xx公司內(nèi)部控制制度審計(jì)實(shí)施辦法-資料下載頁(yè)
【導(dǎo)讀】計(jì)工作制度》制定本辦法。部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)。包括對(duì)與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理直接有關(guān)的會(huì)計(jì)控制。性所進(jìn)行的審計(jì)。行為，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整，改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益。第五條本辦法適用于xx公司的全資企業(yè)，對(duì)控股、參股企業(yè)，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定、該企業(yè)的章程及公司的要求實(shí)施內(nèi)部控制。行審計(jì)，一級(jí)企業(yè)負(fù)責(zé)對(duì)二級(jí)企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)。業(yè)原則上每?jī)赡瓯粚徲?jì)一次。（一）貨幣收支業(yè)務(wù)出納與會(huì)計(jì)職責(zé)是否分離；采取了必要的措施和方法；立了銀行存款分管制度和核對(duì)制度；做到手續(xù)健全，用途合理，結(jié)算及時(shí)；否依據(jù)發(fā)票和賒銷批準(zhǔn)單等原始憑證記賬；支付是否符合合同、協(xié)議條款的約定。相符，并及時(shí)將盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行記錄或按規(guī)定作相應(yīng)的賬務(wù)處理；錄，是否建立定期清查制度；理，并及時(shí)入賬。入賬手續(xù)并納入固定資產(chǎn)或存貨管理范圍；票據(jù)備查簿是否核對(duì)，金額是否相符。額是否正確，用于補(bǔ)虧或轉(zhuǎn)增資本是否經(jīng)授權(quán)或批準(zhǔn)；
【正文】 中披露其金額、內(nèi)容、變化狀況及原因： （一）貨幣資金：審核銀行存款對(duì)賬單和檢查未達(dá)賬的真實(shí)性，審查有無(wú)收入不入賬、有無(wú)賬外存款、公款私存等情況； （二）存貨：審核存貨是否賬實(shí)相符，現(xiàn)有存貨中有多少屬殘次、冷備的不良資產(chǎn)；企業(yè)有無(wú)定期進(jìn)行盤點(diǎn)及盤點(diǎn)結(jié)果有無(wú)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理；要求生產(chǎn)性企業(yè)至少每年盤點(diǎn)一次存貨；而貿(mào)易性企業(yè)至少每半年盤點(diǎn)一次。盤點(diǎn)結(jié)果要及時(shí)在賬上反映。 （三）應(yīng)收賬款 /其它應(yīng)收款：審核應(yīng)收賬款 /其他應(yīng)收款余額是否準(zhǔn)確，統(tǒng) 計(jì)、分析本集團(tuán)應(yīng)收賬款 /其他應(yīng)收款的賬齡情況，對(duì)一年以上賬齡的應(yīng)收賬款 /其它應(yīng)收款要作重點(diǎn)分析，判斷其可回收狀況及可能形成不良資產(chǎn)的金額。 （四）長(zhǎng)期投資：審核本集團(tuán)的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目是否按國(guó)家及 xx公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算，對(duì)長(zhǎng)期投資的變化情況要有原因分析。 （五）待攤費(fèi)用 /遞延資產(chǎn) /待處理財(cái)產(chǎn)損溢：審核其構(gòu)成及攤銷或核銷情況的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。 （六）不良資產(chǎn)：按財(cái)政部門制定的不良資產(chǎn)判斷標(biāo)準(zhǔn)審核、統(tǒng)計(jì)企業(yè)不良資產(chǎn)的新增額，同時(shí)審核企業(yè)當(dāng)期消化不良資產(chǎn)情況。 （七）應(yīng)提（攤）的貸款利息及折舊：審核本集團(tuán)貸款利息及 固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提（攤銷）情況。 （八）收入、成本及利潤(rùn)：對(duì)當(dāng)期的收入、成本及利潤(rùn)情況進(jìn)行分析、確認(rèn)，包括對(duì)影響當(dāng)期經(jīng)營(yíng)結(jié)果及所有者權(quán)益的非經(jīng)營(yíng)性因素進(jìn)行審核。這些非經(jīng)營(yíng)因素包括： 國(guó)有資產(chǎn)保值增值計(jì)算表（財(cái)統(tǒng)字 [2020]2 號(hào)文附表 2）中列示的影響國(guó)家所有者權(quán)益的所有客觀因素項(xiàng)目； 收到上級(jí)機(jī)關(guān)或其他單位支付的非經(jīng)營(yíng)性收入； 盤活資產(chǎn)、追收債務(wù)活動(dòng)中所發(fā)生的中介費(fèi)用； 因會(huì)計(jì)核算方法的改變而增加或減少的數(shù)額； 其他屬于當(dāng)期的非經(jīng)營(yíng)性因素。 （九）退出資金：對(duì)退出資金的收支及使用情況進(jìn)行 審核，包括有無(wú)挪用、擠占等現(xiàn)象。 （十）資本經(jīng)營(yíng)：對(duì)資本經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，包括在資產(chǎn)盤活、企業(yè)改制、股權(quán)買賣過(guò)程中處置資產(chǎn)的損益情況。 （十一）經(jīng)營(yíng)責(zé)任制指標(biāo)完成情況的審核說(shuō)明。 （十二）其他有重大變動(dòng)或特殊情況等的審計(jì)說(shuō)明。 第二十八條 各一級(jí)集團(tuán)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殐?nèi)審人員需定期對(duì)本集團(tuán)報(bào)送給 xx 公司的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并將審計(jì)結(jié)果以適當(dāng)?shù)膱?bào)告形式報(bào) xx 公司監(jiān)察審計(jì)部。負(fù)責(zé)審計(jì)的內(nèi)審人員對(duì)所報(bào)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)，并簽名確認(rèn)。 第五章 附則 第二十九條 本辦法由 xx 公司監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。 第三十 條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。 原《 xx 有限公司內(nèi)部控制制度審計(jì)實(shí)施辦法（試行）》同時(shí)作廢。
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