【正文】 按國家規(guī)定和企業(yè)章程辦理，并報(bào)請上級主管部門或企業(yè)批準(zhǔn)； （二）投資者投入資本是否遵守章程、協(xié)議的規(guī)定，有無健全的記錄，實(shí)物出資是否經(jīng)過評估； （三）資本公積的變動是否符合國家規(guī)定，法定財(cái)產(chǎn)重估增值是否按有關(guān)規(guī)定報(bào)批； （四）接受捐贈財(cái)產(chǎn)價(jià)值的確定是否符合規(guī)定、是否入賬管理；資本溢價(jià)是否維護(hù)原有投資者權(quán)益； （五）盈余公積的提取比例、變動是否符合會計(jì)制度的規(guī)定，金額是否正確，用于補(bǔ)虧或轉(zhuǎn)增資本是否經(jīng)授權(quán)或批準(zhǔn)； （六）未分配利潤的形成是否真實(shí)，用于彌補(bǔ)虧損是否合規(guī)。 第二十四條 審計(jì)意見書可作為企業(yè)上級管理部門的考核依據(jù)。 第二十八條 各一級集團(tuán)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殐?nèi)審人員需定期對本集團(tuán)報(bào)送給 xx 公司的會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并將審計(jì)結(jié)果以適當(dāng)?shù)膱?bào)告形式報(bào) xx 公司監(jiān)察審計(jì)部。 （九）退出資金：對退出資金的收支及使用情況進(jìn)行 審核，包括有無挪用、擠占等現(xiàn)象。 （二）中信賴程度：企業(yè)具有良好的內(nèi)部控制制度，但存在一定的差錯(cuò)和缺點(diǎn)，可能影響經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計(jì)信息的真實(shí)性和正確性。 第十一條 固定資產(chǎn)管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)： （一）固定資產(chǎn)的購置、建設(shè)、保管、使用和會計(jì)核算的崗位是否分離； （二）新建（購置）固定資產(chǎn)是否有計(jì)劃、有預(yù)算或按規(guī)定進(jìn)行討論、申請及報(bào)批； （三）固定資產(chǎn)使用、管理、核算是否有專人負(fù)責(zé)，并建立崗位責(zé)任制； （四）固定資產(chǎn)賬、卡、物是否定期核對，增減變動是否及時(shí)記錄，是否建立定期清查制度； （五）固定資產(chǎn)的調(diào)撥、出租、出借是否經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)； （六）固定資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢是否建立鑒定制度，變價(jià)收入是否合理，并及時(shí)入賬。 第三條 本辦法所稱內(nèi)部控制制度審計(jì)是指 xx 公司各級審計(jì)機(jī)構(gòu)對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、符合性、有效性進(jìn)行的調(diào)查、測試、評價(jià)和建議。 第十六條 收入 管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)： （一）銷售業(yè)務(wù)的合同簽訂、開票、發(fā)貨、辦理折讓、退回、收取貨款及會計(jì)記錄等，是否由不同的人員分別負(fù)責(zé)； （二）銷售合同、銷售通知單、發(fā)票提貨聯(lián)、結(jié)算金額、數(shù)量等是否相符 。 第四章 會計(jì)報(bào)表審計(jì) 第二十五條 為了進(jìn)一步審評企業(yè)會計(jì)控制系統(tǒng)的健全及執(zhí)行情況，保證企業(yè)會計(jì)報(bào)表能真實(shí)、可靠地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，落實(shí)不做假賬的指導(dǎo)思想，對 xx 公司及所屬企業(yè)會計(jì)報(bào)表實(shí)施定期內(nèi)部審計(jì)。負(fù)責(zé)審計(jì)的內(nèi)審人員對所報(bào)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)，并簽名確認(rèn)。這些非經(jīng)營因素包括： 國有資產(chǎn)保值增值計(jì)算表（財(cái)統(tǒng)字 [2020]2 號文附表 2）中