某股份有限公司內(nèi)部管理控制制度(編輯修改稿)
2025-05-06 01:24 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 0。 二是發(fā)生在企業(yè)內(nèi)部的備用金借款和差旅費(fèi)借款，企業(yè)內(nèi)部的備用借款見上述的備用金管理制度。企業(yè)的差旅費(fèi)借款，是企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)，其管理、控制標(biāo)準(zhǔn)是既要保證業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行，又要及時(shí)清賬，以防止報(bào)賬不及時(shí)導(dǎo)致的會(huì)計(jì)信息披露不準(zhǔn)確和發(fā)生壞賬損失。企業(yè)的差旅費(fèi)借款，應(yīng)遵循逐筆清欠的制度，即要求無(wú)論何人，何事，在第二次借款前必須首先報(bào)清上一次借款，若上次借款尚未報(bào)賬，不能借款。出差人員借支差旅費(fèi)的，需在回公司5天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，不得無(wú)故拖欠。凡超過規(guī)定時(shí)間，幾經(jīng)催促仍不能報(bào)賬的，將在其工資中扣除。出差人員回公司后，再次出差的，應(yīng)在第一次差旅費(fèi)清完之后在續(xù)借。財(cái)務(wù)部每月末對(duì)差旅費(fèi)借款進(jìn)行清理，防止發(fā)生壞賬損失。為防止由于單位員工調(diào)動(dòng)、離職等因素而發(fā)生的借款損失，在辦理調(diào)動(dòng)、離職時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門經(jīng)理或相關(guān)授權(quán)人簽字，證明其已辦理還款等財(cái)務(wù)手續(xù)后，人事部門方可為其辦理調(diào)動(dòng)、離職等手續(xù)。 對(duì)現(xiàn)有的差旅費(fèi)管理制度應(yīng)完善，應(yīng)分清各大城市住宿的最低標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)白天坐火車或空調(diào)車的超過12個(gè)小時(shí)并且沒有坐的，是否應(yīng)給給予補(bǔ)助，應(yīng)商榷。 庫(kù)存商品出庫(kù)流程的加強(qiáng)目前的產(chǎn)成品出庫(kù)方式主要有以下三種：1． 委托發(fā)貨：公司通過鐵路，航空，郵寄的方式發(fā)貨。2． 客戶自提：客戶自己派人或派車來(lái)公司的庫(kù)房提貨。3． 銷售人員自提：哈爾濱近途，銷售人員自己送去。無(wú)論采用何種方式：市場(chǎng)部人員都要詳細(xì)填寫出庫(kù)單，出庫(kù)單上應(yīng)詳細(xì)標(biāo)明客戶名稱、發(fā)貨時(shí)間、出庫(kù)產(chǎn)品名稱、出庫(kù)型號(hào)、出庫(kù)數(shù)量、出庫(kù)方式選擇（、）、運(yùn)費(fèi)結(jié)算方式（、）、銷售人員姓名、提貨人簽字。成品庫(kù)保管人員簽字、生產(chǎn)質(zhì)量管理部負(fù)責(zé)人簽字。出庫(kù)單一式四份：第一聯(lián)：存根； 第二聯(lián):成品庫(kù)留存； 第三聯(lián)：財(cái)務(wù)部留存； 第四聯(lián)：提單，提貨人留存或作出門證。如果客戶自行提貨，出示出庫(kù)單在市場(chǎng)部人員和庫(kù)房保管人員的協(xié)調(diào)下，按指定的貨位、品種、數(shù)量搬運(yùn)貨物裝到車上。保管人員做好出庫(kù)質(zhì)量管理，嚴(yán)防破損，做好數(shù)量記錄，核實(shí)品種、數(shù)量和出庫(kù)單。 出庫(kù)單應(yīng)及時(shí)傳遞財(cái)務(wù)部。 加強(qiáng)低值易耗品和固定資產(chǎn)的管理由于我公司對(duì)低值易耗品采用一次攤消法，對(duì)買來(lái)的金額較大的低值易耗品編制“低值易耗品備存賬簿”，見( 附表四)。登記金額較大的低值易耗品的購(gòu)入、領(lǐng)用情況。每年由財(cái)務(wù)部牽頭，生產(chǎn)質(zhì)量管理部和供應(yīng)部配合，組成盤點(diǎn)小組，定期對(duì)低值易
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