分公司工程建設項目審計實施辦法-資料下載頁
2025-04-12 01:48本頁面
【正文】 四條現(xiàn)場勘察核實審計機構在必要時應會同工程管理部門、施工單位等對以下項目進行現(xiàn)場勘察核實：；；；；；；對現(xiàn)場勘察核實過程中發(fā)現(xiàn)的與預（結）算不一致的問題，審計人員應逐項記錄，并取得工程管理部門或工程監(jiān)理部門及施工單位的簽證。第二十五條采購審查施工單位自行采購、按實核銷的材料，在核對進貨發(fā)票的同時，應按照其不高于同類同質當時市場價格的原則進行審查。第二十六條工程變更的影響審計人員在審查工程結算時，遇到下列情況，應當獲取適當的證據：；；；；；；：；第二十七條獲取簽證審計人員在審查工程結算時，遇到下列情況，應當獲取必要的簽證：；；；。工程簽證要規(guī)范管理，簽證單應統(tǒng)一樣式，三方驗收簽字欄甲方簽字處要規(guī)范填寫，注明工程量是否屬實字樣，并加蓋印章。各級簽字人員對工程量的真實性、準確性負相應責任。第二十八條為避免工程結算書年終集中報審，降低工程審核質量，影響財務決算，進一步規(guī)范工程結算審核時間。較大基建、技改工程項目，應根據實際情況確定各級審核部門對預(結)算書的審核時間。設備大檢修工程項目，施工單位應在大檢修完工后45天內向施工管理部門提交工程結算書；初審和復審各應在20天內審核完畢；審計部門應在每年12月20日前完成所有結算書的審計工作。對于隨時發(fā)生的不方便獨立結算的較小維修項目，施工管理部門應負責督促施工單位，每季度累計工作量，編報工程結算書進行結算，不得累計年終統(tǒng)一結算。其它能獨立結算的工程項目，施工單位在工程完工后30天內提交工程結算書。初審、復審應分別在20天內完成審核工作，并將結算書送交審計部門。審計部門應在20天內，根據工程結算書和工程現(xiàn)場施工情況，完成審計簽證，交財務處結算。對于施工單位未按時提交結算書，影響審計進度和財務決算的，審計監(jiān)察處實行待審制度：書面通知財務處，預留一定比例的工程款后先進行財務帳目處理，下年初詳細審計后結清。第六章審計處理第二十九條對工程建設項目審計中查出的違紀問題及財務核算方面的問題，按股份公司有關規(guī)定處理。第三十條對工程建設項目審計中經審計確認審減、審增的工程價款：，應按審計確認的價款確定標底造價；，應按審計確認的價款進行結算。第三十一條對于工程建設項目審計結果，可采取不同的處理方式：、審增的，可用“工程建設項目預（結）算審計簽證單”結算；、審增的，又有其他財務核算、管理方面問題的，應按照《內部審計規(guī)范》規(guī)定編制審計報告，出具審計意見書，下達審計決定。第七章附則第三十二條本辦法由審計人員負責解釋。第三十三條本辦法自公布之日起實施。10 / 10
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