215215股份有限公司內部管理控制制度(已修改)
2025-04-19 04:40 本頁面
【正文】 股份有限公司內部管理控制制度內部控制是指一個單位的管理控制系統(tǒng)，即保證單位經(jīng)濟活動正常進行、各職能部門、各有關的工作人員之間在處理經(jīng)濟業(yè)務過程中所采取的既相互聯(lián)系又相互制約的一系列必要的管理措施。單位實施內部控制的目標主要是保護單位財產(chǎn)，檢查有關數(shù)據(jù)的正確性和可靠性、提高經(jīng)營效率、貫徹管理方針。 加強現(xiàn)金管理的庫存現(xiàn)金是通過“現(xiàn)金”賬戶進行核算的。為了詳細了解庫存現(xiàn)金的收支和結存情況，及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金收支工作中存在的問題和可能出現(xiàn)的差錯，企業(yè)除了由總賬會計登記現(xiàn)金收支情況外，出納還應設置“現(xiàn)金日記賬”進行序時核算。由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收款憑證和付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生的先后順序進行逐筆登記。每日終了，應計算當日的現(xiàn)金的收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)，結出賬面余額，于總賬核對，并與實際庫存額核對相符。為了全面反映各項貨幣資金的增減變動及結存情況、貨幣資金的來源渠道和用途，出納人員應每日編制“貨幣資金變動情況表”。見(附表一)為了加強現(xiàn)金管理各部門的現(xiàn)金收入必須全數(shù)統(tǒng)一交由財務部保管。各車間、各部門不得私設小金庫。出納到銀行提存現(xiàn)金時，如果金額超過5000元，應由公司的保安人員陪同并派車前往。嚴格控制攜帶大批公款支出，出差人員應按照出差天數(shù)、到達地點等，適當借支差旅費，一般一人一次借款不超過5000元，并提前一天通知出納。 加強備用金管理備用金是指財務部撥付給所屬報賬各職能部門，用于日常業(yè)務零星開支的備用現(xiàn)金。備用金本身既方便了財務部門的工作，又有利于堵塞管理漏洞。但在執(zhí)行時，許多的職能部門都沒有充分使用備用金。備用金實質上也是現(xiàn)金，因此，各職能部門應派人對備用金指定專人管理。備用金使用部門必須對支付的現(xiàn)金的所有原始憑證按順序編號，與庫存現(xiàn)金一起妥善保管。備用金使用部門應設立現(xiàn)金日記賬，按原始憑證順序逐筆反映備用金的收支情況。財務部設置備用金制度，明確對哪些部門、哪些業(yè)務實施備用金管理，各部門應接受財務部門的管理及定期報賬等。財務部對備用金應進行定期與不定期相結合的清查盤點，防止挪用或濫用，保證備用金的安全完整。 加強銀行存款和支票的管理凡不能用現(xiàn)金收付款的各項業(yè)務，一律應通過銀行轉賬進行結算。出納員使用的各種印章，如 “現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”都要妥善保管。未用的支票與財務專用章要異地存放，作廢的支票一定要加蓋作廢章。公司支票的購買由出納負責，并填寫支票備查簿?？瞻字庇沙黾{負責保管，簽發(fā)支票所需的法人章應當由財務主管保管。現(xiàn)金支票只能用于出納從銀行提取現(xiàn)金。出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉賬支票，并寫明用途和收款單位。在支
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