分公司工程建設(shè)項目審計實施辦法-wenkub
2023-04-27 01:48:25 本頁面
【正文】 進(jìn)行工程項目準(zhǔn)備階段開工前審計外，主要是對工程項目是否嚴(yán)格按照《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》進(jìn)行招標(biāo)投標(biāo)實施審計。：1)預(yù)付工程價款是否與合同規(guī)定的比例及工程進(jìn)度相符；2)預(yù)付的備料款和工程款是否如數(shù)進(jìn)行了抵扣，質(zhì)量保證金是否留足；3)有無安裝設(shè)備未安裝而預(yù)付工程價款問題；4)預(yù)付工程價款是否支付到約定的銀行帳戶，有無違規(guī)付款行為；5)施工單位收到預(yù)付工程價款后出具的收據(jù)是否合規(guī)，收據(jù)的內(nèi)容、數(shù)字是否正確無誤；6)預(yù)付工程價款帳務(wù)處理是否及時正確。工程建設(shè)項目財務(wù)審計，是指審查工程項目實際發(fā)生的各項支出的真實性、合法性、合規(guī)性。6)設(shè)計變更單、材料代用單、現(xiàn)場質(zhì)量簽證單、工序驗收單及補(bǔ)充預(yù)算書等是否真實、有效，數(shù)據(jù)是否正確，手續(xù)是否完備，有無重簽、多簽等問題。1)按工程量計算規(guī)則和經(jīng)審定的施工圖計算的工程量是否準(zhǔn)確，有無重算、漏算等問題；2)預(yù)算套用的定額是否與工程應(yīng)執(zhí)行的定額標(biāo)準(zhǔn)相符,各分項工程預(yù)算定額是否與設(shè)計文件相符,工程名稱、規(guī)格、計算單位是否一致,預(yù)算單價的換算是否準(zhǔn)確,有無套錯定額情況。并符合驗收標(biāo)準(zhǔn)。第十一條審計內(nèi)容第九條工程建設(shè)項目審計內(nèi)容包括：；（結(jié)）算審計；；；。第七條需對外委托審計的項目，由審計監(jiān)察處通過招標(biāo)等方式確定實施項目審計的機(jī)構(gòu)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，簽定委托合同。第五條工程建設(shè)項目審計工作，應(yīng)執(zhí)行股份公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)《內(nèi)部審計規(guī)范—工程建設(shè)項目審計》的操作規(guī)范。為了加強(qiáng)對公司工程建設(shè)項目的審計監(jiān)督，規(guī)范審計程序，提高審計工作質(zhì)量，根據(jù)中國****股份有限公司《內(nèi)部審計工作暫行規(guī)定》和《內(nèi)部審計規(guī)范》，****分公司《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》的要求，結(jié)合分公司實際情況，制訂本辦法。分公司工程建設(shè)項目審計實施辦法第一章第二條工程建設(shè)項目審計，是指審計機(jī)構(gòu)從工程建設(shè)項目投資經(jīng)濟(jì)活動開始后，至竣工決算編報之前，對工程建設(shè)項目資金來源及使用情況、招標(biāo)投標(biāo)情況、工程建設(shè)成本及其他財務(wù)收支情況、概算（預(yù)算）調(diào)整情況，以及各種合同執(zhí)行情況等進(jìn)行的審計監(jiān)督。第二章第八條工程建設(shè)項目的審計依據(jù)包括：、工程所在地有關(guān)法律、法規(guī)、政策、規(guī)定；；、初步設(shè)計、概算（預(yù)算）及招標(biāo)投標(biāo)有關(guān)文件、工程承包及設(shè)備器材采購合同、協(xié)議等。第十條工程建設(shè)項目開工前審計，審查工程項目開工前的工程項目計劃、資金落實情況，開工條件具備情況，以及施工隊伍選定、承包合同簽定情況等的合法性、合規(guī)性。，結(jié)算資料和手續(xù)是否齊全，有無假預(yù)算、假結(jié)算的工程項目。3)施工企業(yè)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否與其資質(zhì)等級或合同規(guī)定相符,工程類別是否符合取費(fèi)系數(shù)的規(guī)定,取費(fèi)系數(shù)及計算是否符合規(guī)定。（概算）執(zhí)行情況：1)調(diào)整預(yù)算（概算）是否由有資格單位依據(jù)規(guī)定的辦法、定
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