xx公司內(nèi)部控制制度審計實施辦法-在線瀏覽
2024-12-16 10:15本頁面
【正文】 的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)。包括對與會計記錄、會計 業(yè)務(wù)處理直接有關(guān)的會計控制系統(tǒng)及會計數(shù)據(jù)真實性和間接有關(guān)的管理控制系統(tǒng)及管理措施有效性所進(jìn)行的審計。 第五條 本辦法適用于 xx 公司的全資企業(yè)，對控股、參股企業(yè)，按國家有關(guān)規(guī)定、該企業(yè)的章程及公司的要求實施內(nèi)部控制。每家企業(yè)原則上每兩年被審計一次。 第八條 應(yīng)收及預(yù)付賬款管理和核算內(nèi)部控制制度的審計要點： （一）應(yīng)收賬款是否為商品交易、提供勞務(wù)而發(fā)生的債權(quán)； （二）銷貨、發(fā)貨、運(yùn)貨、開票環(huán)節(jié)是否相互牽制，記賬人員是否依據(jù)發(fā)票和賒銷批準(zhǔn)單等原始憑證記賬； （三）企業(yè)是否建立催款制度 、賬齡分析制度以及對賬制度； （四）壞賬準(zhǔn)備的計提是否符合會計制度規(guī)定，壞賬核銷是否經(jīng)授權(quán)、批準(zhǔn)； （五）賒銷業(yè)務(wù)是否建立了應(yīng)收賬款的信用管理制度，預(yù)付款的支付是否符合合同、協(xié)議條款的約定。 第十條 投資管理和核算內(nèi)部控制制度的審計要點： （一）投資項目、業(yè)務(wù)是否經(jīng)可行性論證、集體研究。 第十一條 固定資產(chǎn)管理和核算內(nèi)部控制制度的審計要點： （一）固定資產(chǎn)的購置、建設(shè)、保管、使用和會計核算的崗位是否分離； （二）新建（購置）固定資產(chǎn)是否有計劃、有預(yù)算或按規(guī)定進(jìn)行討論、申請及報批； （三）固定資產(chǎn)使用、管理、核算是否有專人負(fù)責(zé)，并建立崗位責(zé)任制； （四）固定資產(chǎn)賬、卡、物是否定期核對，增減變動是否及時記錄，是否建立定期清查制度； （五）固定資產(chǎn)的調(diào)撥、出租、出借是否經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)； （六）固定資產(chǎn)盤虧、報廢是否建立鑒定制度，變價收入是否合理，并及時入賬。 第十三條 應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)管理和核算內(nèi)部控制制度的審計要點： （一）應(yīng)付賬款是否屬于商品交易、接受勞務(wù)而發(fā)生； （二）采購、驗收、財務(wù)部門的職責(zé)是否分離，有關(guān)訂貨單、驗收單、發(fā)票是否在這些部門傳遞，數(shù)量、 規(guī)格、單價、金額是否核對相符； （三）應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)是否屬實，有無經(jīng)營和勞務(wù)等收入掛賬行為； （四）應(yīng)付票據(jù)是否屬于商品交易形成的負(fù)債，賬面金額與應(yīng)付票據(jù)備查簿是否核對，金額是否相符。 第十五條 所有者權(quán)益管理和核算內(nèi)部控制制度的審計要點 ： （一）資本的變動是否按國家規(guī)定和企業(yè)章程辦理，并報請上級主管部門或企業(yè)批準(zhǔn)； （二）投資者投入資本是否遵守章程、協(xié)議的規(guī)定，有無健全的記錄，實物出資是否經(jīng)過評估； （三）資本公積的變動是否符合國家規(guī)定，法定財產(chǎn)重估增值是否按有關(guān)規(guī)定報批； （四）接受捐贈財產(chǎn)價值的確定是否符合規(guī)定、是否入賬管理；
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