【正文】 借款、貸款計(jì)劃，對(duì)外擔(dān)保項(xiàng)目，資本性投資，固定資產(chǎn)投資，大宗材料、設(shè)備采購(gòu)資金和預(yù)算外資金。 第十二條 企業(yè)重大決策的范圍：（一）貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的路線、方針、政策和上級(jí)重要決定、指示的主要措施；（二）企業(yè)改革和發(fā)展的重大問題方案；經(jīng)營(yíng)、發(fā)展方針，中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，年度計(jì)劃；財(cái)務(wù)年度預(yù)算和決算；資產(chǎn)重組、改制、兼并、破產(chǎn)等重要方案；對(duì)外投資方案，股權(quán)收購(gòu)、轉(zhuǎn)讓等資本運(yùn)作方案；資金的使用方案；機(jī)構(gòu)、人員較大規(guī)模的調(diào)整方案；經(jīng)營(yíng)者兼職及其薪酬方案；重要管理制度的制定、修改及廢除；重大技術(shù)改造方案以及引進(jìn)重要技術(shù)和設(shè)備方案；重要經(jīng)濟(jì)合同審批；企業(yè)利潤(rùn)分配方案，經(jīng)營(yíng)者持股方案；企業(yè)應(yīng)對(duì)重大突發(fā)性事件方案；（三）企業(yè)黨的建設(shè)、精神文明建設(shè)和企業(yè)文化建設(shè)中所涉及的重要問題； （四）涉及企業(yè)高管人員及職工的工資、獎(jiǎng)勵(lì)、住房、公務(wù)用車、分流安置、勞動(dòng)保護(hù)和勞動(dòng)保險(xiǎn)等事關(guān)職工切身利益的重大問題。 第十條 建立和完善黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制民主評(píng)議制度。 第九條 建立和完善執(zhí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制情況報(bào)告制度。各級(jí)企業(yè)黨委(總支、支部)每年要對(duì)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗任務(wù)進(jìn)行責(zé)任分工，做到任務(wù)分解到位、責(zé)任主體到位。第六條 首旅集團(tuán)及下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子在黨風(fēng)廉政建設(shè)中主要承擔(dān)以下領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：（一）認(rèn)真貫徹落實(shí)上級(jí)以及首旅集團(tuán)關(guān)于黨風(fēng)廉政建設(shè)的部署和要求，分析研究本企業(yè)黨風(fēng)廉政建設(shè)情況，結(jié)合實(shí)際制定黨風(fēng)廉政建設(shè)工作計(jì)劃并組織實(shí)施； （二）開展黨風(fēng)廉政建設(shè)教育活動(dòng)，組織黨員、高管人員學(xué)習(xí)黨風(fēng)廉政建設(shè)理論和法規(guī)，增強(qiáng)黨員、高管人員在經(jīng)營(yíng)管理工作中遵紀(jì)守法的意識(shí)； （三）負(fù)責(zé)建立健全本企業(yè)黨風(fēng)廉政建設(shè)管理制度和黨內(nèi)監(jiān)督制度。第三條 本條例所稱高管人員包括：集團(tuán)總部各部室、各二級(jí)公司及下屬企業(yè)、直屬企業(yè)副職以上的領(lǐng)導(dǎo)人員。北京首都旅游集團(tuán)有限責(zé)任公司首旅發(fā)[2005]57號(hào)關(guān)于印發(fā)北京首都旅游集團(tuán)有限責(zé)任公司監(jiān)察審計(jì)工作管理制度的通知各二級(jí)公司及下屬企業(yè)、直屬企業(yè)：經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)研究同意，現(xiàn)將《北京首都旅游集團(tuán)有限責(zé)任公司廉政工作條例》、《北京首都旅游集團(tuán)有限責(zé)任公司信訪工作辦法》、《北京首都旅游集團(tuán)有限責(zé)任公司監(jiān)察工作制度》、《北京首都旅游集團(tuán)有限責(zé)任公司效能監(jiān)察實(shí)施辦法》、《北京首都旅游集團(tuán)有限責(zé)任公司內(nèi)部審計(jì)制度》、《北京首都旅游集團(tuán)有限責(zé)任公司國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)高管人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》、《北京首都旅游集團(tuán)有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》、《北京首都旅游集團(tuán)有限責(zé)任公司內(nèi)部控制制度審計(jì)實(shí)施辦法》、《北京首都旅游集團(tuán)有限責(zé)任公司預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)實(shí)施辦法》、《北京首都旅游集團(tuán)有限責(zé)任公司內(nèi)部審計(jì)作業(yè)規(guī)程》、《北京首都旅游集團(tuán)有限責(zé)任公司審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議規(guī)則》等文件印發(fā)給你們，請(qǐng)各企業(yè)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。 第二章 黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制規(guī)定 第四條 本規(guī)定所稱黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，是指首旅集團(tuán)和下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子及成員在黨風(fēng)廉政建設(shè)中應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的制度。負(fù)責(zé)對(duì)下屬單位建立健全黨風(fēng)廉政建設(shè)管理制度和黨內(nèi)監(jiān)督制度的指導(dǎo)。第八條 建立和完善黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核制度。 首旅集團(tuán)各級(jí)企業(yè)高管人員應(yīng)在專題民主生活會(huì)上和年終述職報(bào)告中，如實(shí)報(bào)告?zhèn)€人執(zhí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的情況和勤政、廉政情況。 對(duì)各二級(jí)公司、直屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子及其成員落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的民主評(píng)議工作由首旅集團(tuán)紀(jì)委、黨辦、監(jiān)察審計(jì)室和人力資源部會(huì)同有關(guān)部門組織實(shí)施。第十三條 重要人事任免：本企業(yè)部門以上高管人員和所屬企業(yè)高管人員的任免、考核和獎(jiǎng)懲。 大額度資金的使用原則上要全部納入預(yù)算管理。企業(yè)“三重一大”必須遵循國(guó)家的法律法規(guī)，遵循黨的方針政策和黨的紀(jì)律決策；（二）依權(quán)限決策原則。要充分發(fā)揮職工代表大會(huì)的作用，聽取職工的意見。需經(jīng)董事會(huì)研究的議題，由辦公室提前征集各董事的意見匯總后，由董事長(zhǎng)確定。企業(yè)重大決策的動(dòng)議，必須調(diào)查研究，廣泛征求各方面的意見，在客觀真實(shí)和充分論證的基礎(chǔ)上，提出討論方案，并提前向參會(huì)人員提供必要的書面材料。 在議決“三重一大”事項(xiàng)的過程中要注意信息的充分披露，提交議案的部門和主要負(fù)責(zé)人要確保信息的真實(shí)性和全面性，避免因信息不對(duì)稱而造成決策失誤。黨委（常委）會(huì)決策時(shí)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行表決，表決結(jié)果和表決方式應(yīng)當(dāng)記錄在案。討論決定人事任免應(yīng)當(dāng)采取票決的方式。 第二十一條 按照《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》的要求，企業(yè)研究經(jīng)營(yíng)管理和發(fā)展的重大問題應(yīng)當(dāng)聽取工會(huì)的意見。第四章 廉潔自律規(guī)定 第二十四條 企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)自覺遵守國(guó)家法律法規(guī)和首旅集團(tuán)的規(guī)章制度，依法經(jīng)營(yíng)、廉潔從業(yè)、誠(chéng)實(shí)守信、勤勉敬業(yè)，全心全意依靠職工群眾，切實(shí)維護(hù)國(guó)家、社會(huì)、企業(yè)利益和職工群眾的合法權(quán)益，認(rèn)真執(zhí)行廉潔自律方面的相關(guān)規(guī)定。第二十七條 企業(yè)高管人員應(yīng)當(dāng)以國(guó)家和首旅集團(tuán)利益為重，正確行使經(jīng)營(yíng)管理權(quán)。不得有侵犯職工群眾合法權(quán)益的下列行為：（一）在涉及職工切身利益的重大事項(xiàng)中違反民主管理制度，謀取私利；（二）在職工利益分配中，不依據(jù)首旅集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定，暗箱操作，有失公平；（三）為謀求業(yè)績(jī)，違反勞動(dòng)、安全、社會(huì)保障等法律法規(guī)，忽視職工安全衛(wèi)生保護(hù)，危害職工生命、健康；（四）其它侵犯職工群眾合法權(quán)益的行為。高管人員任職時(shí)，按照高管人員管理權(quán)限簽訂聘任合同和勞動(dòng)合同。第三十三條 企業(yè)高管人員執(zhí)行本規(guī)定的情況，列入對(duì)高管人員考察、考核的重要內(nèi)容和任免、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。各企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察部門依據(jù)職責(zé)權(quán)限，對(duì)本規(guī)定的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，并對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行處理或者提出處理建議。談話方式可以采取集體談話，也可以采取個(gè)別談話。與首旅集團(tuán)管理的高管人員的談話，由首旅集團(tuán)紀(jì)委書記、副書記或委托其所在單位黨委主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行。同時(shí)，首旅集團(tuán)紀(jì)委要針對(duì)企業(yè)的工作情況，針對(duì)群眾對(duì)于高管人員的反映或舉報(bào)的主要問題與有關(guān)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子或高管人員進(jìn)行談話。第四十一條 進(jìn)行談話時(shí)，談話對(duì)象應(yīng)如實(shí)匯報(bào)思想和工作情況，以及黨風(fēng)廉政建設(shè)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行情況；允許談話對(duì)象就有關(guān)問題做出解釋和提出不同意見；對(duì)主談人提出的有關(guān)建議、希望和要求，談話對(duì)象應(yīng)有明確的表態(tài)。每次談話后，要填寫《首旅集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)干部廉政談話備案表》。 第七章 附 則 第四十七條 首旅集團(tuán)的下屬企業(yè)要根據(jù)本條例，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定廉政工作相關(guān)規(guī)定，并報(bào)首旅集團(tuán)紀(jì)委備案。第二條 本辦法所稱信訪，是指信訪人通過書信、電子郵件、傳真、電話、走訪等形式，向首旅集團(tuán)及下屬單位反映情況，提出建議、意見或者投訴請(qǐng)求，并由首旅集團(tuán)及下屬單位負(fù)責(zé)處理的活動(dòng)。各企業(yè)負(fù)責(zé)人要重視信訪工作，親自處理重要信訪問題。 第八條 信訪人提出信訪事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)先向責(zé)任歸屬單位提出。信訪工作人員代表本企業(yè)負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)信訪工作，處理信訪問題，保障信訪渠道的暢通?！　?duì)應(yīng)當(dāng)通過協(xié)調(diào)、仲裁、行政復(fù)議或者訴訟解決的信訪問題，應(yīng)當(dāng)告知信訪人分別向協(xié)調(diào)組織、仲裁機(jī)構(gòu)、復(fù)議機(jī)關(guān)或者司法機(jī)關(guān)提出。第十六條 企業(yè)合并前的信訪事項(xiàng)，由合并后的企業(yè)負(fù)責(zé)處理，已撤消企業(yè)的信訪事項(xiàng)，由被撤消單位的上一級(jí)主管部門負(fù)責(zé)處理。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 第二十條 對(duì)信訪人反映的情況，有關(guān)部門已做了妥善處理，但本人堅(jiān)持無理要求，反復(fù)到上級(jí)單位上訪的，由其所在單位接回，或者提請(qǐng)單位所在地的公安部門采取措施，使其不再纏訴。 　　收到改進(jìn)建議的單位應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)書面反饋情況；未采納改進(jìn)建議的，應(yīng)當(dāng)說明理由。 第二十五條 信訪工作人員應(yīng)當(dāng)保守信訪秘密。 第二十九條 信訪工作人員在處理來信來訪工作中有下列情形之一的，由主管單位視其情節(jié)輕重給予批評(píng)教育或者行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任： （一）漏登漏報(bào)重要信訪情況或者丟失信件的； （二）因拖延或者貽誤時(shí)機(jī)，造成不良后果的； （三）泄露信訪秘密的； （四）隱匿、銷毀信訪材料的； （五）對(duì)信訪人進(jìn)行威脅、恐嚇、壓制或者打擊報(bào)復(fù)的； （六）利用職權(quán)徇私舞弊、收受賄賂的；（七）有其它違法違紀(jì)行為的。第六章 附則第三十三條 本辦法由首旅集團(tuán)負(fù)責(zé)解釋。 第三條 本制度規(guī)定的企業(yè)管理人員包括：首旅集團(tuán)總部各部門、下屬企業(yè)高管人員和有業(yè)務(wù)處置權(quán)的人員。 第七條 首旅集團(tuán)各企業(yè)可根據(jù)本企業(yè)實(shí)際情況設(shè)立專職或兼職監(jiān)察人員，在本企業(yè)主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下開展監(jiān)察工作，同時(shí)接受首旅集團(tuán)監(jiān)察審計(jì)室的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。第三章 工作職責(zé)第十一條 首旅集團(tuán)監(jiān)察部門的主要工作職責(zé)：（一）對(duì)企業(yè)管理人員執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)，貫徹落實(shí)首旅集團(tuán)及本企業(yè)重大決策，執(zhí)行首旅集團(tuán)規(guī)章制度等情況以及圍繞本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、管理活動(dòng)開展廉政監(jiān)察和效能監(jiān)察； （二）受理對(duì)企業(yè)管理人員違反紀(jì)律的檢舉、控告和申訴； （三）依照管理權(quán)限，調(diào)查核實(shí)企業(yè)管理人員貫徹落實(shí)國(guó)家法律、法規(guī)和首旅集團(tuán)規(guī)章制度等情況，并提出處理意見； （四）提出本企業(yè)監(jiān)察方面的規(guī)章制度，由單位審定后實(shí)施； （五）承辦本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)監(jiān)察機(jī)關(guān)交辦的其他事項(xiàng)。 第十四條 效能監(jiān)察按以下工作程序辦理：（一）對(duì)需要進(jìn)行效能監(jiān)察的事項(xiàng)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后立項(xiàng)； （二）制定效能監(jiān)察方案并組織實(shí)施； （三）撰寫效能監(jiān)察報(bào)告，對(duì)監(jiān)察對(duì)象的違法違紀(jì)行為提出處理意見。涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。北京首都旅游集團(tuán)有限責(zé)任公司效能監(jiān)察實(shí)施辦法（試行）第一條 為加強(qiáng)管理，提高效益，促進(jìn)北京首都旅游集團(tuán)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱首旅集團(tuán)）各級(jí)高管人員和管理人員遵紀(jì)守法、盡職盡責(zé)、廉潔高效地工作，根據(jù)中共北京市紀(jì)委、北京市監(jiān)察局《關(guān)于在國(guó)有企業(yè)進(jìn)一步開展效能監(jiān)察工作的意見》及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合首旅集團(tuán)的實(shí)際情況，制定本辦法。第五條 效能監(jiān)察工作應(yīng)當(dāng)遵循以下原則： （一）緊密圍繞首旅集團(tuán)的中心任務(wù)和改革、發(fā)展目標(biāo)開展效能監(jiān)察工作；（二）效能監(jiān)察與黨風(fēng)廉政建設(shè)工作相結(jié)合；（三）事后監(jiān)督與事前、事中監(jiān)督相結(jié)合；（四）監(jiān)督檢查與改進(jìn)管理相結(jié)合。第八條 在效能監(jiān)察過程中，對(duì)忠于職守、廉潔勤政、成績(jī)突出的人員，建議首旅集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)予以表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。第十二條　本規(guī)定自頒布之日起施行。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)以法律、法規(guī)和首旅集團(tuán)相關(guān)規(guī)章制度為依據(jù)，對(duì)本企業(yè)及由首旅集團(tuán)管理的國(guó)有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的各二級(jí)公司、直屬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制進(jìn)行審查評(píng)價(jià)。第五條 首旅集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)行內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)相結(jié)合的辦法，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要，可聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)或有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)技術(shù)人員參加某些技術(shù)性較強(qiáng)的審計(jì)項(xiàng)目，所需費(fèi)用由被審計(jì)單位承擔(dān)。各二級(jí)公司、直屬企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)接受首旅集團(tuán)監(jiān)察審計(jì)室的監(jiān)督和指導(dǎo)。 第三章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé) 第十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)按照首旅集團(tuán)的要求，履行下列職責(zé)： （一）對(duì)本企業(yè)和各二級(jí)公司、直屬企業(yè)的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)； （二）對(duì)本企業(yè)和各二級(jí)公司、直屬企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)； （三）對(duì)各二級(jí)公司、直屬企業(yè)高管人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)； （四）對(duì)本企業(yè)和各二級(jí)公司、直屬企業(yè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)； （五）對(duì)本企業(yè)和各二級(jí)公司、直屬企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)審； （六）對(duì)本企業(yè)和各二級(jí)公司、直屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)； （七）本企業(yè)負(fù)責(zé)人及有關(guān)部門要求辦理的其它專項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)； （八）向本企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作。實(shí)施審計(jì)時(shí)，須按要求編制審計(jì)工作底稿，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，做出詳細(xì)、準(zhǔn)確的記錄。審計(jì)報(bào)告經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)工作聯(lián)席會(huì)議批準(zhǔn)后，向被審計(jì)企業(yè)發(fā)出內(nèi)部審計(jì)意見書或內(nèi)部審計(jì)決定。如決定復(fù)審，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要在30日內(nèi)進(jìn)行復(fù)審，并做出終審結(jié)論。 第二十條 責(zé)任追究要按照被追究責(zé)任人員的管理權(quán)限及任免、聘用制度規(guī)定的程序辦理。 第二十三條 首旅集團(tuán)根據(jù)本制度制定具體實(shí)施辦法和作業(yè)規(guī)程。 第三條 本辦法所稱企業(yè)高管人員，主要是指企業(yè)的總經(jīng)理。 （一）企業(yè)高管人員離任審計(jì)，是指企業(yè)高管人員任期屆滿，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、免職、辭職、退休等事項(xiàng)的審計(jì)；（二）企業(yè)高管人員任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是指任職期間進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)； （三）企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)責(zé)任審計(jì)，是指國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行改制、改組、兼并、出售、拍賣、破產(chǎn)等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)責(zé)任的審計(jì)。 第七條 企業(yè)高管人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要求提供以下材料：（一）被審計(jì)人員本人應(yīng)當(dāng)在接到審計(jì)通知后五個(gè)工作日內(nèi)按照要求，寫出任期述職報(bào)告送交審計(jì)組，其內(nèi)容包括：1．單位基本情況； 2．任期內(nèi)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況及經(jīng)濟(jì)責(zé)任制履行情況； 3．資產(chǎn)的管理使用和資產(chǎn)保值增值情況； 4．基本建設(shè)、投資項(xiàng)目情況； 5．職工工資、福利費(fèi)管理情況； 6．內(nèi)部控制制度情況； 7．有關(guān)部門獎(jiǎng)懲情況； 8．需要向首旅集團(tuán)說明的問題； 9．應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任； 10．今后進(jìn)一步改善經(jīng)營(yíng)管理的意見和建議等。 第十條 本辦法自頒布之日起施行。 經(jīng)主管部門批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，均應(yīng)按本辦法規(guī)定接受審計(jì)監(jiān)督。 （二）建設(shè)期審計(jì)的主要內(nèi)容為： 1．評(píng)價(jià)內(nèi)控制度的健全性和有效性，有無管理失控環(huán)節(jié)； 2．審查固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目有無超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)、超投資現(xiàn)象，設(shè)計(jì)變更是否按規(guī)定經(jīng)過批準(zhǔn)； 3．審查固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的造價(jià)控制、資金使用是否合理； 4．審查固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)結(jié)算及物資設(shè)備管理情況。資料提供有效期限以審計(jì)機(jī)構(gòu)第一次收到日期為準(zhǔn)，在此日期之后提供的現(xiàn)場(chǎng)簽證資料，一律不得作為工程造價(jià)的結(jié)算依據(jù)。第九條 本辦法自發(fā)布之日起施行。 第三條 首旅集團(tuán)實(shí)施內(nèi)部控制制度審計(jì)的依據(jù)是：國(guó)家有關(guān)的法律、法規(guī)、