xx公司內(nèi)部控制制度審計實施辦法-文庫吧
2025-09-09 10:15 本頁面
【正文】 析制度以及對賬制度； （四）壞賬準備的計提是否符合會計制度規(guī)定，壞賬核銷是否經(jīng)授權、批準； （五）賒銷業(yè)務是否建立了應收賬款的信用管理制度，預付款的支付是否符合合同、協(xié)議條款的約定。 第九條 存貨管理和核算內(nèi)部控制制度的審計要點： （一）采購、驗收、存儲、發(fā)貨崗位是否分離； （二）采購是否按規(guī)定建立以采購申請、經(jīng)濟合同、結算憑證和入庫單據(jù)為載體的控制系統(tǒng)； （三）存貨的驗收及領發(fā)是否建立合理的收發(fā)制度、會計部門對存貨的收、發(fā)、存動態(tài)是否及時記錄； （四）是否按 xx有關規(guī)定定期進行盤點，核對賬、卡、 物是否相符，并及時將盤點結果進行記錄或按規(guī)定作相應的賬務處理； （五）存貨的盤虧、報廢、損失、削價是否有鑒定制度，并有授權批準手續(xù)； （六）存貨價值的核算是否符合會計制度的規(guī)定。 第十條 投資管理和核算內(nèi)部控制制度的審計要點： （一）投資項目、業(yè)務是否經(jīng)可行性論證、集體研究。是否符合xx 公司對投資管理方面的規(guī)定； （二）實物投資是否經(jīng)過評估、作價是否合理； （三）有否建立對外投資明細賬，對投資項目的會計核算是否符合會計制度的規(guī)定； （四）是否掌握被投資單位的經(jīng)營狀況并及時采取相應的管理措施。 第十一條 固定資產(chǎn)管理和核算內(nèi)部控制制度的審計要點： （一）固定資產(chǎn)的購置、建設、保管、使用和會計核算的崗位是否分離； （二）新建（購置）固定資產(chǎn)是否有計劃、有預算或按規(guī)定進行討論、申請及報批； （三）固定資產(chǎn)使用、管理、核算是否有專人負責，并建立崗位責任制； （四）固定資產(chǎn)賬、卡、物是否定期核對，增減變動是否及時記錄，是否建立定期清查制度； （五）固定資產(chǎn)的調撥、出租、出借是否經(jīng)授權和批準； （六）固定資產(chǎn)盤虧、報廢是否建立鑒定制度，變價收入是否合理，并及時入賬。 第十二條 在建工程管理和核算內(nèi)部控制制度的審計要 點： （一）工程成本核算是否明確，有無亂核亂列； （二）工程的發(fā)包、設備購置是否經(jīng)授權和批準，是否按規(guī)定進行招標，是否簽訂合同、協(xié)議； （三）工程項目是否有專人負責，項目完工是否及時辦理驗收和入賬手續(xù)并納入固定資產(chǎn)或存貨管理范圍； （四）對外發(fā)包工程是否辦理工程決算審計，工程項目結余款是否按規(guī)定辦理。 第十三條 應付賬款、應付票據(jù)管理和核算內(nèi)部控制制度的審計要點： （一）應付賬款是否屬于商品交易、接受勞務而發(fā)生； （二）采購、驗收、財務部門的職責是否分離，有關訂貨單、驗收單、發(fā)票是否在這些部門傳遞，數(shù)量、 規(guī)格、單價、金額是否核對
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