xx公司內(nèi)部控制制度審計(jì)實(shí)施辦法-wenkub
2022-10-24 10:15:26 本頁(yè)面
【正文】 發(fā)票和賒銷批準(zhǔn)單等原始憑證記賬； （三）企業(yè)是否建立催款制度 、賬齡分析制度以及對(duì)賬制度； （四）壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提是否符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定，壞賬核銷是否經(jīng)授權(quán)、批準(zhǔn)； （五）賒銷業(yè)務(wù)是否建立了應(yīng)收賬款的信用管理制度，預(yù)付款的支付是否符合合同、協(xié)議條款的約定。 第五條 本辦法適用于 xx 公司的全資企業(yè)，對(duì)控股、參股企業(yè)，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定、該企業(yè)的章程及公司的要求實(shí)施內(nèi)部控制。 第二條 內(nèi)部控制制度是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、保障資產(chǎn)完整，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)，促使經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康有序進(jìn)行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)。 第三條 本辦法所稱內(nèi)部控制制度審計(jì)是指 xx 公司各級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、符合性、有效性進(jìn)行的調(diào)查、測(cè)試、評(píng)價(jià)和建議。 第六條 xx 公司監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)一級(jí)企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)，一級(jí)企業(yè)負(fù)責(zé)對(duì)二級(jí)企業(yè)的內(nèi)部控制制 度進(jìn)行審計(jì)。 第九條 存貨管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)： （一）采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、發(fā)貨崗位是否分離； （二）采購(gòu)是否按規(guī)定建立以采購(gòu)申請(qǐng)、經(jīng)濟(jì)合同、結(jié)算憑證和入庫(kù)單據(jù)為載體的控制系統(tǒng)； （三）存貨的驗(yàn)收及領(lǐng)發(fā)是否建立合理的收發(fā)制度、會(huì)計(jì)部門對(duì)存貨的收、發(fā)、存動(dòng)態(tài)是否及時(shí)記錄； （四）是否按 xx有關(guān)規(guī)定定期進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)賬、卡、 物是否相符，并及時(shí)將盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行記錄或按規(guī)定作相應(yīng)的賬務(wù)處理； （五）存貨的盤虧、報(bào)廢、損失、削價(jià)是否有鑒定制度，并有授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)； （六）存貨價(jià)值的核算是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。 第十二條 在建工程管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要 點(diǎn)： （一）工程成本核算是否明確，有無(wú)亂核亂列； （二）工程的發(fā)包、設(shè)備購(gòu)置是否經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)，是否按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)，是否簽訂合同、協(xié)議； （三）工程項(xiàng)目是否有專人負(fù)責(zé)，項(xiàng)目完工是否及時(shí)辦理驗(yàn)收和入賬手續(xù)并納入固定資產(chǎn)或存貨管理范圍； （四）對(duì)外發(fā)包工程是否辦理工程決算審計(jì)，工程項(xiàng)目結(jié)余款是否按規(guī)定辦理。 第十六條 收入 管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)： （一）銷售業(yè)務(wù)的合同簽訂、開票、發(fā)貨、辦理折讓、退回、收取貨款及會(huì)計(jì)記錄等，是否由不同的人員分別負(fù)責(zé)； （二）銷售合同、銷售通知單、發(fā)票提貨聯(lián)、結(jié)算金額、數(shù)量等是否相符 。 第十九條 企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督系 統(tǒng)內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)： （一）企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的制定是否做到長(zhǎng)短期結(jié)合，并與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相配合； （二）企業(yè)是否建立經(jīng)營(yíng)計(jì)劃體系，各項(xiàng)計(jì)劃之間是否取得平
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