【正文】 存貨的明細賬登記職務與保管職務相分離； （三）批準發(fā)料、發(fā)貨的授權職務與倉庫保管職務相分離；存貨保管職務與賬實核對職務相分離。需向公安部門報案的，應及時報案。借支人員所在部門（單位）領導應當督促借支人員及時報銷或償還所借款項。 出納人員臨時外出，其工作由其他指定會計人員代理的，也應就所移交的事項（如現金、票據、 賬 簿等） 辦理交接手續(xù)。上級財務部門要經常抽查下級財務部門的庫存現金和銀行存款情況。不允許收支相抵而不記賬或以收支相抵后的金額記賬。 第三十條 要嚴格執(zhí)行庫存現金限額制度。要特別注意未達賬項本月是否都已入賬，如發(fā)現有較長時間的未達賬項要查明原因。單一項目匯出資金 50 萬元以上（含 50 萬元），必須向公司報備。分管印鑒和票據的人員外出時，應將所分管的印鑒和票據交給領導指定人員暫時保管，嚴禁將全套印鑒和票據交由同一人保管。 第十八條 各單位不得參與金融機構的體外循環(huán)存款或任何形式的非法集資，不得辦理超過法定利率的“高息存款”。收付款憑證、收據、借據等貨幣資金收付憑證應當由會計人員保管和填制，出納人員不得代為保管或填制。嚴禁臨時外聘出納人員。其他部門未經財務部門授權和委托，不得辦理任何收付款業(yè)務或出具收付款單據。 第六條 各單位應當建立嚴格的責任追究制度，因違反財務管理內部控制制度和工作失誤造成重大損失的，應當追究有關責任人的責任 。 第三條 本制度適用于公司及所屬工程 項目部等 。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用保證金存款、存出投資款、在途貨幣資金等各種其他貨幣資金。設置會計機構或會計人員的 單位，必須配備出納人員，禁止其他人員代行出納人員職責。出納崗 位業(yè)務量較少時，在不影響辦理出納業(yè)務的前提下，出納人員可兼任除上述工作以外的其他工作。嚴禁委托他人（包括銀行工作人員，下同）代辦，嚴禁將款項存入未辦理開戶手續(xù)的銀行賬戶。銀行支票及其他有固定編號的結算票據應建立領用登記制度，按順序號簽發(fā)使用，定期盤點核對，作廢時要在大小寫金額處和印鑒處加蓋“作廢”戳記（或用碳 素 墨水寫上“作廢”字樣），并妥善保管。 嚴禁將空白支票交于他人做信用抵押。每月終了，出納人員應根據對賬結果，編制銀行存款余額調節(jié)表 草稿，連同對賬單、銀行存款日記賬一并交會計人員審核。 第二十八條 外出采購或進行經營活動需要大額款項時，應通過銀行轉賬結算，不得攜帶大額現金。存取現金款額較大（ 5 萬元以上）或離銀行較遠時，必須有機動車輛接送，并派人陪同保護；存、取現金 20 萬元（含）以上時，應有專車并請求銀行或保安人員攜帶警械護送，取送款專用車嚴禁搭載無關人員，存取現金途中不得辦理其他事項或逗留。 第三十四條 每日終了，會計人員與出納人員必須將分類賬上的現金和銀行存款余額與日記賬（出納賬）的余額相核對，發(fā)現差錯要及時糾正，核對不符時不能結賬。支票等有固定編號的銀行結算憑證要清點張數和核對號碼。工作人員借支備用金時，必須提供辦理業(yè)務的有關批準文件。企業(yè)可以在國家法律、法規(guī)允許的范圍內，利用外匯交易手段，規(guī)避風險和增加收益，但事先必須進行可行性 分析，并比照投資決策的程序進行審批。包括各類材料（主要材料、輔助材料、周轉材料、其他材料）、燃料、結構件、機械配件、商品半成品、產成品（已完工尚未結算款）、包裝物、低值易耗品、分期收款發(fā)出商品、委托加工物資、委托代銷商品、勞動保護用品等。不論是外購的存貨還是自制的存貨，不論購貨款是否支付、發(fā)票是否取得，只要物資運達倉庫或施工、生產現場，都要及時進行點驗。 物資部門應根據技術部門提供的年度周轉材料需用的品種、數量，組織采購、調配、租賃加工；直接管理在庫、在用周轉材料，辦理周轉材料的領用、回收、報廢等事項；建立周轉材料卡片并及時登記有關動態(tài)， 按月提供周轉材料使用情況表 、計算攤銷表并計算攤銷額 ，定期對周轉材料進行盤點，保證物卡相符。 財務部門和物資部門對在用低值易耗品應建立明細臺賬進行實物管理，領用人領用時須在臺賬或卡片上簽字。 各工程 項目 部一次發(fā)生存貨損失在 5 萬元以上，或一年發(fā)生存貨損失 30 萬元以上的，報總經理辦公會或董事會審批。存貨清查日一般應確定為月末、季末或年末，應與會計核算的截止日期相一致。 （ 五）編制清查盤點表。存貨跌價準備的計提須相應會議的批準和充分的證明材料，所有資料均作為會計憑證附件完整保存。項目部嚴禁進行各種資本經營活動。重大投資項目，還應當聘請有關專家進行咨詢或參與評估論證。股權投資應 按投資項目建立檔案，并每年向負責投資決策的會議（總經理辦公會、董事會會議、黨政領導干部聯席會等）匯報一次。 不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在 2020 元以上，并且使用年限超過 2 年（含）的， 是否劃分為 固定資產 按公司固定資產管理辦法 和 財務管 理規(guī)定執(zhí)行 。財務部門應當按固定資產類別進行分類核算，并設置固定資產登記簿和固定資產卡片，逐臺、逐件進行核算。 第八十一條 融資租入的固定資產，按購買固定資產進行管理。 （二）固定資產報廢時，應進行技術鑒定。固定資產的清查至少每年進行一次，其清查的程序可參照本制度第三章《存貨》有關規(guī)定。 第九十一條 各單位應當加強對在建工程項目的管理，其基本要求是： （一）在建工程項目立項前，必須由審計部門對工程的資金來源等有關事項進行審計，通過審計后才能立項。 （五）在建工程項目出包時，應當由企業(yè)或單位的法定代表人代表發(fā)包單位與承包單位簽訂施工合同。 （八）在建工程項目 竣工時，必須進行竣工驗收。在建工程按單項項目計提減值準備。 第九十五條 特 種儲備物資是指經國家批準的，具有專門用途的，子公司管理但不參加生產經營的特種物資，如戰(zhàn)備器材等。單位負責人和分管采購工作的領導的直系親屬（包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹）原則上不得在本單位的物資采購部門擔任負責人。 第一百零二條 各單位應當建立健全物資采購決策程序，根據采購物資類別和金額大小，實行分級分權管理，明確各級管理者、各有關部門及人員的責任。 第一百零七 條 企業(yè)和有經常性物資采購的單位應當廣泛收集采購物資的質量、價格等信息，掌握主要采購物資信息變化情況。 第一百一十條 采購物資到貨后，應當進行點驗，檢驗其數量、規(guī)格、品種和質量。按規(guī)定程序需要進行測試的材料，材料到貨后采購部門應當主動向測試部門或技術部門提供合格證書或質檢證書，測 試部門或技術部門應當及時進行抽檢測試。由于超付款給企業(yè)（單位）造成利息等經濟損失，也由責任人賠償。 （二）嚴格履行職責成績顯著的質量、價格監(jiān)督人員。 第一百一十八條 企業(yè)參與投標和議標承攬任務，必須堅持“六不攬”原則。分包隊伍的確定，實行“資格預審、評議對比、民主決策、上級審批”的程序，必須堅持“先簽合同后施工”的原則。 第一百二十四條 各單位應當嚴格預付款的控制。 （二）由于計價超計、決算不實，以及計價、決算計算錯誤造成的超付款，由負責計價、決算編制和審核的人員負責。 第一百二十八條 各單位的財務部門應當根據合同規(guī)定，會同有關部門及時向發(fā)包方收取預付工程款（備料款）、工程進度款、工程決算款、尾工款和質保金。其內容應當包括： （一）銷售部門和銷售人員的崗位責任制度。財務部門依據發(fā)票、運單等憑證，與銷售合同核對后辦理收款業(yè)務并及時登記入賬 。企業(yè)必須明確規(guī)定賒銷 的范圍、審批程序、審批權限和收款責任。 第一百三十六條 各 獨立法人 單位應嚴格按照總公司《施工企業(yè)會計核算辦法》的規(guī)定確認壞賬損失，并明確壞賬損失處理的審批權限。 第一百四十條 為防范和控制財務風險，確?；I措資金的合理有效使用，各單位籌資應遵循以下原則： （一）必須遵守國家有關法律法規(guī)，符合各單位的整體發(fā)展戰(zhàn)略和生產經營的要求； （二）要充分考慮未來的償債能力。 第一百四十四條 各單位在資金不足采取融資租賃方式租賃設備時，應同時滿足下列條件： （一）所租賃資產為公司生產經營所需； （二）所租賃資產應是技術上先進，質量上可靠的資產； （三 ） 所租賃資產的可使用年限至少應占該資產使用年限的 75%以上。 第一百四十七條 成本費用管理的基本任務是：通過成本預測、決策、計劃、控制、核算、分析和考核，正確反映企業(yè)經營成果，不斷降低成本費用，提高盈利水平，保護投資者利益。 （五）財務部門：在單位負責人和總會計師的領導下，負責組織成本費用的核算管理工作，匯總編制成本費用預算，檢查和考核成本費用預算的執(zhí)行情況，參與制定各種定額，實施成本費用的日常控制，進行成本費用預測和分析。 （十二）其他部門：負責與其工作職責有關的成本費用管理。要明確牽頭組織的部門，確定必要的程序，規(guī)范計算的方法。 （三）實行成本控制：各成本中心按照各自的成本責任范圍、責任預算和有關標準，采取降低成本的措施，對實際發(fā)生的成本進行控制。 第一百五十四條 企業(yè)應當加強對工程項目內部分包的管理，盡量減少層次，提高效率，明確責、權、利，減少費用開支，提高經濟效益。 第一百五十九條 對外擔保屬高風險業(yè)務，承擔著履行擔保責任的潛在風險，為保護國有資產的安全及投資者和債權人的利益，各單位必須嚴格控制對外擔保行為，按有關程序集體決策、報集團公司批準，并采取一定的反擔保措施。 第一百六十二條 填制和取得會計憑證、登記會計賬簿，必須符合財政部《會計基礎工作規(guī)范》的要求。單位領導人授意、指使、強令會計機構、會計人員提供不實會計信息的，應負直接責任。 各單位還應當根據本單位的生產經營特點編制直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算、機械使用費預算、其他直接費預算和間接費用預算。 （十）其他長期資產預算：包括臨時設施、無形資產、長期待攤費用等其他長期資產的預算，應當按 其類別列明其增加、減少和攤銷數額。 （二）財務部門對各業(yè)務部門提出的預算初稿進行匯總、綜合平衡，提出討論稿。 （四）管理費用預算：由各業(yè)務部門分別編制。 （十）財務費用預算、現金預算、預計利潤表、預計資產負債表：由財務部門編制。預算委員會的主要職責是： （一）審議并。各單位、各部門的領導要對其提出的預算負責。防止借車改之名謀私，造成國有資產流失等違紀問題的發(fā)生。 （四）根據會議決議對預算進行修改。 （十一）現金預算：包括現金（含現金等價物，下同）的收入、支出、多余或不足、資金 的 籌集與運用，應當編制預計現金流量表。 （五）營業(yè)費用預算：應當按照營業(yè)費用的核算項目分別編制，列明每項費用的計算依據和金額。 第十四章 預 算 第一百六十七條 各單位都要實行全面預算管理，把一切經濟活動都納入預算之中。嚴禁設置賬外賬和私設“小金庫”。如遇特殊情況確需對外提供擔保的，應要求被擔保人提供反擔?；蛱峁﹥r值保障、變現能力強的資產作為抵押或質押。超過預算的大額開 支應當通過一定的會議集體審批。 （五）編制責任成本業(yè)績報告：將實際發(fā)生的責任成本與責任成本預算進行對比，計算成本中心的成本節(jié)超，分析成本節(jié)超的原因，提出改進措施。 （三）落實定 額 管理責任。 第一百五十一條 各單位應當以集團公司《施工成本定額》和《技術承包辦法》為基礎，建立先進、合理的定額管理制度。 （七） 工程管理部門 ：在單位負責人的領導下，負責成本費用的綜合管理工作，制定有關成本費用的管理辦法。 第一百四十九條 各單位在成本費用管理中，必須 嚴格 執(zhí)行國家的財經方針、政策，遵守財經法規(guī)和財經紀律，接受國家財政、審計、稅務機關和上級主管部門的監(jiān)督檢查。 有關融資租賃行為應符合并遵守財政部《企業(yè)會計準則 租賃》的相關規(guī)定。同時考慮籌資 風險因素的影響； （五）根據財務預算，合理安排相應的籌資時間、資金使用及歸還時間，使各項資金在時間上相互匹配，達到資金時間價值最大化。 對于超過回收期限并已確認為損失處理的壞賬，各單位要嚴格按照《 上海興甬建筑市政工程有限公司 賬銷案存資產管理工作制度》要求和程序進行審查和審批。企業(yè)應當加強對產品（商品）銷售管理的檢查監(jiān)督，確保各項銷售管理的內部控制制度得到完全執(zhí)行。企業(yè)應當明確規(guī)定可以進行銷售折讓、銷售折扣的條件、折讓和折扣的幅度、審批程序和審批權限。 （二 ）銷售合同管理制度。 第一百三十條 施工單位在每個會計期末，應當 以工程投標報價為基礎，組織相關業(yè)務部門測算執(zhí)行合同預計將要發(fā)生的合同成本。 （四）由于分包單位 使 用本企業(yè)（單位） 的材料、機械等其他應扣分包單位款項的結算單據、憑證未及時送交財務部門而造成的超付款，由負責此項工作的人員負責。合同簽訂時對預付款條款必須慎重研究，集體決策。 第一百二十三條 工程分包必須與分包單位簽訂規(guī)范和完整的分包合同，分包工程的財務核算要以分包合同和驗工計價為控制依據，以正規(guī)發(fā)票和其 他合法的結算支付憑證進行賬務處理。 第一百一十九條 參加投標、議標及簽 訂合同時，必須認真審查對方是否具備簽訂合同的資格；必須認真研究有關合同條款，審查其是否有違法、違規(guī)問題，是否隱含著對本企業(yè)不利的因素，特別是有關標 底 、數量、質量、價款和酬金、履約期限、地點、方式和違約責任的規(guī)定是否適當。 （四）為降低采購成本做出突出貢獻的其他人員。 （二）對購入物資質量檢驗失誤造成的超付款，由負責檢驗人員負責。并對測試結果承擔責任。凡物資的規(guī)定 計量方法為檢尺、檢斤、檢件的，應當按規(guī)定方法進行檢尺、檢斤、檢件。