【文章內(nèi)容簡介】 況；信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實施。第六章 信息披露第三十二條 審計委員會應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計部出具的評價報告及相關(guān)資料，對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況出具內(nèi)部控制自我評價報告。內(nèi)部控制自我評價報告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效實施；內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項及其處理情況；改進和完善內(nèi)部控制制度建立及其實施的有關(guān)措施；上一內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項的改進情況；本內(nèi)部控制審查與評價工作完成情況的說明。董事會應(yīng)當(dāng)在審議報告的同時，對內(nèi)部控制自我評價報告形成決議。監(jiān)事會和獨立董事應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制自我評價報告發(fā)表意見，保薦人應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制自我評價報告進行核查，并出具核查意見；公司在聘請會計師事務(wù)所進行審計的同時，應(yīng)當(dāng)至少每兩年要求會計師事務(wù)所對公司與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性出具一次內(nèi)部控制鑒證報告。如會計師事務(wù)所對公司內(nèi)部控制有效性出具非無保留結(jié)論鑒證報告的，公司董事會、監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)針對鑒證結(jié)論涉及事項做出專項說明，專項說明至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：（1）鑒證結(jié)論涉及事項的基本情況；（2）該事項對公司內(nèi)部控制有效性的影響程度；（3）公司董事會、監(jiān)事會對該事項的意見；（4）消除該事項及其影響的具體措施。第七章 審計檔案管理第三十三條 審計終結(jié)，審計部應(yīng)在十五日內(nèi)對辦理的審計事項建立審計檔案，實行誰主審誰立卷，審結(jié)卷成，定期歸檔的審計檔案管理責(zé)任制度：內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中；內(nèi)部審計人員在審計工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔；審計部應(yīng)當(dāng)建立工作底稿保密制度，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，建立相應(yīng)的檔案管理制度，明確內(nèi)部審計工作報告、工作底稿及相關(guān)資料的保存時間。第八章 審計督導(dǎo)及質(zhì)量控制第三十四條 審計部長和審計項目組長對實施審計工作的審計人員進行督導(dǎo)與指導(dǎo)。審計部長對督導(dǎo)工作負主要責(zé)任，審計項目組長負責(zé)審計現(xiàn)場的督導(dǎo)工作。第三十五條 督導(dǎo)應(yīng)當(dāng)貫穿審計項目的全過程，包括審計準備、審計實施和審計終結(jié)三個階段。在督導(dǎo)工作中，應(yīng)遵循重要性、謹慎性和客觀性原則。第三十六條 內(nèi)部審計質(zhì)量控制包括部門自我質(zhì)量控制和項目自我質(zhì)量控制。部門自我質(zhì)量控制主要是包括：審計部工作及審計人員配備、上崗資格管理、審計工作計劃及實施、工作底稿復(fù)核、審計文書簽發(fā)、重大事項請示、審計資料歸檔等全面的質(zhì)量控制。項目自我質(zhì)量控制主要包括：確定項目負責(zé)人、編制項目審計方案、搜集審計證據(jù)、編寫審計工作底稿、形成審計意見及征求被審計單位意見、出具審計報告，實施后續(xù)審計、歸集審計檔案等全過程的質(zhì)量控制。第三十七條 審計部在進行質(zhì)量控制時應(yīng)重點遵循四個原則：系統(tǒng)性、重點性、可行性、經(jīng)濟性。在項目實施時有效運用內(nèi)部審計質(zhì)量控制政策和程序，使所有審計事項都符合內(nèi)部審計準則的要求。第三十八條 審計項目組在實施審計過程中，要嚴格執(zhí)行審計方案和程序，及時編制工作底稿。審計工作底稿必須內(nèi)容完整、格式規(guī)范、記錄清楚、結(jié)論明確。若發(fā)現(xiàn)審計方案不適應(yīng)實際需要時，應(yīng)向?qū)徲嫴块L請求調(diào)整方案，并按調(diào)整后的方案實施。第三十九條 審計報告編制編制審計報告必須以相關(guān)的、充分的和可靠的審計證據(jù)為依據(jù)；審計報告的審核審批（1）審計報告經(jīng)審計部長審核后，送被審計單位征求意見；（2）被審計單位有異議的，審計小組應(yīng)當(dāng)進行重新核實、研究，必要時修改審計報告；（3）審計項目組長應(yīng)依照授權(quán)審批權(quán)限依此上報領(lǐng)導(dǎo)審批。第四十條 審計項目負責(zé)人應(yīng)對審計報告的真實性、完整性及審計事項的定性和政策運用負責(zé)，對未執(zhí)行必要審計程序?qū)е轮卮髥栴}未發(fā)現(xiàn)以及審計查出的問題嚴重失實承擔(dān)責(zé)任。第四十一條 審計項目負責(zé)人應(yīng)及時搜集與審計項目相關(guān)的文件、工作底稿等資料，經(jīng)審計部長復(fù)核后，按規(guī)定及時歸檔。第九章 監(jiān)督管理與違規(guī)處理第四十二條 公司應(yīng)建立審計部激勵與約束機制，對內(nèi)部審計人員的工作進行監(jiān)督、考核，以評價其工作績效。如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計工作存在重大問題，公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任，處理相關(guān)責(zé)任人。第四十三條 有下列行為之一的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，審計部提出處罰意見，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準后執(zhí)行：拒絕、隱匿、謊報有關(guān)文件、憑證、賬薄、報表資料和證明材料的；阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；弄虛作假、隱瞞事實真相的；拒不執(zhí)行審計決定的；打擊、報復(fù)審計人員和檢舉人員的。第四十四條 有下列行為之一的審計人員，審計部根據(jù)情節(jié)輕重，提出處罰意見，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準后執(zhí)行：利用職權(quán)、謀取私利的；弄虛作假、徇私舞弊的；玩忽職守、造成審計報告嚴重失真的；未能保守公司秘密的。第四十五條 審計部和審計人員應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎，密切關(guān)注公司內(nèi)部可能發(fā)生的舞弊行為，以協(xié)助公司管理層預(yù)防、檢查和報告舞弊行為。發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時，應(yīng)及時向上級報告，提出進一步檢查的建議。舞弊行為包括：收受賄賂或回扣；將正常情況下可以使公司獲利的交易事項轉(zhuǎn)移給他人；貪污、挪用、盜竊公司資財；使公司為虛假的交易事項支付款項；故意隱瞞、錯報交易事項；泄露公司的商業(yè)秘密。第十章 附 則第四十六條 本制度經(jīng)公司董事會及股東大會審議通過后生效。第四十七條 本制度由公司董事會負責(zé)解釋。第四十八條 本制度如與國家法律、法規(guī)或公司章程相抵觸時，以國家法律、法規(guī)或公司章程規(guī)定為準。第三篇：XXXXXXXX股份有限公司內(nèi)部審計制度(草案)_updated20170612XXXXXXXX股份有限公司內(nèi)部審計制度第一章 總 則第一條 為了進一步規(guī)范公司內(nèi)部審計工作,明確內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的責(zé)任，保證審計質(zhì)量，明確審計責(zé)任，促進經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《證券法》等相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和《公司章程》的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況,制定本制度。第二條 本制度所稱內(nèi)部審計，是指由公司內(nèi)部機構(gòu)或人員，對其內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。第三條 本制度所稱內(nèi)部控制，是指公司董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及其他有關(guān)人員為實現(xiàn)下列目標而提供合理保證的過程：（一）遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定；（二）提高公司經(jīng)營的效率和效果；（三）保障公司資產(chǎn)的安全；（四）確保公司信息披露的真實、準確、完整和公平。第四條 公司應(yīng)當(dāng)依照國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及本制度的規(guī)定，結(jié)合本公司所處行業(yè)和生產(chǎn)經(jīng)營特點，建立健全內(nèi)部審計制度，防范和控制公司風(fēng)險，增強公司信息披露的可靠性。內(nèi)部審計制度應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會審議通過。第五條 公司董事會應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實施負責(zé)，重要的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會審議通過。公司董事會及其全體成員應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部控制相關(guān)信息披露內(nèi)容的真實、準確、完整。第二章 審計機構(gòu)和審計人員第六條 公司應(yīng)當(dāng)在董事會下設(shè)立審計委員會，制定審計委員會議事規(guī)則并予以披露。審計委員會成員應(yīng)當(dāng)全部由董事組成，其中獨立董事應(yīng)占半數(shù)以上并擔(dān)任召集人，且至少應(yīng)有一名獨立董事為會計專業(yè)人士。第七條 公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，對公司財務(wù)信息的真實性和完整性、內(nèi)部控制制度的建立和實施等情況進行檢查監(jiān)督。內(nèi)部審計部門對審計委員會負責(zé)，向?qū)徲嬑瘑T會報告工作。第八條 公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)公司規(guī)模、生產(chǎn)經(jīng)營特點及有關(guān)規(guī)定，配置專職人員從事內(nèi)部審計工作，且專職人員應(yīng)不少于三人。第九條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)保持獨立性，不得置于財務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)之下，或者與財務(wù)部門合署辦公。第十條 公司各內(nèi)部機構(gòu)或職能部門、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計部門依法履行職責(zé)，不得妨礙內(nèi)部審計部門的工作。第三章 職責(zé)和總體要求第十一條 審計委員會在指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計部門工作時，應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：（一）指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計制度的建立和實施；（二）至少每季度召開一次會議，審議內(nèi)部審計部門提交的工作計劃和報告等；（三）至少每季度向董事會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計工作進度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題；（四）協(xié)調(diào)內(nèi)部審計部門與會計師事務(wù)所、國家審計機構(gòu)等外部審計單位之間的關(guān)系。第十二條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：（一）對本公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；（二）對本公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務(wù)報告、業(yè)績快報、自愿披露的預(yù)測性財務(wù)信息等；（三）協(xié)助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；（四）至少每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。第十三條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在每個會計結(jié)束前兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交次一內(nèi)部審計工作計劃，并在每個會計結(jié)束后兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交內(nèi)部審計工作報告。內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)將審計重要的對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項作為工作計劃的必備內(nèi)容。第十四條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計工作，并根據(jù)實際情況，對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計的合理性和實施的有效性進行評價。第十五條 內(nèi)部審計通常應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷貨及收款、采購和費用及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理（包括投資融資管理）、財務(wù)報告、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。內(nèi)部審計部門可以根據(jù)公司所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營特點，對上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進行調(diào)整。第十六條 內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。第十七條 內(nèi)部審計人員在審計工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔。內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)建立工作底稿保密制度，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，建立相應(yīng)的檔案管理制度，明確內(nèi)部審計工作報告、工作底稿及相關(guān)資料的保存時間。第四章 具體實施第十八條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，評價公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲嬑瘑T會提交一次內(nèi)部控制評價報告。評價報告應(yīng)當(dāng)說明審查和評價內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論及對改善內(nèi)部控制的建議。第十九條 內(nèi)部控制審查和評價范圍應(yīng)當(dāng)包括與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況。內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)將大額非經(jīng)營性資金往來、對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性作為檢查和評估的重點。第二十條 內(nèi)部審計部門對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時間，并進行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實情況。內(nèi)部審計部門負責(zé)人應(yīng)當(dāng)適時安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作，并將其納入內(nèi)部審計工作計劃。第二十一條 內(nèi)部審計部門在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)及時向?qū)徲嬑瘑T會報告。審計委員會認為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險的，董事會應(yīng)當(dāng)及時向深圳證券交易所報告并予以披露。公司應(yīng)當(dāng)在公告中披露內(nèi)部控制存在的重大缺陷或重大風(fēng)險、已經(jīng)或可能導(dǎo)致的后果，以及已采取或擬采取的措施。第五章 信息披露第二十二條 審計委員會應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部審計部門出具的評價