【文章內(nèi)容簡介】 批準(zhǔn)，同時(shí)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部成本審算中心備案。過程控制制度針對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)全過程的各個(gè)環(huán)節(jié)，公司制訂了相應(yīng)的成本控制制度，包括設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、工程招標(biāo)、工程合同、工程預(yù)結(jié)算等各項(xiàng)管理辦法。對(duì)于金額（工程造價(jià)）在5萬元以上（含5萬元）的工程施工項(xiàng)目和所有工程監(jiān)理、工程造價(jià)咨詢委托必須實(shí)行招標(biāo)選擇合作單位。工程招標(biāo)應(yīng)采用公開招標(biāo)或邀請(qǐng)招標(biāo)的方式，但無論采取何種方式，都必須有三家以上的投標(biāo)單位參與競(jìng)標(biāo)。合格承包商是經(jīng)各相關(guān)部門推薦，并經(jīng)公司招標(biāo)工作小組審查合格的工程施工、監(jiān)理、造價(jià)咨詢單位，工程管理部主持合格承包商相關(guān)資料的收集、整理，并建立合格承包商數(shù)據(jù)庫，所有項(xiàng)目的招標(biāo)都需從合格承包商數(shù)據(jù)庫中選擇投標(biāo)單位。合格承包商資格（并非終身制），每隔一定時(shí)間應(yīng)對(duì)其進(jìn)行重新評(píng)審、調(diào)整。評(píng)標(biāo)、定標(biāo)應(yīng)按照貨比三家的原則進(jìn)行充分、科學(xué)的比較和論證，中標(biāo)單位應(yīng)滿足招標(biāo)文件的實(shí)質(zhì)性要求，并且投標(biāo)價(jià)格是合理低價(jià)；對(duì)于技術(shù)簡單、規(guī)模不大的施工招標(biāo)原則上應(yīng)按合理最低投標(biāo)價(jià)法確定中標(biāo)單位。對(duì)于工程進(jìn)度，公司有嚴(yán)格的控制程序。公司運(yùn)作的所有新項(xiàng)目，均需編制項(xiàng)目開發(fā)規(guī)劃計(jì)劃表，并由公司總經(jīng)理簽批執(zhí)行。項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃具有嚴(yán)肅性，確定后不可隨意變更。確因經(jīng)營需要，擬對(duì)項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃作出重大變更，必須視情況報(bào)公司總部審批或備案。各子公司必須針對(duì)已有項(xiàng)目，動(dòng)態(tài)編制最近24個(gè)月項(xiàng)目分期開發(fā)計(jì)劃匯總表，該表包括所有已確定的、計(jì)劃在最近24個(gè)月內(nèi)進(jìn)行開發(fā)活動(dòng)的分期開發(fā)項(xiàng)目。各公司每月至少對(duì)該報(bào)表進(jìn)行一次審查，監(jiān)控項(xiàng)目進(jìn)度，及時(shí)更新進(jìn)度差異，并報(bào)送總部。公司對(duì)工程款的支付有嚴(yán)格的審批程序，首先由采購管理部、項(xiàng)目經(jīng)理部等相關(guān)部門填寫項(xiàng)目工程付款審批表，寫明項(xiàng)目完成情況，并附上所有相關(guān)資料，在工程部、外部監(jiān)理人員、成本管理部、財(cái)務(wù)部審核簽字后，報(bào)分管副總或總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部在上述手續(xù)完備之后進(jìn)行付款。工程竣工驗(yàn)收合格，由項(xiàng)目、工程、成本及財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一意見后，發(fā)給施工單位《工程結(jié)算通知書》。承包單位將整理齊全的工程結(jié)算資料報(bào)送項(xiàng)目部，監(jiān)理公司對(duì)其進(jìn)行審核并簽字后，由成本管理部進(jìn)行復(fù)審。如果工程結(jié)算并非在施工圖總價(jià)包干的基礎(chǔ)上進(jìn)行，須選擇確定造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，外審結(jié)果經(jīng)成本管理部復(fù)查，財(cái)務(wù)管理部復(fù)核后，由主管副總簽署意見，報(bào)公司總經(jīng)理批示。最后由成本管理部組織甲乙雙方根據(jù)工程合同簽署竣工結(jié)算價(jià)款協(xié)議書，并核對(duì)已付金額、應(yīng)扣金額、保修款、余款等。工程管理類管理制度由總部工程管理部和項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃管理委員會(huì)制定，并負(fù)責(zé)落實(shí)和修訂。（具體內(nèi)容見附件3“業(yè)務(wù)控制”中的3－1－1——3－1－5）（二）項(xiàng)目發(fā)展類：主要包括新項(xiàng)目發(fā)展制度、投標(biāo)和競(jìng)拍管理辦法、項(xiàng)目跟蹤管理制度和公示項(xiàng)目紅線外不利因素操作指南等。公司設(shè)立地產(chǎn)項(xiàng)目投資聽證會(huì)制度，有效地保障地產(chǎn)項(xiàng)目投資決策的科學(xué)化和高效化。地產(chǎn)項(xiàng)目投資具體操作程序如下：重點(diǎn)介入項(xiàng)目重點(diǎn)介入項(xiàng)目是指子公司的在所接觸項(xiàng)目中，條件較為成熟即土地權(quán)屬情況清晰、法律手續(xù)完備、市場(chǎng)情況較為清晰的項(xiàng)目。子公司認(rèn)為可以報(bào)請(qǐng)總部進(jìn)入聽證會(huì)程序。子公司向企劃部提交項(xiàng)目資料，并申請(qǐng)成立項(xiàng)目發(fā)展小組。企劃部根據(jù)子公司上報(bào)的《新項(xiàng)目情況通報(bào)表》，對(duì)項(xiàng)目土地權(quán)屬情況、法律手續(xù)情況、市場(chǎng)情況及項(xiàng)目初步收益情況進(jìn)行初步審核并批準(zhǔn)成立項(xiàng)目發(fā)展小組。項(xiàng)目發(fā)展小組成立一周內(nèi)(視項(xiàng)目緊迫性可適當(dāng)改變)，完成實(shí)地調(diào)查和評(píng)估工作，提出項(xiàng)目發(fā)展意見和建議。子公司根據(jù)項(xiàng)目發(fā)展小組提出的意見和建議跟進(jìn)和完善相關(guān)工作，并向項(xiàng)目發(fā)展小組提交《召開項(xiàng)目聽證會(huì)申請(qǐng)》和《項(xiàng)目可行性報(bào)告》。項(xiàng)目聽證會(huì)召開之前，項(xiàng)目發(fā)展小組向由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、各職能部門總經(jīng)理及有關(guān)人員組成的「決策委員會(huì)」及其它與會(huì)人員發(fā)出會(huì)議通知和《項(xiàng)目可行性報(bào)告》、項(xiàng)目發(fā)展小組專業(yè)意見等資料，聽證會(huì)與會(huì)評(píng)委三分之二及以上表決同意立項(xiàng)，則該項(xiàng)目通過。之后由管理層將通過聽證委員會(huì)立項(xiàng)的項(xiàng)目的《可行性研究報(bào)告》和《董事會(huì)議案》等報(bào)公司董事會(huì)審議通過后方能實(shí)施。大型的項(xiàng)目。大型的項(xiàng)目除執(zhí)行如（1）所述程序外，需報(bào)董事會(huì)決議通過后才可立項(xiàng)；特別大型的項(xiàng)目（單個(gè)項(xiàng)目投資額超過凈資產(chǎn)50%的），還需報(bào)股東大會(huì)通過后方能實(shí)施。對(duì)通過立項(xiàng)的項(xiàng)目，在實(shí)施過程中建立了跟蹤評(píng)估管理制度。土地使用權(quán)的取得鑒于各城市土地使用權(quán)出讓市場(chǎng)日漸規(guī)范，通過投標(biāo)、競(jìng)拍方式取得土地使用權(quán)正成為取得項(xiàng)目用地的重要方式，為推動(dòng)和規(guī)范這兩種項(xiàng)目用地取得方式，公司制定了《房地產(chǎn)開發(fā)用地投標(biāo)、競(jìng)拍管理辦法》。在土地投標(biāo)中對(duì)于單個(gè)投標(biāo)項(xiàng)目，在投標(biāo)、向董事會(huì)通報(bào)有關(guān)情況。項(xiàng)目發(fā)展類相關(guān)業(yè)務(wù)控制制度由集團(tuán)企劃部和審計(jì)法務(wù)部制定，并由集團(tuán)企劃部、營銷部指導(dǎo)各一線公司進(jìn)行項(xiàng)目發(fā)展和營銷宣傳等工作。（具體內(nèi)容見附件3“業(yè)務(wù)控制”中的3－2－1——3－2－4）（三）集團(tuán)辦公類：主要包括《集團(tuán)投訴處理制度》和《文件管理程序》。（具體內(nèi)容見附件3“業(yè)務(wù)控制”中的3－3－1——3－3－2）（四）其它類：包括《安全責(zé)任制度》、《辦公室環(huán)境布置及功能配置指引》、《萬科集團(tuán)標(biāo)準(zhǔn)職位說明書》等。（具體內(nèi)容見附件3“業(yè)務(wù)控制”中的3－4－1——3－4－3）第六條 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制包括會(huì)計(jì)核算控制和財(cái)務(wù)管理控制，由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)制定。（一）會(huì)計(jì)核算控制：集團(tuán)制定《會(huì)計(jì)管理及核算規(guī)范》，包括會(huì)計(jì)政策、崗位設(shè)置、會(huì)計(jì)操作流程、會(huì)計(jì)檔案保管、財(cái)務(wù)交接、會(huì)計(jì)資料調(diào)閱、會(huì)計(jì)電算化及財(cái)務(wù)安全保障等各項(xiàng)控制內(nèi)容。（具體內(nèi)容見附件4“會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制”中的4－1）（二）財(cái)務(wù)管理控制：主要包括計(jì)劃（預(yù)算）管理、資債項(xiàng)目管理、權(quán)益項(xiàng)目管理、或有事項(xiàng)管理、稅務(wù)管理、票據(jù)印鑒管理方面的制度。重點(diǎn)項(xiàng)目包括：費(fèi)用控制公司實(shí)行費(fèi)用預(yù)算制度，每年年初由各級(jí)職能部門（包括子公司）編制本部門費(fèi)用支出計(jì)劃，經(jīng)各級(jí)財(cái)務(wù)管理部審核，總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過，并向董事