xx公司內(nèi)部控制制度審計(jì)實(shí)施辦法(已修改)
2025-10-24 10:15 本頁(yè)面
【正文】 xx 公司內(nèi)部控制制度審計(jì)實(shí)施辦法 第一章 總 則 第一條 為了規(guī)范對(duì) xx 有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“ xx 公司”）內(nèi)部控制制度的審計(jì)，提高內(nèi)審效率和質(zhì)量，根據(jù)《 xx有限公司內(nèi)部審計(jì)工作制度》制定本辦法。 第二條 內(nèi)部控制制度是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、保障資產(chǎn)完整，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)，促使經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康有序進(jìn)行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)。 第三條 本辦法所稱(chēng)內(nèi)部控制制度審計(jì)是指 xx 公司各級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、符合性、有效性進(jìn)行的調(diào)查、測(cè)試、評(píng)價(jià)和建議。包括對(duì)與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì) 業(yè)務(wù)處理直接有關(guān)的會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)及會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)真實(shí)性和間接有關(guān)的管理控制系統(tǒng)及管理措施有效性所進(jìn)行的審計(jì)。 第四條 內(nèi)部控制制度審計(jì)的目的是促進(jìn) xx 公司各級(jí)企業(yè)完善控制制度，堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整，改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益。 第五條 本辦法適用于 xx 公司的全資企業(yè)，對(duì)控股、參股企業(yè)，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定、該企業(yè)的章程及公司的要求實(shí)施內(nèi)部控制。 第六條 xx 公司監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)一級(jí)企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)，一級(jí)企業(yè)負(fù)責(zé)對(duì)二級(jí)企業(yè)的內(nèi)部控制制 度進(jìn)行審計(jì)。每家企業(yè)原則上每?jī)赡瓯粚徲?jì)一次。 第二章 審計(jì)要點(diǎn) 第七條 貨幣資金管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)： （一）貨幣收支業(yè)務(wù)出納與會(huì)計(jì)職責(zé)是否分離； （二）現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)是否已取得合法的原始憑證為依據(jù)，憑證的填制、傳遞、記賬、對(duì)賬等工作是否按照業(yè)務(wù)記錄控制發(fā)生的要求采取了必要的措施和方法； （三）是否建立了現(xiàn)金的清查、保管制度； （四）是否建立了必要的票據(jù)簽發(fā)審批制度和解款手續(xù)；是否建立了銀行存款分管制度和核對(duì)制度； （五）銀行存款是否按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記，每日終了是否結(jié)出余額并定期與銀 行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，這種核對(duì)是否每月至少進(jìn)行一次并填制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，使賬面余額與銀行對(duì)賬單余額調(diào)節(jié)相符； （六）銀行票據(jù)的使用與管理是否符合《票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定，做到手續(xù)健全，用途合理，結(jié)算及時(shí)； （七）是否遵守資金結(jié)算制度，資金是否按規(guī)定進(jìn)入 xx 公司結(jié)算中心結(jié)算。 第八條 應(yīng)收及預(yù)付賬款管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)： （一）應(yīng)收賬款是否為商品交易、提供勞務(wù)而發(fā)生的債權(quán)； （二）銷(xiāo)貨、發(fā)貨、運(yùn)貨、開(kāi)票環(huán)節(jié)是否相互牽制，記賬人員是否依據(jù)發(fā)票和賒銷(xiāo)批準(zhǔn)單等原始憑證記賬； （三）企業(yè)是否建立催款制度 、賬齡分
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