【導(dǎo)讀】控制規(guī)范》和《集團公司財務(wù)管理內(nèi)部控制制度》等制定本制度。方法、措施和程序。第三條本制度適用于公司及所屬工程項目部等。第四條各單位可以根據(jù)國家的有關(guān)法律法規(guī)和本制度的規(guī)定，補充規(guī)定，并報公司備案。度進行會計核算和會計監(jiān)督；實施有效的內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部審計。制度，定期進行評估評價。全及有效實施負責。第十一條各單位應(yīng)對貨幣資金實行預(yù)算管理。算，經(jīng)財務(wù)部門審核、綜合平衡后，報經(jīng)單位負責人批準后下達執(zhí)行。程序批準后執(zhí)行。選配出納人員，必須對其思想品德和業(yè)務(wù)素質(zhì)進行全面考察。崗位的人員，均不得擔任出納工作。要及時調(diào)離崗位。簽字的合法憑證，出納人員不得擅自辦理收付款業(yè)務(wù)。處和印鑒處加蓋“作廢”戳記，導(dǎo)指定人員暫時保管，嚴禁將全套印鑒和票據(jù)交由同一人保管。填寫支票必須用碳素墨水或用支票打印機打印。票、銀行本票付款時，還應(yīng)確認收取票據(jù)人員的身份并由本人簽收。每月終了，出納人員應(yīng)根據(jù)對賬結(jié)果，編制銀行

　　

【正文】 成本費用預(yù)算，進行成本費用的日?？刂疲M織成本費用核算和分析，檢查和指導(dǎo)成本費用的管理工作，協(xié)調(diào)所屬單位及各職能部門在成本費用管理中的工作。 （三）總經(jīng)濟師：協(xié)助單位負責人領(lǐng)導(dǎo)和組織與經(jīng)營管理有關(guān)的成本費用管理工作，組織編制工程投標文件，組織工程項目的成本及經(jīng)濟效益的評估，組織工程預(yù)算、決算的編制工作，領(lǐng)導(dǎo)所分管的部門做好成本費用管理工作。 （四）總工程師：協(xié)助單位負責人領(lǐng)導(dǎo)和組織 與工程技術(shù)有關(guān)的成本費用管理工作，組織編制施工組織設(shè)計，組織推廣新技術(shù)、新工藝、新材料，推進技術(shù)進步，協(xié)助單位負責人領(lǐng)導(dǎo)安全和質(zhì)量工作，領(lǐng)導(dǎo)所分管的部門做好成本費用管理工作。 （五）財務(wù)部門：在單位負責人和總會計師的領(lǐng)導(dǎo)下，負責組織成本費用的核算管理工作，匯總編制成本費用預(yù)算，檢查和考核成本費用預(yù)算的執(zhí)行情況，參與制定各種定額，實施成本費用的日?？刂疲M行成本費用預(yù)測和分析。 （六）經(jīng)營部門：負責牽頭編制工程投標文件，參與工程項目的成本及經(jīng)濟效益評估，參與編制工程預(yù)算、決算，控制有關(guān)經(jīng)營的各項費用。 （七） 工程管理部門 ：在單位負責人的領(lǐng)導(dǎo)下，負責成本費用的綜合管理工作，制定有關(guān)成本費用的管理辦法。組織或參與制定定額，組織或參與工程項目的成本及經(jīng)濟效益評估，編制工程預(yù)算、決算，進行日常統(tǒng)計核算，牽頭組織已完工程和未完工程的計量、盤點、控制與其工作有關(guān)的各項費用。 （八） 科技 部門：負責編制和落實施工組織設(shè)計，提供編制責任預(yù)算的各種實物工程量，組織或參與制定定額，實施工程和技術(shù)管理，開展技術(shù)革新和采用新技術(shù)、新工藝、新材料，組織制定降低成本的技術(shù)措施，控制與其有關(guān)的各項費用。 （九）勞動工資部門：負責有關(guān)人工成本的 管理工作，組織制定勞動定額，改進勞動組織，控制非生產(chǎn)用工，加強對工資、津貼、獎金的管理，改善內(nèi)部分配機制，提供編制成本預(yù)算的有關(guān)資料，控制與其工作有關(guān)的各項費用。 （十）材料供應(yīng)部門：負責有關(guān)材料成本的管理工作，組織制定材料消耗定額和材料儲備定額，組織制定降低采購成本和降低材料消耗的措施，進行材料收、發(fā)、領(lǐng)、退和日常核算，提供編制成本預(yù)算的有關(guān)資料，控制與其工作有關(guān)的各項費用。 （十一）機械動力部門：負責有關(guān)機械和動力成本的管理工作，組織制定機械臺班及動力消耗定額，組織制定提高機械使用效率和降低機械動力成本 的措施，組織開展單機、單車核算，提供編制成本預(yù)算的有關(guān)資料，控制與其工作有關(guān)的各項費用。 （十二）其他部門：負責與其工作職責有關(guān)的成本費用管理。 各單位應(yīng)當根據(jù)本單位領(lǐng)導(dǎo)職位設(shè)置、機構(gòu)設(shè)置情況和生產(chǎn)經(jīng)營特點，確定本單位各類人員和部門在成本費用管理中的職責。 第一百五十一條 各單位應(yīng)當以集團公司《施工成本定額》和《技術(shù)承包辦法》為基礎(chǔ)，建立先進、合理的定額管理制度。 定額管理的基本要求是 ： （一）確定定額管理的范圍。各單位要根據(jù)自身特點和管理需要，確定本單位定額管理的范圍。各單位與成本費用有關(guān)的定額一般應(yīng)包括 物資消耗定額、費用定額、勞動定額、工時定額、設(shè)備利用率及成本費用開支標準。 （二）規(guī)范定額制度的依據(jù)、方法和程序。定額的制定要立足于先進、合理的原則，著眼于控制成本費用，要考慮主客觀的有關(guān)因素，如設(shè)備狀況、技術(shù)水平、人員素質(zhì)、市場環(huán)境、法規(guī)要求、經(jīng)營目標等。要明確牽頭組織的部門，確定必要的程序，規(guī)范計算的方法。要建立定期的定額修訂制度，根據(jù)有關(guān)因素的變化，適時修訂定額指標。 （三）落實定 額 管理責任。對定額的執(zhí)行要制定相應(yīng)的考核辦法，明確組織實施各項定額的部門，把責任和管理權(quán)限落實到有關(guān)部門和個人，根據(jù)定額執(zhí) 行情況實施獎罰。 第一百五十二條 各單位應(yīng)當全面實行責任成本管理，建立健全責任成本制度。 工程項目實行責任成本制度的基本程序和內(nèi)容是： （一）劃分成本中心及其責任范圍：在工程項目內(nèi)部將各內(nèi)部施工單位（指揮（項目）部、隊、班組、車間等）和各職能部門劃分為不同的成本中心，并確定每個成本中心所承擔的成本責任。 （二）編制責任成本預(yù)算：按各責任中心所承擔的不同工作任務(wù)和成本責任范圍，分別編制各責任中心的責任預(yù)算。責任預(yù)算應(yīng)當以實際工作量和各種定額為依據(jù)進行編制，也可以根據(jù)工程投標報價中的有關(guān)成本預(yù)測（估價）進行適應(yīng) 調(diào)整后分劈。 （三）實行成本控制：各成本中心按照各自的成本責任范圍、責任預(yù)算和有關(guān)標準，采取降低成本的措施，對實際發(fā)生的成本進行控制。 （四）進行責任成本核算：按照責任成本預(yù)算確定的成本核算口徑，核算各成本中心的實際成本。 （五）編制責任成本業(yè)績報告：將實際發(fā)生的責任成本與責任成本預(yù)算進行對比，計算成本中心的成本節(jié)超，分析成本節(jié)超的原因，提出改進措施。 （六）考核和獎懲：上一層責任中心對下一層責任中心的業(yè)績進行考核，按責任成本制度規(guī)定實施獎懲。各施工單位職工的工資獎金應(yīng)與責任成本的節(jié)超緊密掛鉤。 第一百五十 三條 各單位要搞好成本費用的預(yù)算管理。編制成本費用預(yù)算應(yīng)當和優(yōu)化施工組織設(shè)計和制定降低成本措施結(jié)合起來，在編制預(yù)算的同時提出降低成本和節(jié)約費用開支的措施。成本費用預(yù)算下達后，應(yīng)當按成本費用預(yù)算對成本費用進行控制，并定期考核預(yù)算的執(zhí)行情況，提出改進措施。 第一百五十四條 企業(yè)應(yīng)當加強對工程項目內(nèi)部分包的管理，盡量減少層次，提高效率，明確責、權(quán)、利，減少費用開支，提高經(jīng)濟效益。 第一百五十五條 各單位應(yīng)當建立健全各項費用開支的審批制度，明確規(guī)定各項費用開支的審批人、審批依據(jù)、審批權(quán)限和審批程序。超過預(yù)算的大額開 支應(yīng)當通過一定的會議集體審批。 第一百五十六條 各單位應(yīng)當嚴格費用報銷審批制度，負責費用報銷的會計人員應(yīng)當對所報銷費用的真實性、合法性和合理性進行認真審核，財務(wù)部門負責人和負責稽核的會計人員要認真進行復(fù)核。 第一百五十七條 各單位應(yīng)當定期對成本費用管理情況進行分析。工程項目至少每季度進行一次全面分析，集團公司、子公司至少每半年進行一次全面分析。 第十二章 對外擔保 第一百五十八條 本制度所稱的擔保系指為了保障合同債權(quán)的實現(xiàn)，由當事人雙方依照法律規(guī)定，經(jīng)過協(xié)商一致而采取的法律措施。包括銀行信貸擔保、投標擔保 、承包擔保、履約擔保、預(yù)收（付）款擔保、工程維修擔保、付款擔保、分期付款擔保、租賃擔保以及其他擔保等。 第一百五十九條 對外擔保屬高風(fēng)險業(yè)務(wù)，承擔著履行擔保責任的潛在風(fēng)險，為保護國有資產(chǎn)的安全及投資者和債權(quán)人的利益，各單位必須嚴格控制對外擔保行為，按有關(guān)程序集體決策、報集團公司批準，并采取一定的反擔保措施。 單位一般不得提供對外擔保。如遇特殊情況確需對外提供擔保的，應(yīng)要求被擔保人提供反擔保或提供價值保障、變現(xiàn)能力強的資產(chǎn)作為抵押或質(zhì)押。反擔保的提供方，應(yīng)當被證明具有實際的承擔能力。 第十三章 會計信息質(zhì)量 第一百六十條 本制度所稱的會計信息質(zhì)量包括會計憑證的質(zhì)量、會計賬簿的質(zhì)量和財務(wù)會計報告的質(zhì)量。 第一百六十一條 各單位應(yīng)嚴格按照《會計法》、《會計準則》、《企業(yè)會計制度》和《施工企業(yè)會計核算辦法》等規(guī)定，進行會計核算。不準搞人為的潛虧掛賬，也不準故意隱瞞收入和利潤。各種資產(chǎn)和負債必須做到賬實相符。 第一百六十二條 填制和取得會計憑證、登記會計賬簿，必須符合財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求。會計機構(gòu)、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證不予接受，并向單位負責 人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回；原始憑證記載的各項內(nèi)容不得涂改，如有錯誤應(yīng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正，更不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿。嚴禁設(shè)置賬外賬和私設(shè)“小金庫”。 第一百六十三條 各單位應(yīng)當按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定編制和對外提供真實完整的財務(wù)會計報告，并要符合合法性、真實性和完整性的要求。 第一百六十四條 企業(yè)編制財務(wù)會計報告，應(yīng)當根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料，并按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法編制。不得違背《企 業(yè)財務(wù)報告條例》和國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度的規(guī)定，隨意改變財務(wù)會計報告的編制基礎(chǔ)、編制原則和方法。 第一百六十五條 財務(wù)會計報告須經(jīng)會計事務(wù)所審計的，由集團公司負責確定會計事務(wù)所，出具的審計報告隨同財務(wù)會計報告一并對外提供。 第一百六十六條 單位的法定代表人對本單位會計信息的真實性負責。單位領(lǐng)導(dǎo)人授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員提供不實會計信息的，應(yīng)負直接責任。 對會計信息不實的單位領(lǐng)導(dǎo)人員的責任追究，按干部管理權(quán)限，由上級紀檢監(jiān)察、干部管理部門 ,根據(jù)審計機關(guān)的經(jīng)濟責任審計結(jié)果報告研究決定，并報一定會議批準， 對于違反《會計法》等法規(guī)的責任人，移交有關(guān)司法機構(gòu)。 第十四章 預(yù) 算 第一百六十七條 各單位都要實行全面預(yù)算管理，把一切經(jīng)濟活動都納入預(yù)算之中。 第一百六十八條 各單位都必須編制年度預(yù)算，其預(yù)算期應(yīng)與會計年度一致。各單位應(yīng)當根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)需要編制長期預(yù)算、中期預(yù)算和短期預(yù)算。 第一百六十九條 年度預(yù)算一般應(yīng)包括以下內(nèi)容： （一）銷售預(yù)算（或工程價款結(jié)算預(yù)算）：應(yīng)當列明銷售產(chǎn)品（或商品）、勞務(wù)的類別、數(shù)量和銷售收入，工程項目名稱（類別）、主要工作量和工程價款結(jié)算收入，貨款和工程款的收回時間及數(shù)額。 （二 ）生產(chǎn)預(yù)算：應(yīng)當列明所生產(chǎn)產(chǎn)品的種類和數(shù)量。 （三）成本預(yù)算：包括總成本預(yù)算和分成本核算對象（產(chǎn)品品種、工程項目等）的成本預(yù)算，應(yīng)當列明每個成本項目的數(shù)額。 各單位還應(yīng)當根據(jù)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營特點編制直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、機械使用費預(yù)算、其他直接費預(yù)算和間接費用預(yù)算。 （四）管理費用預(yù)算：應(yīng)當按照管理費用的核算項目分別編制，列明每項費用的計算依據(jù)（開支項目、數(shù)量、費用標準或單價，下同）和金額。 （五）營業(yè)費用預(yù)算：應(yīng)當按照營業(yè)費用的核算項目分別編制，列明每項費用的計算依據(jù)和金額。 （六）財 務(wù)費用預(yù)算：應(yīng)當按照財務(wù)費用的核算項目分別編制，列明每項費用的計算依據(jù)和金額。 （七）固定資產(chǎn)預(yù)算：應(yīng)當分別 按 固定資產(chǎn)的類別列明固定資產(chǎn)的增加、減少和折舊數(shù)額。購建固定資產(chǎn)應(yīng)列明名稱、數(shù)量、單價、金額及款項的支付時間。 （八）在建工程項目預(yù)算：應(yīng)當按工程項目列明其實施單位、總投資額及其構(gòu)成、開竣工和交付使用時間以及款項支付時間。 （九）長期投資預(yù)算：應(yīng)當按其類別和項目列明長期債權(quán)、股權(quán)投資的增加、減少和收益、損失數(shù)額。 （十）其他長期資產(chǎn)預(yù)算：包括臨時設(shè)施、無形資產(chǎn)、長期待攤費用等其他長期資產(chǎn)的預(yù)算，應(yīng)當按 其類別列明其增加、減少和攤銷數(shù)額。購建上述長期資產(chǎn)應(yīng)列明其名稱、數(shù)量、單價、金額及款項的支付時間。 （十一）現(xiàn)金預(yù)算：包括現(xiàn)金（含現(xiàn)金等價物，下同）的收入、支出、多余或不足、資金 的 籌集與運用，應(yīng)當編制預(yù)計現(xiàn)金流量表。 （十二）預(yù)計利潤及利潤分配表：按財務(wù)會計報告中的損益表（利潤表）的內(nèi)容編制。 （十三）預(yù)計資產(chǎn)負債表：按財務(wù)會計報告中的資產(chǎn)負債表的內(nèi)容編制。 各單位可以根據(jù)本單位的實際情況增加預(yù)算的內(nèi)容，本單位業(yè)務(wù)中沒有上述某種預(yù)算內(nèi)容或業(yè)務(wù)量很少的，可以不編制該種預(yù)算，但必須編制現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計利潤及利潤分 配表和預(yù)計資產(chǎn)負債表。 中長期預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算的內(nèi)容由各單位根據(jù)本單位的實際情況制定。 第一百七十條 預(yù)算編制的一般程序是： （一）有關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)單位的長期規(guī)劃或總體目標提出預(yù)算初稿。 （二）財務(wù)部門對各業(yè)務(wù)部門提出的預(yù)算初稿進行匯總、綜合平衡，提出討論稿。 （三）將討論稿提交辦公會、黨政領(lǐng)導(dǎo)干部聯(lián)席會等一定的會議研究、審查。 （四）根據(jù)會議決議對預(yù)算進行修改。 （五）如有必要可再次召開會議研究。 （六）下達執(zhí)行。 第一百七十一條 各種預(yù)算的初稿分別由下列各業(yè)務(wù)部門編制： （一）銷售預(yù)算（工程價款 結(jié)算預(yù)算）：由銷售或計劃、經(jīng)營部門編制。 （二）生產(chǎn)預(yù)算：由生產(chǎn)部門編制。 （三）成本預(yù)算：由生產(chǎn)、計劃和財務(wù)部門編制。 （四）管理費用預(yù)算：由各業(yè)務(wù)部門分別編制。 計劃實行領(lǐng)導(dǎo)、機關(guān)車改的單位，必須充分考慮單位與職工的經(jīng)濟承受能力與心理承受能力，比照相關(guān)規(guī)定，考慮單位公用車補與個人私用自負的原則，編制《車改方案》報經(jīng)集團公司批準后執(zhí)行。防止借車改之名謀私，造成國有資產(chǎn)流失等違紀問題的發(fā)生。 （五）營業(yè)費用預(yù)算：由經(jīng)營部門編制。 （六）固定資產(chǎn)預(yù)算：由固定資產(chǎn)的管理部門分別編制。 （七）在建工程項目預(yù)算：由計 劃、基建或其他主管在建工程的部門編制。 （八）長期投資預(yù)算：由長期投資的主管部門或財務(wù)部門編制。 （九）其他長期資產(chǎn)預(yù)算：由資產(chǎn)的管理部門和財務(wù)部門共同編制。 （十）財務(wù)費用預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負債表：由財務(wù)部門編制。 第一百七十二條 預(yù)算的編制必須從最大限度地提高企業(yè)和單位經(jīng)濟效益的總目標出發(fā)，堅持積極可靠和實事求是的原則。各單位、各部門的領(lǐng)導(dǎo)要對其提出的預(yù)算負責。 第一百七十三條 各單位應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行控制制度。對預(yù)算變更程度、預(yù)算費用實際開支時是否還需審批以及審批程序、審批權(quán)限做出明確規(guī) 定。 第一百七十四條 預(yù)算下達后，各單位各部門都必須嚴格執(zhí)行。對預(yù)算的執(zhí)行情況，應(yīng)定期進行檢查和分析。 第一百七十五條 各單位可以設(shè)置預(yù)算委員會。預(yù)算委員會的主要職責是： （一）審議并