分公司工程建設(shè)項目審計實(shí)施辦法-資料下載頁
2025-04-12 01:48本頁面
【正文】 四條現(xiàn)場勘察核實(shí)審計機(jī)構(gòu)在必要時應(yīng)會同工程管理部門、施工單位等對以下項目進(jìn)行現(xiàn)場勘察核實(shí)：；；；；；；對現(xiàn)場勘察核實(shí)過程中發(fā)現(xiàn)的與預(yù)（結(jié)）算不一致的問題，審計人員應(yīng)逐項記錄，并取得工程管理部門或工程監(jiān)理部門及施工單位的簽證。第二十五條采購審查施工單位自行采購、按實(shí)核銷的材料，在核對進(jìn)貨發(fā)票的同時，應(yīng)按照其不高于同類同質(zhì)當(dāng)時市場價格的原則進(jìn)行審查。第二十六條工程變更的影響審計人員在審查工程結(jié)算時，遇到下列情況，應(yīng)當(dāng)獲取適當(dāng)?shù)淖C據(jù)：；；；；；；：；第二十七條獲取簽證審計人員在審查工程結(jié)算時，遇到下列情況，應(yīng)當(dāng)獲取必要的簽證：；；；。工程簽證要規(guī)范管理，簽證單應(yīng)統(tǒng)一樣式，三方驗(yàn)收簽字欄甲方簽字處要規(guī)范填寫，注明工程量是否屬實(shí)字樣，并加蓋印章。各級簽字人員對工程量的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)相應(yīng)責(zé)任。第二十八條為避免工程結(jié)算書年終集中報審，降低工程審核質(zhì)量，影響財務(wù)決算，進(jìn)一步規(guī)范工程結(jié)算審核時間。較大基建、技改工程項目，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況確定各級審核部門對預(yù)(結(jié))算書的審核時間。設(shè)備大檢修工程項目，施工單位應(yīng)在大檢修完工后45天內(nèi)向施工管理部門提交工程結(jié)算書；初審和復(fù)審各應(yīng)在20天內(nèi)審核完畢；審計部門應(yīng)在每年12月20日前完成所有結(jié)算書的審計工作。對于隨時發(fā)生的不方便獨(dú)立結(jié)算的較小維修項目，施工管理部門應(yīng)負(fù)責(zé)督促施工單位，每季度累計工作量，編報工程結(jié)算書進(jìn)行結(jié)算，不得累計年終統(tǒng)一結(jié)算。其它能獨(dú)立結(jié)算的工程項目，施工單位在工程完工后30天內(nèi)提交工程結(jié)算書。初審、復(fù)審應(yīng)分別在20天內(nèi)完成審核工作，并將結(jié)算書送交審計部門。審計部門應(yīng)在20天內(nèi)，根據(jù)工程結(jié)算書和工程現(xiàn)場施工情況，完成審計簽證，交財務(wù)處結(jié)算。對于施工單位未按時提交結(jié)算書，影響審計進(jìn)度和財務(wù)決算的，審計監(jiān)察處實(shí)行待審制度：書面通知財務(wù)處，預(yù)留一定比例的工程款后先進(jìn)行財務(wù)帳目處理，下年初詳細(xì)審計后結(jié)清。第六章審計處理第二十九條對工程建設(shè)項目審計中查出的違紀(jì)問題及財務(wù)核算方面的問題，按股份公司有關(guān)規(guī)定處理。第三十條對工程建設(shè)項目審計中經(jīng)審計確認(rèn)審減、審增的工程價款：，應(yīng)按審計確認(rèn)的價款確定標(biāo)底造價；，應(yīng)按審計確認(rèn)的價款進(jìn)行結(jié)算。第三十一條對于工程建設(shè)項目審計結(jié)果，可采取不同的處理方式：、審增的，可用“工程建設(shè)項目預(yù)（結(jié)）算審計簽證單”結(jié)算；、審增的，又有其他財務(wù)核算、管理方面問題的，應(yīng)按照《內(nèi)部審計規(guī)范》規(guī)定編制審計報告，出具審計意見書，下達(dá)審計決定。第七章附則第三十二條本辦法由審計人員負(fù)責(zé)解釋。第三十三條本辦法自公布之日起實(shí)施。10 / 10
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