(jīng)其同意辦理的緊急事項(xiàng)，允許進(jìn)行特殊性書面轉(zhuǎn)授權(quán)，屬特事特辦。授權(quán)人返回后，如該事項(xiàng)已辦理完畢，則授權(quán)人必須補(bǔ)簽書面授權(quán)委托書，被授權(quán)人須將行權(quán)情況書面報(bào)授權(quán)人閱知。授權(quán)委托書及書面匯報(bào)應(yīng)存檔備查。如該事項(xiàng)尚未辦理完畢，則授權(quán)人須親自履行審批職責(zé)，不能再進(jìn)行轉(zhuǎn)授權(quán)。第四章 附 則第二十條 本制度自公司股東會(huì)批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。第二一條 本制度中未盡事宜,由董事會(huì)制定并及時(shí)修訂本后，提交公司股東大會(huì)審議通過。第二二條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)制定、解釋和修改?！靖郊控?cái)務(wù)權(quán)限指引EXCEL表格內(nèi)部控制具體規(guī)范對(duì)控股子公司的控制第一章 總則第一條 為加強(qiáng)石家莊金石化肥有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱公司)對(duì)控股子公司的管理、控制，規(guī)范公司內(nèi)部運(yùn)營(yíng)機(jī)制，維護(hù)公司和投資者合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《公司章程》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條 本制度所稱“控股子公司”是指公司依法設(shè)立的，具有獨(dú)立法人資格主體的有限責(zé)任公司。其設(shè)立形式包括:(一)公司獨(dú)資設(shè)立的全資子公司；(二)公司與其他法人或自然人共同出資設(shè)立的，公司控股50%以上(不含50%)，或未達(dá)到50%以上但能夠決定其董事會(huì)成員半數(shù)以上的，或者通過協(xié)議或其他安排能夠?qū)嶋H控制的公司。第三條 本制度適用于公司及控股子公司。第二章 控股子公司管理的基本原則第四條 加強(qiáng)對(duì)控股子公司的管理控制，旨在建立有效的控制機(jī)制，對(duì)公司的治理結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)、資源等進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，提高公司整體運(yùn)行效率和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。第五條 對(duì)子公司的控制由董事會(huì)負(fù)責(zé)，具體由公司委派至各控股子公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員在授權(quán)范圍內(nèi)嚴(yán)格執(zhí)行本制度，并應(yīng)依照本制度及時(shí)、有效地做好管理、指導(dǎo)、監(jiān)督等工作，其他職能部門可以根據(jù)董事會(huì)的要求對(duì)子公司開展相應(yīng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。公司股東會(huì)負(fù)責(zé)審批對(duì)子公司的年度投資計(jì)劃，對(duì)子公司其他事項(xiàng)的管理由公司董事會(huì)進(jìn)行審議批準(zhǔn)。第六條 公司依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范性文件和公司章程的要求，以控股股東或?qū)嶋H控制人的身份行使對(duì)控股子公司的重大事項(xiàng)監(jiān)督管理權(quán)，對(duì)投資企業(yè)依法享有投資收益、重大事項(xiàng)決策的權(quán)利。同時(shí)，負(fù)有對(duì)控股子公司指導(dǎo)、監(jiān)督和相關(guān)服務(wù)的義務(wù)。第七條 控股子公司應(yīng)依據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)策略和風(fēng)險(xiǎn)管理政策，建立起相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理程序，以控制以下風(fēng)險(xiǎn):(一)公司治理結(jié)構(gòu)不完善、組織架構(gòu)不健全、人員選任不恰當(dāng)，可能導(dǎo)致決策失誤、串通舞弊、效率低下等。(二)公司超越業(yè)務(wù)范圍或?qū)徟鷻?quán)限從事相關(guān)交易或事項(xiàng)，可能給企業(yè)造成投資失敗、法律訴訟和資產(chǎn)損失。(三)關(guān)聯(lián)方之間違反母公司關(guān)聯(lián)交易規(guī)定，可能造成信息披露不真實(shí)或受到相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰。(四)企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法的制定和執(zhí)行不正確，合并財(cái)務(wù)報(bào)表信息不準(zhǔn)確，可能導(dǎo)致企業(yè)自身及投資者、相關(guān)各方?jīng)Q策失誤或企業(yè)面臨法律訴訟。第八條 控股子公司建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度和審議程序，按規(guī)定及時(shí)向本公司報(bào)告重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，并嚴(yán)格按照授權(quán)規(guī)定將重大事項(xiàng)報(bào)公司董事會(huì)。第九條 控股子公司在召開董事會(huì)、股東會(huì)時(shí)，須及時(shí)在會(huì)議結(jié)束后次日向公司董事會(huì)秘書報(bào)送其董事會(huì)重要文件。第十條 控股子公司嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和參照本制度及公司的有關(guān)規(guī)定，制定其內(nèi)部控制制度。公司控股子公司控股其他公司的，應(yīng)參照本制度的要求逐層建立對(duì)其控股子公司的管理控制制度，并接受本公司的監(jiān)督。第十一條 控股子公司的發(fā)展戰(zhàn)略、規(guī)劃與全面預(yù)算必須服從本公司制定的整體發(fā)展戰(zhàn)略與規(guī)劃，并應(yīng)執(zhí)行本公司對(duì)控股子公司的各項(xiàng)制度規(guī)定。第三章 控股子公司的設(shè)立第十二條 控股子公司的設(shè)立(包括通過并購(gòu)形成控股子公司)必須遵守國(guó)家的法律法規(guī)，符合國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策，符合公司發(fā)展戰(zhàn)略與規(guī)劃、符合公司的產(chǎn)業(yè)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整方向，突出主業(yè)，有利于提高公司核心競(jìng)爭(zhēng)力，防止盲目擴(kuò)張等不規(guī)范投資行為。第十三條 子公司設(shè)立控股子公司或通過并購(gòu)形成控股子公司，必須經(jīng)子公司戰(zhàn)略發(fā)展部組織投資論證，提出投資可行性分析報(bào)告，報(bào)本公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)通過。具體要求執(zhí)行《內(nèi)部控制具體規(guī)范—對(duì)外投資管理制度》。第四章 控股子公司的治理結(jié)構(gòu)第十四條 在公司總體目標(biāo)框架下，控股子公司依據(jù)《公司法》、等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件以及控股子公司章程的規(guī)定，獨(dú)立經(jīng)營(yíng)和自主管理，合法有效地運(yùn)作企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)，并接受公司的監(jiān)督管理。第十五條 控股子公司應(yīng)根據(jù)本制度的規(guī)定，與其他股東協(xié)商制定其公司章程。依據(jù)《公司法》及有關(guān)法律法規(guī)，完善自身的法人治理結(jié)構(gòu)，建立健全內(nèi)部管理制度?？毓勺庸疽婪ㄔO(shè)立股東會(huì) 、董事會(huì)（或執(zhí)行董事）和監(jiān)事會(huì)（或監(jiān)事）。本公司通過參與控股子公司股東會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)對(duì)其行使管理、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、考核等職能。第十六條 公司通過推薦董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員等辦法實(shí)現(xiàn)對(duì)控股子公司的治理監(jiān)控。公司推薦的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員，由公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理協(xié)商后推薦，若董事長(zhǎng)、總經(jīng)理意見不一致時(shí)，提交公司董