【文章內容簡介】 的， 有固定資產管理部門辦理報廢申請手續(xù)，填制固定資產拆除、報廢申請單，按規(guī)定程序報批。批準后，按批準意見進行清理和處理。 （三）各單位應當明確規(guī)定下屬單位固定資產報廢的審批權限。 各 項目部 提前報廢（未提足折舊，下同）單價在 200 萬元以上的固定資產，由集團公司上報總公司審批；單價在 50 萬元以上 200 萬元以下 的固定資產，由集團公司總經(jīng)理辦公會審批，單價在 50 萬元以下的固定資產由 公司 董事會 或總經(jīng)理 辦公會審批。 第八十七條 各 獨立法人 單位應當建立固定資產盤盈、盤虧和毀損的處理制度，分別不同情況規(guī)定固定資產盤盈、盤虧和毀 損的處理方法、處理程序和審批權限。 （一）各 單位 工程指揮部單臺（件）損失金額在 100 萬元以上的，由集團公司上報總公司審批； （二）單臺（件）在損失在 30 萬元以上 100 萬元以下 的 固定資產 ，由集團公司總經(jīng)理辦公會審批； （三）單臺（件）在損失在 30 萬元以下的，由 公司 董事會或總經(jīng)理辦公會審批。 第八十八條 各單位應當建立固定資產的清查制度。固定資產的清查至少每年進行一次，其清查的程序可參照本制度第三章《存貨》有關規(guī)定。固定資產清查要注意查明技術狀況，保養(yǎng)、使用或存放情況，使用或存放地點。 第八十九條 各單位應根據(jù) 國資委制定的《中央企業(yè)資產減值準備財務核銷工作規(guī)則》，應于每年年度終了，對固定資產逐項進行檢查，如果可收回金額低于賬面價值的，應將可收回金額低于其賬面價值的差額作為固定資產減值準備，并記入當期損益。固定資產按單項項目計提減值準備，如已計提減值準備的固定資產價值又得以恢復，應在原已計提減值準備的范圍內轉回。固定資產的減值準備的計提、轉回都要有相應會議的批準和詳細的預測資料，以上資料都作為會計憑證附件完整保存。 第六章 在建工程項目與其他資產 第九十條 本制度所稱的在建工程項目是指單位基本建設項目和技術改造項 目。包括新建、改建、擴建項目，在建工程項目竣工驗收投產使用以后形成固定資產。本制度所稱的其他資產，是指除本制度所述各項資產以外的其他資產，包括：臨時設施、特種儲備物資等。 第九十一條 各單位應當加強對在建工程項目的管理，其基本要求是： （一）在建工程項目立項前，必須由審計部門對工程的資金來源等有關事項進行審計，通過審計后才能立項。 （二）在建工程項目立項時，工程的主管職能部門必須按可行性研究報告和設計文件的要求編制工程進度計劃和資金投放計劃，經(jīng)技術、計劃、財務等有關部門審查平衡并經(jīng)分管領導審核后，經(jīng)過一定的 會議集體研究審批后實施。 （三）在建工程項目開工前，必須編制施工預算。施工預算應由工程的主管職能部門編制，或由施工單位編制主管職能部門審查。主管職能部門編制或審查后的施工預算，應再經(jīng)計劃、財務部門審查，并報分管領導批準。 （四）出包在建工程項目應當在深入調查了解的基礎上擇優(yōu)選擇承包商。除特殊情況外，工程發(fā)包應進行招標。工程招標應當符合國家關于工程招標的有關規(guī)定，確定中標單位時必須集體研究。 （五）在建工程項目出包時，應當由企業(yè)或單位的法定代表人代表發(fā)包單位與承包單位簽訂施工合同。合同簽訂前，應當由技術、計劃 、財務、審計等部門對合同條款進行審查。 （六）各單位應當根據(jù)在建工程項目的特點，配備合格的會計人員辦理在建工程項目業(yè)務。辦理在建工程項目的會計業(yè)務人員應當具備良好的業(yè)務素質和職業(yè)道德。并且要熟悉國家法律法規(guī)及工程項目管理方面的專業(yè)知識。 （七）在建工程項目的主管職能部門對工程的工期、質量、造價和撥款全面負責，技術、計劃、質量、財務、審計等部門實施監(jiān)督。質量部門應定期或不定期地對工程質量進行抽查。財務部門應當按主管職能部門提供的工程進度和合同等有關規(guī)定撥款，嚴禁超過合同規(guī)定給承包單位撥款。 （八）在建工程項目 竣工時，必須進行竣工驗收。驗收組一般由分管領導、主管職能部門、技術、計劃、質量、財務、審計等有關部門的負責人和專業(yè)人員組成。 （九）在建工程項目竣工決算，應當由在建工程項目的主管職能部門進行初審，由計劃、財務、審計部門進行復審，由分管領導批準。竣工決算超過原批準的預算或投資計劃時，應經(jīng)過一定的會議集體研究審批。 （十）在建工程項目竣工應當及時辦理移交。在建工程項目交付使用時，應當由工程的主管職能部門與固定資產管理和使用部門辦理交接手續(xù)。固定資產管理部門應當及時建立固定資產技術檔案和登記臺賬，財務部門應當及時 建立轉增固定資產并建立或登記固定資產卡片。 第九十二條 各 獨立法人 單位應根據(jù)國資委制定的《中央企業(yè)資產減值準備財務核銷工作規(guī)則》，應于每年年度終了，對在建工程項目逐項進行檢查，如果可收回金額低于賬面價值的，應將可收回金額低于其賬面價值的差額作為在建工程減值準備，并記入當期損益。在建工程按單項項目計提減值準備。在建工程的減值準備的計提、轉回都要有相應的會議的批準和詳細的測算資料，所有測算資料都作為會計憑證附件完整保存。 第九十三條 無形資產是指企業(yè)為生產商品或提供勞務、出租給他人、或為管理目的而持有的、沒有實 物形態(tài)的非貨幣性長期資產。主要包括專利權、非專利技術、商標權、土地使用權等。 本著有償轉讓的原則，單位無形資產可轉讓給其他單位，轉讓方式包括所有權轉讓和使用權轉讓兩種。 各單位應按照會計制度的規(guī)定，加強對無形資產的管理和核算，合理攤銷及計提減值準備。 第九十四條 臨時設施是指施工企業(yè)為了保證施工生產和管理工作正常進行而在施工現(xiàn)場建造的各種生產和生活用的各種臨時性簡易設施。 自行建造和購置臨時設施以及臨時設施的攤銷、出售、報廢和毀損的處理應參照本制度中有關固定資產、在建工程項目的相關規(guī)定執(zhí)行。 第九十五條 特 種儲備物資是指經(jīng)國家批準的，具有專門用途的，子公司管理但不參加生產經(jīng)營的特種物資，如戰(zhàn)備器材等。其管理應參照本制度中有關存貨和設備管理的相關規(guī)定執(zhí)行。 第九十六條 銀行凍結存款、凍結物資、涉及訴訟中的財產，應按其所屬類別（如貨幣資金、存貨、固定資產）進行管理，以保證資產的安全與完整。 第七章 物資采購與付款 第九十七條 本制度所稱物資采購包括購買原料、主要材料、燃料、結構件、半成品、輔助材料、零部件、周轉材料、低值易耗品、機械設備、配件、辦公用品、勞動保護用品、商品及其他物資。 第九十八條 各單位應當按照 科學有效、公開公正、比質比價、監(jiān)督制約的原則，建立健全采購管理的各項制度，防止采購過程中的不正當行為發(fā)生。 第九十九條 各單位應當建立采購與付款業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責和權限，確保辦理采購與付款業(yè)務的不相容崗位互相分離、制約和監(jiān)督。采購與付款必須對以下職責進行分離： （一）原材料、物資采購和商品的需求計劃必須有施工技術部門或計劃部門提出數(shù)量，物資采購部門負責采購； （二）付款審批人和付款執(zhí)行人不能同時辦理尋求供應商和索價業(yè)務； （三）商品采購人不能同時擔任商品驗收工作； （四）采購、保管和 使用人不能同時擔任賬務記錄工作； （五）審核付款人應同付款人員分離； （六）記錄應付賬款的人員不能同時擔任付款業(yè)務。 第一百條 物資采購人員應當實行回避制度。單位負責人和分管采購工作的領導的直系親屬（包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹）原則上不得在本單位的物資采購部門擔任負責人。 第一百零一條 各單位的物資采購應當實行計劃或預算管理。負責物資采購的部門應當根據(jù)本單位施工、生產等方面的需要，定期編制物資采購計劃或預算，報分管領導審查。 工程項目物資采購計劃編制的主要依據(jù)是： （一）工程項目投標書中編列的材料用量。 （二）工程設計文件提供的材料用量。 （三）工程項目的施工組織設計。 （四）有關材料消耗定額。各工程項目依據(jù) 公司 制定的《施工成本定額》確定材料消耗定額，其他無施工成本定額的項目，可套用《鐵路基本建設工程材料消耗定額》。 第一百零二條 各單位應當建立健全物資采購決策程序，根據(jù)采購物資類別和金額大小，實行分級分權管理，明確各級管理者、各有關部門及人員的責任。 第一百零三條 各單位的主要原材料和大額物資采購應當由單位負責人、分管領導和有關部門負責人通過一定的會議集體決策。決策的內容包括物資的型號、規(guī)格、質量標準、 采購方式、數(shù)量、批次、價格、供貨商、供貨方式、付款條件以及負責采購的責任部門責任人等其他與采購有關的主要事項。 以上所稱“大額”標準，各單位根據(jù)具體情況確定。 第一百零四條 各單位應當加強對采購物資的價格、質量、數(shù)量的監(jiān)督，明確行使監(jiān)督職能的部門和人員。 第一百零五條 各級管理者對其審批采購物資的價格、質量負有審查、監(jiān)督責任。 第一百零六條 各單位應當制定主要物資的價格目錄、分地區(qū)確定主要物資的參考價格，作為采購時比價和對采購價格進行監(jiān)督的參考依據(jù)。價格目錄應根據(jù)市場價格的變化情況及時進行修改。 第一百零七 條 企業(yè)和有經(jīng)常性物資采購的單位應當廣泛收集采購物資的質量、價格等信息，掌握主要采購物資信息變化情況。采購部門和采購人員應當根據(jù)市場信息做到比質、比價采購。 第一百零八條 各單位進行物資采購應做到： （一）除僅有唯一供貨單位或企業(yè)生產經(jīng)營有特殊要求外，企業(yè)主要物資的采購應當選擇兩個以上的供貨單位。 （二）具備招標條件的，應盡量實行招標采購，做到從質量、價格、信息等方面擇優(yōu)進貨。各單位可根據(jù)本單位的實際情況，制定招標采購的具體規(guī)定。 （三）審查供貨單位資格，對已確定的供貨單位，應當及時掌握其質量、價格、信譽等 變化情況。 第一百零九條 各單位應明確行使價格監(jiān)督職能的部門和人員，應當對所采購的主要物資的價格單據(jù)進行審核，對未在審核價格內進行采購的，應及時向單位領導或有關主管人員反映并提出處理意見。 單位行使價格監(jiān)督職能的部門和人員，應當及時了解、掌握主要采購物資的市場價格，并對其審核的物資采購價格承擔相應責任。 第一百一十條 采購物資到貨后，應當進行點驗，檢驗其數(shù)量、規(guī)格、品種和質量。物資點驗必須要有兩人以上參加，采購人員、保管人員（或現(xiàn)場收料人員）、單位負責人等參與的驗收的人員應當分別在點驗單上簽字。凡物資的規(guī)定 計量方法為檢尺、檢斤、檢件的，應當按規(guī)定方法進行檢尺、檢斤、檢件。砂、石、煤等大堆物資，應進行量方和過磅。點驗過程中如發(fā)現(xiàn)數(shù)量、規(guī)格、品種和質量不符的，應如實做好驗收 記 錄，并及時向物資主管部門和單位領導匯報。參加物資點驗的人員應當嚴格按標準和程序進行點驗，并對點驗結果承擔責任。 第一百一十一條 除砂石料等少數(shù)材料外，采購人員必須向供貨商索取具有紅印的質檢書。如供貨商提供的質檢書是復印件，需加蓋供貨商的公章。按規(guī)定程序需要進行測試的材料，材料到貨后采購部門應當主動向測試部門或技術部門提供合格證書或質檢證書，測 試部門或技術部門應當及時進行抽檢測試。測試人員應當嚴格按規(guī)定方法和標準進行測試。并對測試結果承擔責任。 第一百一十二條 采購物資的貨款結算必須以點驗單和質量測試報告為依據(jù)。無點驗單和按規(guī)定應進行質量測試報告的，不能辦理結算手續(xù)。點驗結果和質量測試結果不符合要求的，應按合同和有關規(guī)定及時采取退貨、拒付或扣減貨款、向對方索賠等處理措施。 第一百一十三條 對由于價高質次等原因造成購貨款超付，必須追究有關責任人的責任。誰的責任，由誰負責在一定時間內追回，逾期未追回的部分應由責任人賠償。由于超付款給企業(yè)（單位）造成利息等經(jīng)濟損失，也由責任人賠償。 超付款的責任，按以下原則劃分： （一）對購入物資數(shù)量驗收失誤造成的超付款，由負責點驗的人員負責。 （二）對購入物資質量檢驗失誤造成的超付款，由負責檢驗人員負責。 （三）由于有關業(yè)務人員提供的發(fā)票等憑證不實造成的超付款，由負責取得憑證的人員負責。 （四）由于領導指使、授意或強令有關部門和人員違反規(guī)定而造成的超付款，由該領導人負責。 第一百一十四條 各單位職工有權對違反本制度規(guī)定損害單位利益的行為向單位領導、上級機關或政府部門舉報。對舉報人應當保護，任何人不得打擊報復。 第一百一 十五條 各單位應當對下列人員予以獎勵： （一）降低采購成本貢獻突出的采購人員。 （二）嚴格履行職責成績顯著的質量、價格監(jiān)督人員。 （三）舉報違反本制度規(guī)定的采購行為經(jīng)查證屬實的人員。 （四）為降低采購成本做出突出貢獻的其他人員。 第一百一十六條 對違反本制度規(guī)定弄虛作假、以權謀私、 賬 外暗中接受回扣和收取賄賂的人員，應當根據(jù)情節(jié)輕重給予通報批評、記過、調離崗位、解聘、除名等處分；給企業(yè)造成直接經(jīng)濟損失的，應依法賠償；構成犯罪的，應移交有關部門依法追究刑事責任。 違反本制度，造成單位利益發(fā)生較大損失的直接責任人 員、直接負責的主管人員和單位負責人，應當承擔相應的責任。 第八章 投標、工程分包與付款 第一百一十七條 各單位應當建立投標（包括工程承包投標、物資供應投標等，下同）和議標承攬任務的內部審計制度。未經(jīng)批準，任何單位和個人不得以企業(yè)名義參與投標和議標。對冒用企業(yè)名義參與投標和議標等各種經(jīng)營活動的，企業(yè)應當追究其法律責任。 第一百一十八條 企業(yè)參與投標和議標承攬任務，必須堅持“六不攬”原則。特殊情況下承攬低于自測成本費用的項目和墊資項目，要經(jīng)過總經(jīng)理辦公會或董事會集體研究決定。 第一百一十九條 參加投標、議標及簽 訂合同時，必須認真審查對