xx公司內(nèi)部控制制度審計(jì)實(shí)施辦法-文庫(kù)吧
2025-09-09 10:15 本頁(yè)面
【正文】 析制度以及對(duì)賬制度； （四）壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提是否符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定，壞賬核銷是否經(jīng)授權(quán)、批準(zhǔn)； （五）賒銷業(yè)務(wù)是否建立了應(yīng)收賬款的信用管理制度，預(yù)付款的支付是否符合合同、協(xié)議條款的約定。 第九條 存貨管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)： （一）采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、發(fā)貨崗位是否分離； （二）采購(gòu)是否按規(guī)定建立以采購(gòu)申請(qǐng)、經(jīng)濟(jì)合同、結(jié)算憑證和入庫(kù)單據(jù)為載體的控制系統(tǒng)； （三）存貨的驗(yàn)收及領(lǐng)發(fā)是否建立合理的收發(fā)制度、會(huì)計(jì)部門對(duì)存貨的收、發(fā)、存動(dòng)態(tài)是否及時(shí)記錄； （四）是否按 xx有關(guān)規(guī)定定期進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)賬、卡、 物是否相符，并及時(shí)將盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行記錄或按規(guī)定作相應(yīng)的賬務(wù)處理； （五）存貨的盤虧、報(bào)廢、損失、削價(jià)是否有鑒定制度，并有授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)； （六）存貨價(jià)值的核算是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。 第十條 投資管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)： （一）投資項(xiàng)目、業(yè)務(wù)是否經(jīng)可行性論證、集體研究。是否符合xx 公司對(duì)投資管理方面的規(guī)定； （二）實(shí)物投資是否經(jīng)過(guò)評(píng)估、作價(jià)是否合理； （三）有否建立對(duì)外投資明細(xì)賬，對(duì)投資項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定； （四）是否掌握被投資單位的經(jīng)營(yíng)狀況并及時(shí)采取相應(yīng)的管理措施。 第十一條 固定資產(chǎn)管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)： （一）固定資產(chǎn)的購(gòu)置、建設(shè)、保管、使用和會(huì)計(jì)核算的崗位是否分離； （二）新建（購(gòu)置）固定資產(chǎn)是否有計(jì)劃、有預(yù)算或按規(guī)定進(jìn)行討論、申請(qǐng)及報(bào)批； （三）固定資產(chǎn)使用、管理、核算是否有專人負(fù)責(zé)，并建立崗位責(zé)任制； （四）固定資產(chǎn)賬、卡、物是否定期核對(duì)，增減變動(dòng)是否及時(shí)記錄，是否建立定期清查制度； （五）固定資產(chǎn)的調(diào)撥、出租、出借是否經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)； （六）固定資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢是否建立鑒定制度，變價(jià)收入是否合理，并及時(shí)入賬。 第十二條 在建工程管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要 點(diǎn)： （一）工程成本核算是否明確，有無(wú)亂核亂列； （二）工程的發(fā)包、設(shè)備購(gòu)置是否經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)，是否按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)，是否簽訂合同、協(xié)議； （三）工程項(xiàng)目是否有專人負(fù)責(zé)，項(xiàng)目完工是否及時(shí)辦理驗(yàn)收和入賬手續(xù)并納入固定資產(chǎn)或存貨管理范圍； （四）對(duì)外發(fā)包工程是否辦理工程決算審計(jì)，工程項(xiàng)目結(jié)余款是否按規(guī)定辦理。 第十三條 應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)： （一）應(yīng)付賬款是否屬于商品交易、接受勞務(wù)而發(fā)生； （二）采購(gòu)、驗(yàn)收、財(cái)務(wù)部門的職責(zé)是否分離，有關(guān)訂貨單、驗(yàn)收單、發(fā)票是否在這些部門傳遞，數(shù)量、 規(guī)格、單價(jià)、金額是否核對(duì)
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