某地產(chǎn)股份有限公司內(nèi)部控制制度(已改無錯字)
2023-05-19 13:53:08 本頁面
【正文】 會匯報。部門職能總費用應(yīng)控制在預(yù)算費用之內(nèi)，如果突破年度預(yù)算，部門報專題費用報告經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批確定。部門預(yù)算總費用中的非經(jīng)常發(fā)生項目，于預(yù)算報批時應(yīng)附專項說明，于實際發(fā)生時仍應(yīng)事前出具專題報告，按程序報批。各部門總經(jīng)理在部門工作安排中主動控制、壓縮費用，對本部門的各項費用的必要性、合理性負(fù)責(zé)，對本部門總體費用水平的合理性負(fù)責(zé)；財務(wù)部總經(jīng)理維護費用管理制度的正常執(zhí)行，對重大開支發(fā)表意見，審批1萬元以下付款，組織費用報銷工作和信息通報工作；分管部門副總審批分管部門的非例常性費用和重大開支，確認(rèn)這些費用的必要性、合理性；公司總經(jīng)理對1萬元以上非例常性費用和資產(chǎn)購置開支，具有立項權(quán)與否決權(quán)。職員非公務(wù)事項不得從公司借支備用金。公司職員因公出差、接待客戶或購買小額物品等，申請借支備用金時，財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)情況，確定借支備用金的合理限額，并將嚴(yán)格控制職員借取大額備用金。借支備用金應(yīng)按照公司《費用管理制度》，完善借款手續(xù)后方能辦理借款。各子公司根據(jù)經(jīng)公司總部批準(zhǔn)并下達的經(jīng)營計劃，對費用進行控制。公司制定統(tǒng)一的費用核算制度，各下屬子公司按固定格式每月上報費用明細(xì)表，萬科企業(yè)股份有限公司定期進行匯總、分析，找出差異及原因，從而采取有效控制措施。財務(wù)匯報管理各下屬子公司必須定期或不定期地向公司總部上報各種財務(wù)信息，其中，定期信息按固定格式編制，其中月報包括各種會計報表、反映銷售及動態(tài)結(jié)算情況的經(jīng)營信息表等；不定期信息包括總部要求的其他重大財務(wù)信息，如滾動的經(jīng)營計劃等。對經(jīng)營中出現(xiàn)的問題，也要求各下屬子公司及時向總部匯報，總部對問題的處理情況及時進行跟蹤，對因信息報送不及時或漏報造成嚴(yán)重后果的，將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。這些經(jīng)營信息經(jīng)過總部財務(wù)部匯總分析后，通過月度經(jīng)營例會匯報給公司管理層。通過財務(wù)匯報管理，對公司及各子公司的財務(wù)情況進行及時的跟蹤，從而有效地控制財務(wù)風(fēng)險。公司每季度向董事會報送財務(wù)報表并匯報經(jīng)營情況。公司對財務(wù)報告的報出進行了規(guī)定，年度財務(wù)報告經(jīng)公司聘請的會計師事務(wù)所審計報董事會審批通過后對外報送，披露。其他定期報告也根據(jù)有關(guān)規(guī)定，經(jīng)過董事會批準(zhǔn)后及時報出。會計入帳程序及會計資料保管會計機構(gòu)必須取得原始憑證并經(jīng)財務(wù)主管審核無誤后才能入帳，原始憑證必須手續(xù)齊全、填列完整，不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或更正。記賬憑證應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生并取得完整的原始憑證后及時錄入，不得積壓。錄入的記帳憑證需經(jīng)財務(wù)主管審核后方可過賬；更正錯誤的方法必須符合財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求。公司嚴(yán)格按照國家《會計檔案管理辦法》規(guī)定的建檔要求、調(diào)閱手續(xù)、保管期限、銷毀辦法等管理會計檔案。年度終了后，會計機構(gòu)指定專人對上年度的會計憑證、賬簿、報表、會計人員移交清冊和重要的經(jīng)濟合同等會計資料進行收集、核對、整理立卷、編制目錄，進行妥善保管，防止丟失損壞。公司內(nèi)單位之間調(diào)閱會計檔案，需經(jīng)本單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人同意；外單位人員調(diào)閱會計檔案，需持正式介紹信，經(jīng)本單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；調(diào)閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出，特殊情況需帶出室外或需要復(fù)制的，需經(jīng)本單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人同意，并限期歸還；對已入庫會計檔案的調(diào)閱，檔案管理人員必須詳細(xì)登記。相關(guān)的制度安排包括：《集團財務(wù)管理規(guī)則》、《目標(biāo)成本管理實施手冊》、《總部費用管理制度》、《總部費用報銷及付款審批流程》、職務(wù)授權(quán)及代理方面的制度等。（具體內(nèi)容見附件4“會計系統(tǒng)控制”中的4－2－1——4－2－7）第七條 計算機管理信息系統(tǒng)控制由集團總部IT中心和各一線IT人員共同進行，并由IT中心制定和實施相關(guān)規(guī)則，主要包括《員工電腦使用指南V2》、《用戶帳戶管理規(guī)范》、《計算機數(shù)據(jù)備份管理制度》等規(guī)定。（具體內(nèi)容見附件5“計算機管理信息系統(tǒng)控制”中的5－1——5－3）。計算機管理系統(tǒng)控制制度明確規(guī)定了以下具體內(nèi)容：（一）電腦維護部門的職能及職責(zé)劃分：IT中心運營組負(fù)責(zé)集團總部的電腦維護、集團網(wǎng)絡(luò)、各業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的運行和維護；各地分公司有1－3名IT人員，隸屬總經(jīng)理辦公室，負(fù)責(zé)分公司的電腦、網(wǎng)絡(luò)的運維。（二）電腦程序及資料的存取控制：通過Windows AD集成驗證用戶訪問，NTFS等技術(shù)，以及文檔加密系統(tǒng)對資料進行控制。（三）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的輸入輸出控制：技術(shù)上，各業(yè)務(wù)系統(tǒng)都使用統(tǒng)一的indows AD集成驗證用戶，來控制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的輸入和報表等打印輸出控制；管理上，通過《用戶帳戶管理規(guī)范》制度規(guī)范用戶的使用，達到基礎(chǔ)數(shù)據(jù)輸入輸出的準(zhǔn)確性。（四）資料備份、檔案及設(shè)備的安全控制：管理上，集團總部及各地公司必須遵守《萬科企業(yè)股份有限公司計算機數(shù)據(jù)備份管理制度》；技術(shù)上，備份系統(tǒng)實現(xiàn)實時在線，自動化地對萬科各信息系統(tǒng)，以備份服務(wù)器形成備份中心，對各種平臺的應(yīng)用系統(tǒng)及其他信息數(shù)據(jù)進行集中的備份，保障企業(yè)各項業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運行，有效地保護商務(wù)的連續(xù)性；RADIUS集成驗證網(wǎng)絡(luò)設(shè)備。(五）硬件及軟件系統(tǒng)的購置、使用及維護的控制:《萬科企業(yè)股份有限公司電腦應(yīng)用及管理規(guī)定》規(guī)定了軟硬件購買的流程控制，《員工電腦使用指南》則指導(dǎo)員工如何使用萬科系統(tǒng)，明確員工的職責(zé)范圍。（六）系統(tǒng)復(fù)原及測試程序的控制：集團總部及各地公司必須遵守《萬科企業(yè)股份有限公司計算機數(shù)據(jù)備份管理制度》，定期做備份的恢復(fù)測試；技術(shù)上采用了高可靠技術(shù)，如RAID,SAN，群集等，保障了各應(yīng)用系統(tǒng)的可恢復(fù)。第八條 信息傳遞控制分為內(nèi)部信息溝通控制和公開信息披露控制，主要包括：（一）內(nèi)部信息傳遞管理：為明確集團信息管理原則及流程，促進內(nèi)部信息共享以提高工作效率，增強管理透明度以降低經(jīng)營風(fēng)險，由集團總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)制定、實施和修訂《萬科企業(yè)股份有限公司信息管理辦法》，并依據(jù)此規(guī)定對總部各職能部門和各一線公司的信息傳遞情況進行定期檢查。（具體內(nèi)容見附件6“信息傳遞控制”中的6－1）（二）對外信息披露管理：為進一步明確公司內(nèi)部有關(guān)人員的信息披露的職責(zé)范圍和保密責(zé)任，確
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