xx化學股份有限公司內(nèi)部審計制度(編輯修改稿)
2024-09-12 12:05 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 對違規(guī)行為的責任主體，內(nèi)部審計機構(gòu)有權(quán)向公司領(lǐng)導建議給予警告或通報批評，情節(jié)嚴重的給予行政處分；對違反國家法規(guī)制度的行為，建議相關(guān)部門移送司法機關(guān)依法追究刑事責任； 對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)，將會造成損失或浪費的行為，有權(quán)做出臨時制止決定，制止無效時，直接上報公司領(lǐng)導； 對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)上報公司領(lǐng)導批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議； 對內(nèi)部控制業(yè)務做出突出成績的被審計對象，向公司領(lǐng)導提出表揚和獎勵的建議； 內(nèi)部審計機構(gòu)出具的審計報告作為公司考核體系的組成部分。 第十七條 內(nèi)部審計機構(gòu)可以根據(jù)實際情況，推行以下審計要求： 根據(jù)規(guī)定，對有關(guān)經(jīng)濟活動實行審簽要求； 按照“先審計后結(jié)算”的原則，對基建、技改工程的預、決算推行必審要求； 對重要經(jīng)濟活動或重點部門實行定期審計要求。 第五章 內(nèi)部審計工作程序 第十八條 基本審計工作程序 內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)公司領(lǐng)導簽發(fā)的年度部門內(nèi)審計劃和被審計對象的具體情況，擬訂具體審計計劃，經(jīng)主管領(lǐng)導批準后實施； 實施審計３日前，向被審計對象送達審計通知書，特殊情況下也可以電話通知甚至直接進點； 內(nèi)審人員進點審計時，檢查被審計對象內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、審驗會計憑證、賬簿、報表、業(yè)務檔案以及其他有關(guān)的資料和資產(chǎn)的真實性、有效性和準確性； 內(nèi)審人員進點審計時，在正常的工作時間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計事項的問題向內(nèi)部涉及部門和個人進行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），內(nèi)部涉及部門和個人應當支持和協(xié)助，如實向內(nèi)審人員反映情況，提供有關(guān)證明材料； 審計終結(jié)，內(nèi)審人員根據(jù)審計工作底稿及計劃安排提出審計報告，認為有必要時，可以征求被審計單位意見。被征求意見對象應當在收到審計報告征求意見稿之日起3個工作日內(nèi)書面反饋意見，否則視為無異議； 審計工作底稿、審計報告連同征求意見，由內(nèi)審項目組長復核后對審計事項做出評價，起草審計意見書報部門主管領(lǐng)導審定。其中被審計單位
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